企業(yè)大額度資金運作監(jiān)管措施與機制探索

1、【中圖分類號】F2751[文獻標識碼】C【文章編號】1005—9016(2010)03—44—02企業(yè)大額度資金運作監(jiān)管措施與機制探索史罕明(陜西省交通建設集團公司，陜西西安710075)【摘要】本文以陜西省交通建設集團公司實施大額度資金運作監(jiān)管實踐為例，研究探索建立嚴密、完善、科學、有效的企業(yè)大額度資金運作機制。[關鍵詞】大額度資金運作措施機制資金是企業(yè)各項業(yè)務賴以開展的前提和保障，籌好資、用好資、管好資是企業(yè)管理特別是財務管理的關鍵

2、。陜西省交通建設集團公司(以下簡稱“集團”)是2006年4月成立的國有大型企業(yè)集團，主要負責省內高速公路的建設、運營管理和公路相關產業(yè)的開發(fā)工作。資產量大、資金量大、單位成立時間短、人員相對年輕、所屬單位地域分布廣、會計核算單位多、業(yè)務發(fā)展迅猛、業(yè)務內容繁雜、公益服務性強、社會關注度高。由于集團年度資金使用量巨大，使用單位多且分散，業(yè)務內容繁雜，資金監(jiān)管難度大。為了做好大額度資金運作監(jiān)管工作，我們從籌資意向、貸款合同審簽、貸款提取、資金

3、撥付、資金使用、資金結余、賬戶管理、印鑒管理等環(huán)節(jié)監(jiān)管人手，采取點、面控制監(jiān)管結合，月末監(jiān)管與日常監(jiān)管結合、專項檢查與抽查監(jiān)管結合，資金撥付與資金使用、資金結余、報表質量監(jiān)管結合，初步建立了集團大額度資金重點有效的監(jiān)管機制。一資金籌措“二多三公”集團承擔的公路建設項目按國家規(guī)定35％為項目資本金，65％為自籌資金，主要就是銀行貸款。因項目資本金不能按時到位，建設項目貸款資金占項目總投資額80％以上，加之高速公路通車運營初期車流量小、收費

4、額低，不能覆蓋貸款利息，運營公路的養(yǎng)護大中修支出、開辦費支出、運營管理類支出等仍需通過銀行貸款來解決，年貸款額超過150億元。我們本著“多渠道、多元化，公開、公平、公正”的原則與多家銀行及金融機構發(fā)展業(yè)務關系，充分利用項目貸款、流動資金貸款、信托融資、發(fā)行債券等多種方式、多渠道、多元化籌集資金。對所有銀行及金融機構公開貸款條件，讓各銀行金融機構開展公平、公正競爭，提出貸款意向，在對利率、期限、額度、用途、貸款條件綜合評比后對符合集團要求

5、的銀行簽審貸款、擔保、質押合同。各種合同由集團計劃經營部、財務部、審計室、總會計師、總經理逐級審核，最后由董事長審批簽署。主動調整貸款合同中對集團不利的條件，在確保集團建設、運營資金需要的前提下，努力減少企業(yè)風險，降低資金成本，提高企業(yè)經濟效益。二，貸款提取簽報審批建立集團貸款提取簽報審批制度。在貸款合同簽署后，貸款的提取由財務部提出初步意見，經總會計師、總經理審核，由董事長審批后方可提取。審核、審批內容包括上期資金結余額、本期資金使用

6、額、擬提取合同貸款額，提取時間，提取銀行，提取額度、提取用途等，嚴格按照審批項目提款，保證使用、限制積壓浪費。萬方數(shù)據(jù)內部控制[中圖分類號1F2751[文獻標識碼1C[文章編號110059016(2010)0344一02企業(yè)大額度資金運作監(jiān)管措施與機制探索史罕明(陜西省交通建設集團公司，陜西西安710075)[摘要]本文以陜西省交通建設集團公司實施大額度資金運作監(jiān)管實踐為例，研究探索建立嚴密、完善、科學、有效的企業(yè)大額度資金運作機制。[

