集團公司財務風險控制體系的建設_張瑩華

1、計之友2011年第6期下FRIENDSOFACCOUNTING會20132集團公司財務風險控制體系的建設勝利石油管理局勝大集團總公司張瑩華【摘要】文章遵照全面性和全員性原則、分級分權管理原則、風險與收益均衡原則、風險適度與超前預警原則，從建立和完善財務內(nèi)控制度體系、實行不相容職務分離控制、加強授權審批控制、加大財產(chǎn)保護控制、對經(jīng)濟業(yè)務進行過程監(jiān)管、加強財務稽核控制、重視全面預算控制、實行運營分析控制、提升預算風險的掌控能力、建立績效考評

2、控制、對財務風險實行預警機制入手，建立集團公司財務風險控制體系。企業(yè)應創(chuàng)建運作高效、信息暢通的財務管理模式，推進以財務風險管理為核心的內(nèi)控體系建設，提升集團公司整體執(zhí)行力，提高企業(yè)經(jīng)營效益，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略?！娟P鍵詞】財務風險；核心地位；控制體系；控制措施集團公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中遇到的風險有戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規(guī)風險。財務風險在企業(yè)風險管理中居于核心地位，是企業(yè)最致命的風險，財務控制是企業(yè)最有效的控制。企業(yè)一切管

3、理工作從建立和健全內(nèi)部控制體系開始，企業(yè)的一切決策都不能游離于內(nèi)部控制體系之外。內(nèi)控制度被視為集團公司的“家規(guī)家法”，將抗風險能力、強化風險管理水平提升到了一個嶄新的階段———風險管理階段，在加快集團公司國際化進程方面顯示出越來越大的作用。集團公司根據(jù)內(nèi)外部各類風險信息，借鑒國內(nèi)外石化行業(yè)的最佳實踐，經(jīng)風險識別評估，確立了戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險和合規(guī)風險。財務風險與其他風險交織影響，是企業(yè)運營活動風險的集中體現(xiàn)，也是企業(yè)

4、面臨的重要問題。一、集團公司存在的主要財務風險基于內(nèi)部控制理論全方面的財務風險，是客觀存在的各種難以或無法預料和控制的因素，由于財務政策、財務運作及財務管理等方面的不恰當行為而導致的財務成果和財務狀況的風險。集團公司目前涉及的財務風險主要包括：流動性風險、籌資管控風險、資金管理風險、利率匯率風險、成本費用控制風險、財務報告風險、稅務風險、擔保風險、金融衍生品管理風險、關聯(lián)交易風險等?？陀^存在的財務風險是不可能完全消除的，企業(yè)只有采取有效

5、措施來降低財務風險。二、財務風險在集團公司風險管理中的核心地位企業(yè)風險是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的復雜性、能力的有限性、內(nèi)外環(huán)境的不確定性而導致企業(yè)達不到預期收益，甚至導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動失敗的可能性。市場風險、戰(zhàn)略風險、運營風險及合規(guī)風險最終導致企業(yè)經(jīng)營、財務狀況和財務結(jié)果的惡化或達不到預期目標。其他風險與財務風險相互交織、相互影響，財務風險的惡化導致其他風險爆發(fā)，對于集團公司而言，一家企業(yè)或者企業(yè)個別部門的風險，很可能產(chǎn)生連鎖效應，波及整個

6、企業(yè)甚至是其供應鏈上的合作伙伴以及資本、產(chǎn)品等市場。由于各類經(jīng)濟活動結(jié)果最終體現(xiàn)在財務上，因此財務風險是企業(yè)最核心的風險，財務風險控制是企業(yè)最有效的控制。三、企業(yè)財務風險控制體系的建設基于內(nèi)部控制理論所建立的財務風險控制體系，能夠有效地利用企業(yè)資源，很好地解決集團內(nèi)部的財務問題，是控制與防范財務風險的有效措施。構(gòu)建財務風險控制體系，對于集團公司而言是生存與發(fā)展的頭等大事，具有重要的意義。（一）構(gòu)建集團公司財務風險控制體系的必要性目前，大

