內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估案例研究

1、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估案例研究?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估案例研究本文由石頭的石貢獻(xiàn)pdf文檔可能在WAP端瀏覽體驗(yàn)不佳。建議您優(yōu)先選擇TXT，或下載源文件到本機(jī)查看。ModernAccounting審計(jì)經(jīng)緯內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估案例研究金劍銘（上海新工聯(lián)〔集團(tuán)〕有限公司200002）【摘要】?jī)?nèi)部審計(jì)要有地位，首先要有作為；內(nèi)部審計(jì)要有作為，就要有內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制和保證，運(yùn)用自我評(píng)估法，達(dá)到持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，幫助企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，增加企業(yè)價(jià)值，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力

2、之目的?！娟P(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的高低直接影響內(nèi)部審計(jì)的地位和作用，內(nèi)部審計(jì)要有作為，就要有內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制作保證，內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)為建立并開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)與改進(jìn)程序而制定和執(zhí)行的政策和程序，也是近年來(lái)CIIA(中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì))及IIA（國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)）都一直致力于推動(dòng)的一項(xiàng)工作。上海新工聯(lián)〔集團(tuán)〕有限公司（以下簡(jiǎn)稱新工聯(lián)）從1998年成立審計(jì)室開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作以來(lái)，已有10年。10年來(lái)，作

3、為集體資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)管的部門(mén)，對(duì)所屬企業(yè)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，累計(jì)完成內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目近300個(gè)，平均每年實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目達(dá)30個(gè)左右，通過(guò)每年度向全系統(tǒng)公布年度內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，公開(kāi)接受監(jiān)督，對(duì)新工聯(lián)系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展起到了一定的保證作用。但也存在著一些不足，主要表現(xiàn)為內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)一些專業(yè)領(lǐng)域業(yè)務(wù)的不熟和專業(yè)知識(shí)的缺乏，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和分析風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的能力較弱，隱藏著一定的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。為了進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量和降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，2008年下半年

4、起，新工聯(lián)審計(jì)室在得到董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的同意下，試行開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估工作。本文僅就對(duì)年度內(nèi)部審計(jì)工作和部分內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)估案例作一研究。一、定義1.2005年5月1日起施行的《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則第19號(hào)—內(nèi)部審進(jìn)行離任審計(jì)時(shí)，實(shí)施了被審企業(yè)滿意度問(wèn)卷調(diào)查的探索，詳見(jiàn)下表：滿意度調(diào)查表遵循（明確（合理（規(guī)范（充分（）））））基本遵循（基本明確（基本合理（基本規(guī)范（基本充分（選）））））項(xiàng)不遵循（不明確（不合理（不規(guī)范（

5、不充分（）））））無(wú)法回答（無(wú)法回答（無(wú)法回答（無(wú)法回答（無(wú)法回答（）））））2009.9新會(huì)計(jì)審計(jì)經(jīng)緯ModernAccounting（續(xù)表）審計(jì)項(xiàng)目，為集團(tuán)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展服務(wù)；b.虛）心求教或聘請(qǐng)管理、經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)知識(shí)精）通的老同志和老領(lǐng)導(dǎo)為內(nèi)部審計(jì)的高級(jí)咨詢?nèi)耍﹩T；c.努力改善與被審企業(yè)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的人）際關(guān)系和提高業(yè)務(wù)溝通能力，不定期地聽(tīng)取改進(jìn)6.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告完整性完整（）基本完整（）不完整（）無(wú)法回答（7.內(nèi)部審計(jì)

6、報(bào)告結(jié)果真實(shí)性真實(shí)（）基本真實(shí)（）不真實(shí)（）無(wú)法回答（8.內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)恰當(dāng)恰當(dāng)（）基本恰當(dāng)（）不恰當(dāng)（）無(wú)法回答（9.內(nèi)部審計(jì)建議適用適用（）基本適用（）不適用（）無(wú)法回答（10.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告文字規(guī)范規(guī)范（）基本規(guī)范（）不規(guī)范（）無(wú)法回答（對(duì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，您如有任何意見(jiàn)和建議，請(qǐng)不吝提出，以作為我們持續(xù)改進(jìn)的方向，謝謝！內(nèi)部審計(jì)工作的批評(píng)和建議；d.積極創(chuàng)造條件，（2）審計(jì)委員會(huì)認(rèn)可度評(píng)價(jià)：新工聯(lián)審計(jì)室將認(rèn)可度評(píng)價(jià)作為2008年度內(nèi)