購(gòu)貨與付款循環(huán)審計(jì)工作底稿

1、購(gòu)貨與付款循環(huán)調(diào)查問(wèn)卷（見(jiàn)教材134 134頁(yè)及137 137頁(yè)有關(guān)內(nèi)控）客戶(hù)： 編制人： 郭晨 日期： 索引號(hào)： B1截止日： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次：調(diào)查問(wèn)題 答案1 請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)。 是 弱 否 不使用1.1 請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)是否由相應(yīng)業(yè)務(wù)部門(mén)提出，并經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)主管批準(zhǔn)；1.2 是否設(shè)定請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)核準(zhǔn)權(quán)限；1.3 請(qǐng)購(gòu)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)是否存在越權(quán)行為；2 采購(gòu)業(yè)務(wù)。2.1 購(gòu)貨部門(mén)是否核對(duì)請(qǐng)購(gòu)單的授權(quán)限額批準(zhǔn)情況；2.2 是否存在比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)管理制度；2

2、.3 大宗材料、重大金額采購(gòu)是否采用招標(biāo)方式；2.4 主要物資、原材料、大宗材料和固定資產(chǎn)的采購(gòu)是否有訂貨合同并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)；2.5 大額購(gòu)貨合同的訂購(gòu)是否有內(nèi)部審計(jì)部門(mén)參與；2.6 重大采購(gòu)條款是否征求律師意見(jiàn)；2.7 采購(gòu)訂單是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)；2.8 主要物資的采購(gòu)是否選擇兩個(gè)以上的供貨單位；2.9 是否按照合同規(guī)定及時(shí)承付貨款；2.10 是否建立供貨商考評(píng)檔案；2.11 供貨商考評(píng)檔案是否及時(shí)更新并經(jīng)授權(quán)。3 驗(yàn)收業(yè)務(wù)。3.1 驗(yàn)收

3、部門(mén)是否獨(dú)立于采購(gòu)、發(fā)運(yùn)、會(huì)計(jì)和倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)等控制職能之外；3.2 是否具有貨物驗(yàn)收質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；3.3 所有貨物是否全部經(jīng)質(zhì)量控制檢查；3.4 存貨入庫(kù)是否根據(jù)訂貨合同、購(gòu)貨發(fā)票辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)；3.5 未被驗(yàn)收的貨物是否另設(shè)隔離區(qū)或明顯表明“未經(jīng)驗(yàn)收貨物”字樣；3.6 特殊的無(wú)需驗(yàn)收的購(gòu)貨是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)；3.7 驗(yàn)收單或入庫(kù)單是否已預(yù)先連續(xù)編號(hào)；3.8 驗(yàn)收人員是否親臨現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收或取樣；3.9 發(fā)生存貨拒收時(shí)，是否將拒收貨物分隔儲(chǔ)藏，并設(shè)立

4、明顯標(biāo)記；3.10 是否建立存貨短缺、毀損的處罰或追索制度；3.11 有無(wú)定期的各類(lèi)資產(chǎn)減值評(píng)價(jià)報(bào)告制度。4 會(huì)計(jì)核算。4.1 是否根據(jù)與訂貨合同、入庫(kù)單、質(zhì)檢單核對(duì)無(wú)誤后的進(jìn)貨發(fā)票付款或轉(zhuǎn)賬；4.2 應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬是否按月核對(duì)相符；4.3 應(yīng)付賬款是否定期與客戶(hù)對(duì)賬；4.4 貨款的支付憑證是否及時(shí)入賬；4.5 進(jìn)貨費(fèi)用的列支是否符合制度規(guī)定。5 固定資產(chǎn)及在建工程管理。5.1 各類(lèi)固定資產(chǎn)的分管部門(mén)有無(wú)每項(xiàng)資產(chǎn)的檔案和實(shí)物臺(tái)賬；

5、5.2 公司是否能及時(shí)詳細(xì)地掌握所有固定資產(chǎn)或在建工程閑置、毀損、丟失或出租、租入的情況；5.3 在建工程有無(wú)專(zhuān)門(mén)的核算和管理？是否在財(cái)務(wù)部門(mén)管轄范圍之內(nèi)？5.4 在建工程結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的具體條件是否符合公司實(shí)際情況；5.5 有無(wú)長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的在建工程；5.6 利息資本化的金額是否在固定資產(chǎn)的構(gòu)成中占有較大比重（10%以上）；5.7 公司的審計(jì)部門(mén)有無(wú)專(zhuān)門(mén)的基建或設(shè)備購(gòu)置審計(jì)人員和日常審計(jì)安排。6 其他。6.1 存貨和固定資產(chǎn)的授權(quán)、

6、采購(gòu)、驗(yàn)收、使用、付款與記賬等職責(zé)是否分離；6.2 內(nèi)部審計(jì)人員是否定期審查存貨采購(gòu)有關(guān)內(nèi)容。采購(gòu)與付款循環(huán)控制測(cè)試之一—— ——采購(gòu)管理（見(jiàn)范例P215 P215）被審計(jì)單位： 編制人： 日期： 索引號(hào)： B2-1會(huì)計(jì)期間： 復(fù)核人： 日期： 頁(yè)次：會(huì)計(jì)憑證（預(yù)付賬款或應(yīng)付賬款） 訂購(gòu)合同或訂購(gòu)清單 倉(cāng)庫(kù)（收料單） 授權(quán)備注日 期憑證 編號(hào)貸方會(huì) 計(jì)科目入庫(kù)單 號(hào)（收料單）物資 品名規(guī) 格數(shù) 量入庫(kù) 單日期單價(jià) 金額 規(guī) 格數(shù) 量 單