7、關鍵詞]大額度資金運作措施機制資金是企業(yè)各項業(yè)務賴以開展的前提和保障，籌好資、用好資、管好資是企業(yè)管理特別是財務管理的關鍵。陜西省交通建設集團公司(以下簡稱“集團“)是2006年4月成立的國有大型企業(yè)集團，主要負責省內高速公路的建設、運營管理和公路相關產業(yè)的開發(fā)工作。資產量大、資金量大、單位成立時間短、人員相對年輕、所屬單位地域分布廣、會計核算單位多、業(yè)務發(fā)展迅猛、業(yè)務內容繁雜、公益服務性強、社會關注度高。由于集團年度資金使用量巨大，使

8、用單位多且分散，業(yè)務內容繁雜，資金監(jiān)管難度大。為了做好大額度資金運作監(jiān)管工作，我們從籌資意向、貸款合同審簽、貸款提取、資金撥付、資金使用、資金結余、賬戶管理、印鑒管理等環(huán)節(jié)監(jiān)管人手，采取點、面控制監(jiān)管結合，月末監(jiān)管與日常監(jiān)管結合、專項檢查與抽查監(jiān)管結合，資金撥付與資金使用、資金結余、報表質量監(jiān)管結合，初步建立了集團大額度資金重點有效的監(jiān)管機制。一.資金籌措“二多三公“集團承擔的公路建設項目按國家規(guī)定35%為項目資本金，65%為自籌資金，

9、主要就是銀行貸款。因項目資本金不能按時到位，建設項目貸款資金占項目總投資額80%以上，加之高速公路通車運營初期車流量小、收費額低，不能覆蓋44但主些重貸款利息，運營公路的養(yǎng)護大中修支出、開辦費支出、運營管理類支出等仍需通過銀行貸款來解決，年貸款額超過150億元。我們本著“多渠道、多元化，公開、公平、公正“的原則與多家銀行及金融機構發(fā)展業(yè)務關系，充分利用項目貸款、流動資金貸款、信托融資、發(fā)行債券等多種方式、多渠道、多元化籌集資金。對所有銀

10、行及金融機構公開貸款條件，讓各銀行金融機構開展公平、公正競爭，提出貸款意向，在對利率、期限、額度、用途、貸款條件綜合評比后對符合集團要求的銀行簽審貸款、擔保、質押合同。各種合同由集團計劃經營部、財務部、審計室、總會計師、總經理逐級審核，最后由董事長審批簽署。主動調整貸款合同中對集團不利的條件，在確保集團建設、運營資金需要的前提下，努力減少企業(yè)風險，降低資金成本，提高企業(yè)經濟效益。二、貸款提取簽報審批建立集團貸款提取簽報審批制度。在貸款合

11、同簽署后，貸款的提取由財務部提出初步意見，經總會計師、總經理審核，由董事長審批后方可提取。審核、審批內容包括上期資金結余額、本期資金使用額、擬提取合同貸款額，提取時間、提取銀行、提取額度、提取用途等，嚴格按照審批項目提款，保證使用、限制積壓浪費。三、資金撥付會審會簽集團財務制度規(guī)定：建設項目資金撥付由各建設管理處提出月度資金申請，集團建設管理部對項目進度、質量、資金需求額進行審核，分管建設的副總經理復核，計劃經營部對項目計劃、概算執(zhí)行情

12、況及資金需求進行審核，財務部對項目資金管理使用情況、資金結余情況進行審核，結合建設、計劃部門意見，提出資金撥付初步意見，經集團總會計師審核，最后由總經理審批，財務部按總經理審批意見撥付。運營資金撥付由運營分公司、管理處提出月度資金申請，集團計劃經營部審核計劃、預算執(zhí)行情況，養(yǎng)護管理部審核Et常養(yǎng)護費、公路大中修、水毀搶修工程資金需求隋況，服務區(qū)管理中心審核服務區(qū)費用需求情況，房建辦審核房建費用需求情況，財務部審核資金使用和資金結余情況，