7、多數(shù)企業(yè)的財務控制內(nèi)容雖然繁多，但沒有形成一個財務風險控制的體系，財務控制能力不足；資金、預算管理虛散；內(nèi)部審計薄弱；集權分權兩極化等。對于集團公司而言，面臨的財務風險壓力尤為突出，因此從集團公司層面建立一個整合的財務風險控制體系，規(guī)范企業(yè)的財務風險管理，有效地預防財務危機，保障企業(yè)財務管理活動的有效實施，為集團公司堵塞管理漏洞，成為企業(yè)管理的重中之重。（二）財務風險控制體系的建立原則1.全面性和全員性原則。涵蓋各經(jīng)濟業(yè)務事項和相關崗位

8、，涉及全體員工，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程，落實到各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)全過程、全員性的控制。2.分級分權管理的原則。按照集團公司現(xiàn)有的管理體制，對財務風險的管理與控制實行分級分權的管理辦法，逐漸管理和控制。3.風險與收益均衡的原則。集團公司在進行經(jīng)濟活動時要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同時要考慮發(fā)生損失的可能。4.風險適度、超前預警的原則。集團公司應建立健全風險識別、預警和財務風險的管理系統(tǒng)，明確最大的風險承受度，在風險發(fā)生前有效規(guī)避

9、。（三）設立四級風險控制組織機構(gòu)集團公司要設立四級風險控制組織機構(gòu)，明確集團公司、分公司、三級單位、四級單位的總會計師、主任師、財務負責人、財務人員為相應風險控制點的責任人，統(tǒng)一管理，逐級負責。集團公司通過開展日?；恕?nèi)外部審計、業(yè)務能力培訓、綜合考評等手段，提高識別風險和控制風險能力，保證會計信息質(zhì)量，加強風險的監(jiān)管和控制。（四）財務風險控制措施財務風險在企業(yè)風險管理中居于核心地位，只有加強財務風險管控，才能為集團公司持續(xù)有效發(fā)展保

10、駕護航。防范財務風險作為內(nèi)控管理的重點，應從完善制度、細化措勝利油田專欄102計之友2011年第6期下FRIENDSOFACCOUNTING會20132解決問題。9.建立績效考評控制。全面預算控制與運營分析控制是績效考評實行的依據(jù)和內(nèi)容，如果沒有這兩項控制內(nèi)容，績效考評也就失去了控制的對象。集團公司應首先確定績效考評目標，根據(jù)企業(yè)自身情況選擇考評標準、指標權重設置科學的考核指標體系；對企業(yè)各部門及全體員工定期進行業(yè)績考核和評價，依據(jù)評價

11、結(jié)果確定員工薪酬及職務升降、評優(yōu)、調(diào)崗、辭退等?？冃Э荚u作為衡量工作優(yōu)劣的標準，依據(jù)績效考評結(jié)果進行有效決策，引導規(guī)范員工行為，促進實現(xiàn)發(fā)展目標和提高經(jīng)營效率效果。10.對財務風險實行預警機制。財務風險預警機制是對企業(yè)各方面信息進行全面分析，將企業(yè)存在或?qū)⒁l(fā)生的財務風險進行預警。集團公司應明確財務風險的預警標準、責任人員、規(guī)范處理程序，制定財務風險預警制度；將企業(yè)采購、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等管理信息納入到財務風險預警機制中，實現(xiàn)資源共享，

12、提高風險預測的準確性和穩(wěn)定性；按照“分級管理、責任到人”的管理方式，進行風險預警前期管理、風險預警實施、監(jiān)督與考核，有效地控制經(jīng)濟業(yè)務，防范和降低企業(yè)風險。結(jié)語加強企業(yè)內(nèi)部控制對提升企業(yè)經(jīng)營管理水平、提高風險防范能力、確保公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)具有重要意義。集團公司要通過不斷完善財務內(nèi)部控制制度，建立財務風險評估機制，全面提升財務風險控制水平，切實做到用制度規(guī)避風險、用機制控制風險、用責任降低風險，最大限度地保證企業(yè)的經(jīng)濟利益。●【參考文獻】

