工作底稿－貨幣資金

1、上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:日期:2006.02.15索引號:A111審查項目:貨幣資金會計期間:2005.12.31復核員:日期:2006.02.25頁次:“貨幣資貨幣資金授金授權與批準制度與批準制度”內控了解及核實記錄目的：了解貨幣資金的內部控制制度，是否制定了貨幣資金授權與批準制度。貨幣資金的收支業(yè)務是否在授權下進行。貨

2、幣資金收付業(yè)務的發(fā)生，是否經單位主管人員審批，審批是否以簽字蓋章方式表示。查驗情況：一、公司已經制定了貨幣資金授權與批準制度。見（A112）二、核實制度的執(zhí)行情況：經過憑證抽查（底稿索引見A1331）。三、公司對上述內容的權限執(zhí)行情況基本符合制度的規(guī)定，初步判斷其內控執(zhí)行情況良好，可以信賴。上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:A公司審核員:日期:2

3、006.02.18索引號:A123審查項目:現金會計期間:2005.12.31復核員:日期:2006.02.28頁次:大額、異常、異?，F金收支的金收支的查驗記錄查驗記錄測試1：2005年6月10日總號160憑證拆除設備勞務費借：管理費用－其他4000.00貸：現金4000.00附件：白條追索：2005年6月5日總號150憑證處置固定資產借：營業(yè)外支出－固定資產處置損失200000.00借：累計折舊100000.00貸：固定資產30000

4、0.00附件：報廢審批單（資產經營部提出申請、總經理簽字批準）查驗過程中沒有發(fā)現固定資產處置收入，經詢問有關會計主管，得知該設備已經被運往公司，而且公司出價100000元購買該設備，并有白條收據。同時我們關注到資產的處置是經過總經理批準的。公司尚未入帳，現做如下審計調整：（1）調整支付的拆除費借：固定資產清理4000.00貸：管理費用－其他4000.00（2）收到清理收入借：現金100000.00貸：固定資產清理100000.00（3）

5、調整營業(yè)外支出借：固定資產清理200000.00貸：營業(yè)外支出－固定資產報廢損失200000.00（4）結轉清理結果借：營業(yè)外支出－固定資產報廢損失104000.00貸：固定資產清理104000.00審計意見：通過上述查驗，我們發(fā)現公司現金的內部控制管理不是很好，存在私設小金庫的情況。審計人員認為：1.增加憑證測試量；2.與公司交換意見，請公司出具自查報告以及聲明承諾。審計結果：1.經過增加憑證測試，沒有發(fā)現其他私設小金庫的現象。2.已

6、獲取內審報告以及公司聲明、承諾書（A124－A125），內審報告中稱就此一筆收入未入帳；聲明、承諾書稱公司以前從未有收入不入帳的情況，此筆收入現金已入庫，承諾今后將加強管理，不會再有此類情況發(fā)生。測試2：2005年10月30總號156憑證支付傭金借：營業(yè)費用－傭金20000.00貸：現金20000.00附件：內部審批單、自制的傭金計算清單、公司傭金收據（有稅務局專用章）注：（內部審批單由銷售部提出申請、分管副總審核簽字、總經理批準簽字，

7、符合授權審批制度）√測試3：2005年12月5日總號50憑證出國人員暫借款借：其他應收款－差旅暫借款－30000.00貸：現金30000.00附件：內部借款憑單（經辦人、部門負責人、總經理簽字）注：（內部借款單由經辦人提出申請、部門負責人和分管副總審核簽字、總經理批準簽字，符合授權審批制度）√測試4：2005年12月22日總號101憑證臨時工工資借：管理費用－臨時工工資17560.00貸：現金17560.00附件：部門自制臨時工工資清單