13、綜合各部室意見提出資金撥付初步意見，經總會計師審核，總經理審批后，按總經理批示意見撥付?？偛拷涃M由各部室審核、財務部審核，3000元以下總會計師審批，3000元以上由總經理審批后報銷辦理借款。所有支付必須有計劃、有概算、有文件、有紀要、有簽報，做到依據(jù)充分，程序規(guī)范、手續(xù)齊全。對資金余額超限額、報表報送不及時、質量不高、報表說明不規(guī)范、不完善的緩撥、減撥經費、資金。四、資金監(jiān)管“三管齊下”為了切實抓好資金使用過程和使用結果的監(jiān)管，我們實

14、施了“三管齊下”措施，即通過資金句報表、資金運動情況表動態(tài)監(jiān)管，月末資金余額限額控制靜態(tài)監(jiān)管、月度會計報表時效性及質量分析綜合監(jiān)管，并依靜態(tài)、動態(tài)、綜合監(jiān)管結果作為撥付經費、資金的依據(jù)，以動態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)了解掌握所屬單位資金有無異常變動，對各單位資金使用過程和結果進行全程監(jiān)管，全面了解、掌握、監(jiān)管各單位資金。五、資金使用“專項檢查”集團財務監(jiān)管“五位一體”措施中，抽查措施對所屬各單位貨幣資金管理和使用情況作出了j內部控制專門規(guī)定，要求對所屬

15、各單位資金使用情況進行專項檢查，出具檢查報告中必須有貨幣資金管理使用情況檢查的內容，要求所屬單位對檢查發(fā)現(xiàn)的問題寫出整改報告，制定完善措施、辦法，增強了檢查的針對性、實效性。六、資金結余限額控制集團財務制度規(guī)定：所屬建設單位月末資金不得超過3000萬元，運營分公司月末資金不得超過200萬元，收費管理處、管理處不得超過50萬元，努力減少資金沉淀和資金浪費，提高資金使用效率。對違反制度超限額資金結余的單位提出批評并緩撥、減撥經費、資金。七、

16、賬戶管理不定期抽查要求所屬各單位將截止過去某月某日現(xiàn)金13記賬打印件、現(xiàn)金盤點表、銀行存款日記賬打印件、銀行對賬單復印件、銀行余額調節(jié)表復印件全部報送集團財務部，由財務部組織專人檢查，從中發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，對銀行余額過大、現(xiàn)金余額過大，違反規(guī)定使用現(xiàn)金、銀行賬與對賬單不相符、調節(jié)表編制有錯誤的單位發(fā)文通報批評，限期改正，提出完善管理的制度措施，實質性的解決各單位貨幣資金管理中存在的問題，增強管理的深度與廣度，提高財會人員對搞

17、好賬戶日常管理的自覺性。八、印鑒管理審核登記印鑒管理是貨幣資金管理的重要組成部分，嚴格的印鑒管理可以防止工作中出現(xiàn)的疏漏，杜絕不按規(guī)定用印行為發(fā)生。實踐中，我們建立了用印審核登記制度，對用印事由、對方單位、金額、支票種類、支票號進行了逐一登記，由經辦會計對登記內容、所開支票內容進行核對并簽字，再由財務部長審核后方可用印，形成了出納、會計、部長三人相互牽制的制度。以上是我們在工作中總結的大額度資金運作監(jiān)管的有關措施和做法，雖并不一定完善，

18、但經過多年實踐證明非常有效，權作拋磚引玉，希望與大家一起探討更有效、更完善、更科學的大額度資金運作監(jiān)管對策、措施和方法、理念。羈麗萬贏荔粼4520lo03(總第272期)ru萬方數(shù)據(jù)三、資金撥付會審會簽集團財務制度規(guī)定:建設項目資金撥付由各建設管理處提出月度資金申請，集團建設管理部對項目進度、質量、資金需求額進行審核，分管建設的副總經理復核，計劃經營部對項目計劃、概算執(zhí)行情況及資金需求進行審核，財務部對項目資金管理使用情況、資金結余情況

