財務管理制度應規(guī)范的內(nèi)容

1、財務管理制度應規(guī)范的內(nèi)容企業(yè)在遵守《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》的基礎上，應以本企業(yè)會計工作實際出發(fā)，建立健全和強化自身合理的財務政策和財務控制制度。（一）明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟業(yè)務的職責分工和程序方法企業(yè)要健全和強化內(nèi)部組織機構，進行合理的職責分工。在一般情況下，處理每項經(jīng)濟業(yè)務的全過程，或者在全過程的某幾個重要環(huán)節(jié)都規(guī)定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責，起到相互控制的作用。如：匯出一筆采購貨款，規(guī)定要由采

2、購經(jīng)辦人填寫請款單，供應計劃員（或供應部門負責人）審查請款數(shù)額、內(nèi)容及收款企業(yè)是否符合合同和計劃，會計員審核請款單的內(nèi)容并核對采購預算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理匯款結算（出納員開出匯款結算憑證，還要通過會計員審核），前后須經(jīng)四人分工負責處理。采購匯款的報賬業(yè)務，則規(guī)定要經(jīng)過采購經(jīng)辦人填寫報賬單，貨物提運人員提貨、倉庫保管員驗收數(shù)量，檢查員驗收質(zhì)量，以及會計員審核發(fā)票、賬單及驗收憑證，編制轉賬憑證報銷。（二）明確

3、資產(chǎn)記錄與保管的分工規(guī)定管錢、管物、管賬人員的相互制約關系，旨在保護資產(chǎn)的安全完整。如：（1）出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。（2）銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須由兩人分別掌管。（3）向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時，必須由兩人以上對領款、點驗安全入庫的全過程共同負責。（4）倉庫材料明細賬要設專人稽核或另設記賬員記賬。（5）管錢、管物、管賬人員因故離開工作崗位或調(diào)動工作時，規(guī)定要由主管領導指定專人代理或接替，并監(jiān)

4、督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交清單。另外，現(xiàn)金收付的復核制和物資收發(fā)的復秤制、復點制等，也都是防錯防弊的內(nèi)部控制制度。（三）明確規(guī)定保證會計憑證和會計記錄的完整性和正確性要求在這方面的要求如：（1）對各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號、傳遞程序、各聯(lián)的用途、有關領導和經(jīng)辦人簽章、明細數(shù)同合計數(shù)及大小寫數(shù)字一致等方面作出規(guī)定。（3）會計核算中規(guī)定的雙線核對、余額明細核對、各種報表相關數(shù)字核對，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。（四）明確規(guī)

5、定建立財產(chǎn)清查盤點制度很多企業(yè)常常發(fā)現(xiàn)一些存貨不翼而飛、發(fā)生短少的現(xiàn)象；存貨因產(chǎn)品設計變更變成呆滯存貨；應收款項因賬務不清而無法回收；固定資產(chǎn)因沒有良好的保管制度，以致固定資產(chǎn)失修而報廢或遺失。諸如此類無形損失都是企業(yè)沒有完整的會計數(shù)據(jù)進行會計管理及建立完善而健全的財產(chǎn)清查制度，沒有切實地執(zhí)行財產(chǎn)清查工作所導致。企業(yè)及早建立健全的財產(chǎn)清查制度，有三個好處：（1）可以落實企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的保全工作，減少人為的舞弊。（2）可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計