內(nèi)部控制問(wèn)題探討畢業(yè)論文

1、122摘要所謂內(nèi)部控制，是指一個(gè)單位為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，保證會(huì)計(jì)信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營(yíng)方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評(píng)價(jià)和控制的一系列方法、手段與措施的總稱(chēng)。內(nèi)部控制是隨著企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)管理和對(duì)外滿(mǎn)足社會(huì)需要而逐漸產(chǎn)生并發(fā)展起來(lái)的，是社會(huì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。內(nèi)部控制可以合理保證單位有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理，提供可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告和其他信息，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，保證

2、有關(guān)政策、法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體目標(biāo)。目前我國(guó)公司制企業(yè)在內(nèi)部控制方面還存在和一定的問(wèn)題，所以從公司治理角度提出完善我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策就顯得尤為重要?！娟P(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部控制問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)公司治理對(duì)策322目錄目錄1內(nèi)部控制與公司治理的相互關(guān)系................................................................................41.1公司治理與內(nèi)部控制都統(tǒng)一于

3、實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo).....................................................41.2公司治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制同源兩者的產(chǎn)生具有同源性.........................................41.3公司治理與內(nèi)部控制都與一定的組織結(jié)構(gòu)相適應(yīng).................................................52我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題...

4、.................................................................................52.1內(nèi)部控制在董事會(huì)—經(jīng)理層層面控制薄弱.........................................................52.2缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)................................................

5、................................................62.3內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性............................................................................................62.4內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力.....................................................

6、...................................72.5信息系統(tǒng)不完善，信息溝通不暢.........................................................................73完善企業(yè)內(nèi)部控制的對(duì)策.................................................................................

7、...........73.1完善內(nèi)部控制環(huán)境................................................................................................73.1.1充分發(fā)揮董事會(huì)的作用.....................................................................................

8、73.1.2注重管理者素質(zhì)與品行塑造.............................................................................83.2健全內(nèi)部審計(jì)的制度............................................................................................83.3建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制.....

9、...............................................................................83.3.1約束方面............................................................................................................83.3.2激勵(lì)方面.............

10、...............................................................................................93.4加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的信息披露................................................................................93.4.1確定信息披露的內(nèi)容..............

11、...........................................................................93.4.2確定信息披露的責(zé)任主體.................................................................................93.4.3統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和審核的標(biāo)準(zhǔn).......................