19、進行審核，結合建設、計劃部門意見，提出資金撥付初步意見，經集團總會計師審核，最后由總經理審批，財務部按總經理審批意見撥付。運營資金撥付由運營分公司、管理處提出月度資金申請，集團計劃經營部審核計劃、預算執(zhí)行情況，養(yǎng)護管理部審核日常養(yǎng)護費、公路大中修、水毀搶修工程資金需求情況，服務區(qū)管理中心審核服務區(qū)費用需求情況，房建辦審核房建費用需求情況，財務部審核資金使用和資金結余情況，綜合各部室意見提出資金撥付初步意見，經總會計師審核，總經理審批后，

20、按總經理批示意見撥付。總部經費由各部室審核、財務部審核，3000元以下總會計師審批，3000元以上由總經理審批后報銷、辦理借款。所有支付必須有計劃、有概算、有文件、有紀要、有簽報，做到依據(jù)充分，程序規(guī)范、手續(xù)齊全。對資金余額超限額、報表報送不及時、質量不高、報表說明不規(guī)范、不完善的緩撥、減撥經費、資金。四、資金監(jiān)管“三管齊下“為了切實抓好資金使用過程和使用結果的監(jiān)管，我們實施了“三管齊下“措施，即通過資金旬報表、資金運動情況表動態(tài)監(jiān)管，

21、月末資金余額限額控制靜態(tài)監(jiān)管、月度會計報表時效性及質量分析綜合監(jiān)管，并依靜態(tài)、動態(tài)、綜合監(jiān)管結果作為撥付經費、資金的依據(jù)，以動態(tài)監(jiān)管數(shù)據(jù)了解掌握所屬單位資金有無異常變動，對各單位資金使用過程和結果進行全程監(jiān)管，全面了解、掌握、監(jiān)管各單位資金。五、資金使用“專項檢查“集團財務監(jiān)管“五位一體“措施中，抽查措施對所屬各單位貨幣資金管理和使用情況作出了內部控制專門規(guī)定，要求對所屬各單位資金使用情況進行專項檢查，出具檢查報告中必須有貨幣資金管理使

22、用情況檢查的內容，要求所屬單位對檢查發(fā)現(xiàn)的問題寫出整改報告，制定完善措施、辦法，增強了檢查的針對性、實效性。六、資金結余限額控制集團財務制度規(guī)定:所屬建設單位月末資金不得超過3000萬元，運營分公司月末資金不得超過200萬元，收費管理處、管理處不得超過50萬元，努力減少資金沉淀和資金浪費，提高資金使用效率。對違反制度超限額資金結余的單位提出批評并緩撥、減撥經費、資金。七、賬戶管理不定期抽查要求所屬各單位將截止過去某月某H現(xiàn)金日記賬打印件

23、、現(xiàn)金盤點表、銀行存款日記賬打印件、銀行對賬單復印件、銀行余額調節(jié)表復印件全部報送集團財務部，由財務部組織專人檢查，從中發(fā)現(xiàn)貨幣資金管理中存在的問題，對銀行余額過大、現(xiàn)金余額過大，違反規(guī)定使用現(xiàn)金、銀行賬與對賬單不相符、調節(jié)表編制有錯誤的單位發(fā)文通報批評，限期改正，提出完善管理的制度措施，實質性的解決各單位貨幣資金管理中存在的問題，增強管理的深度與廣度，提高財會人員對搞好賬戶日常管理的自覺性。八、印鑒管理審核登記印鑒管理是貨幣資金管理的

24、重要組成部分，嚴格的印鑒管理可以防止工作中出現(xiàn)的疏漏，杜絕不按規(guī)定用印行為發(fā)生。實踐中，我們建立了用印審核登記制度，對用印事由、對方單位、金額、支票種類、支票號進行了逐→登記，由經辦會計對登記內容、所開支票內容進行核對并簽字，再由財務部長審核后方可用印，形成了出納、會計、部長三人相互牽制的制度。以上是我們在工作中總結的大額度資金運作監(jiān)管的有關措施和做法，雖并不一定完善，但經過多年實踐證明非常有效，權作拋磚引玉，希望與大家一起探討更有效、