教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度

1、教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度第一章?總則：?為規(guī)范學(xué)校日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于學(xué)校各部門(mén)及員工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。?第二章現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理，建立健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，對(duì)現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍：1員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2出差人員差旅費(fèi)；3采購(gòu)辦公用品、零星備

2、件或其他零星開(kāi)支；4業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；5確需現(xiàn)金支付并經(jīng)董事長(zhǎng)書(shū)面同意的其他開(kāi)支。二、現(xiàn)金收付原則：1收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒(méi)有按照《資金管理審批制度》審批簽章的，財(cái)務(wù)不予付款。2因公外出或購(gòu)買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，按照《員工借款管理》的規(guī)定辦理。3出納不得擅自將學(xué)?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行（董事長(zhǎng)書(shū)面許可除

3、外），不準(zhǔn)保留帳外公款。4出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用學(xué)校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：1不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶。2支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項(xiàng)開(kāi)支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。4支付現(xiàn)金在15萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門(mén)；510萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前3個(gè)工作日通知財(cái)

4、務(wù)部門(mén)；10萬(wàn)元以上的，必須提前5個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門(mén)；事先未通知的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重大的非日常事項(xiàng)例外）。四、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定：1.購(gòu)買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購(gòu)貨驗(yàn)收入庫(kù)后2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。2.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。3.員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部書(shū)面說(shuō)明原因的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。五、庫(kù)存現(xiàn)金的管理：1.庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足學(xué)校2天

5、日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超過(guò)限額備用1后方可辦理報(bào)銷。??學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐費(fèi)用等由各分校采購(gòu)管理，學(xué)校制定預(yù)算。?（三）辦理標(biāo)準(zhǔn)??????經(jīng)辦人要求財(cái)務(wù)開(kāi)具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡是支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個(gè)人，須取得對(duì)方身份證復(fù)印件以及收條。?涉及采購(gòu)、應(yīng)酬等費(fèi)用，須提前作預(yù)算申請(qǐng)并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，無(wú)審批單財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。??????

6、所有關(guān)于日常管理費(fèi)用的報(bào)銷，超過(guò)會(huì)計(jì)年度（指公歷一月一日起至十二月三十一日止）發(fā)生的費(fèi)用，學(xué)校不予進(jìn)行報(bào)銷?。???費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間一般定為每月?日?qǐng)?bào)銷，緊急購(gòu)買材料及其他特殊款項(xiàng)不受此時(shí)間限制。??一般費(fèi)用報(bào)銷小于??元可以現(xiàn)金結(jié)算，大于??元通過(guò)銀行（包括支票、網(wǎng)銀）結(jié)算。如果大于能報(bào)銷。?元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才在工作中所產(chǎn)生的各類日常費(fèi)用必須憑發(fā)票報(bào)銷，所有原始單據(jù)不得丟棄。復(fù)印件不得作為原始憑證，如

7、遇特殊情況須取得對(duì)方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。??費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱（籠統(tǒng)名稱一律附銷售清單）、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專用章，付款人信息必須正確無(wú)誤。辦公費(fèi)用和勞保用品報(bào)銷發(fā)票后面必須附送貨清單或明細(xì)。??報(bào)銷費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷單”、“用款申請(qǐng)單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等）和部門(mén)分類、分次、分頁(yè)粘貼（粘貼不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分

8、散整齊貼好），并具體填寫(xiě)摘要，所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)。?二、員工借款的管理?凡未具備報(bào)銷條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)“借支單”。“借支單”分備用金借款和專項(xiàng)借款。??“借支單”留財(cái)務(wù)部存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年年底?日前須還清備用金借款。??????支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后支付。