13、［１］李丹論企業(yè)財務風險管理［Ｊ］現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，２００９（６）［２］馮克紅論企業(yè)財務風險的防范與控制［Ｊ］現(xiàn)代經(jīng)濟信息，２０１１（１７）［３］孔潔珉企業(yè)風險管理永遠是第一位［Ｊ］首席財務官，２０１２（３）施工企業(yè)海外項目財務風險管理的探索勝利工程建設（集團）有限責任公司尚成才【摘要】隨著施工企業(yè)海外市場不斷擴大，海外項目所處的環(huán)境越來越復雜多變，所面臨的財務風險也越來越多。文章就如何防范施工企業(yè)海外項目的財務風險提出了一些建議?！娟P鍵詞

14、】財務風險；風險防范；財務管理我國的施工企業(yè)近些年來不斷走向海外市場，國際項目承包越來越多，我國對外工程合作事業(yè)走向了新的高度。隨著越來越多國內(nèi)施工企業(yè)加入到國際競爭的行列中來，海外項目的經(jīng)營風險管理尤其是財務風險管理顯得尤為重要，而施工企業(yè)海外項目所處環(huán)境有別于國內(nèi)的社會大環(huán)境，運作模式也大不相同，這就對財務風險管理提出了更高的要求。通過我國近年來許多施工企業(yè)海外項目的案例，我們也會發(fā)現(xiàn)因政治風險、匯率風險和經(jīng)營風險造成嚴重虧損的項目

15、非常多，給我們留下了深刻的教訓，同時也提醒我們進一步加強風險管理的重要性。一、近些年來施工企業(yè)海外項目的特點及潛在的財務風險施工企業(yè)走出國門后，在不同的工程領域從事不同的項目，在遠離集團總部的異地進行生產(chǎn)活動，對所處的環(huán)境不熟悉。工程項目所處的地域要求項目對復雜的物流要有精確的管理；施工業(yè)務范圍大、不確定性強、生產(chǎn)周期長帶來不確定成本；海外宏觀環(huán)境差異大，對當?shù)厣鐣h(huán)境和政治環(huán)境沒有全面的了解；金融市場及當?shù)刎攧辗ㄒ?guī)不熟悉，財務核算難度

16、大等帶來一定的財務風險。對于上述問題，必須針對具體情況做好防范措施。經(jīng)過分析，認為施工企業(yè)海外項目運作過程中存在以下主要的財務風險：（一）政治風險帶來的財務風險國際形勢風云變幻，近年來的經(jīng)驗表明，許多落后國家的政府更迭往往在一夜之間，許多國家國內(nèi)安全形勢非常嚴峻，施工企業(yè)甚至在軍警的保護下才能正常工作。一旦發(fā)生戰(zhàn)亂或政府更迭，海外項目就會面臨資產(chǎn)流失或收歸國有、后任政府終止執(zhí)行中的合同等情況，財務方面將會帶來工程款拒付、不可預見資產(chǎn)流失

17、的巨大風險。（二）資金風險及匯率風險項目不同資金來源也不盡相同，有來自世界各大銀行貸款的項目，有援助項目，有政府項目，也有民間資本項目。相對來說，銀行貸款項目及援助項目有很強的資金保障，而不發(fā)達國家的政府項目和民間資本項目資金上有相當大的風險，如果項目進行過程中資金鏈斷裂，將會把承包商置于兩難的境地。經(jīng)歷2008年的金融危機后，施工企業(yè)對海外項目的匯率風險更加重視，由于大多數(shù)項目在合同條款中規(guī)定了以人民幣外的硬通貨幣或當?shù)貛胚M行結(jié)算，這