舟山網(wǎng)絡(luò)義工財(cái)務(wù)管理制度(草案130430)

1、1舟山網(wǎng)絡(luò)義工財(cái)務(wù)管理制度（草案 13.04.30）組織名稱：舟山網(wǎng)絡(luò)義工文件編號(hào)： ZSWLYG-OF -FIN – 試行版版本/頁次： V.試/ Page 1 of 17主題: 舟山網(wǎng)絡(luò)義工財(cái)務(wù)管理制度 生效日期： 2013 年 月舟山網(wǎng)絡(luò)義工財(cái)務(wù)管理制度 V.試行版 Page 1 of 17前 言為了規(guī)范舟山網(wǎng)絡(luò)義工（以下簡稱本組織）的財(cái)務(wù)工作，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)在本組織運(yùn)營管理中的作用，參考《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》 、

2、 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 、及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本網(wǎng)絡(luò)義工的實(shí)際情況，制定本制度。本制度 2013 年 月 日由 批準(zhǔn)， 簽署后頒布試行 6 個(gè)月，之后依據(jù)試行期評(píng)估結(jié)果修訂再作頒布正式執(zhí)行。1. 貨幣資金管理 貨幣資金管理1.1 總則1.1.1 為了規(guī)范本組織對貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，制定本規(guī)范。1.1.2 貨幣資金管理應(yīng)遵循?？顚?/p>

3、用的原則，尊重捐贈(zèng)人的意愿；貨幣資金管理嚴(yán)格按照計(jì)劃、量入為出，保證財(cái)務(wù)現(xiàn)金流可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)；且貨幣資金管理要保證資金的安全及資金使用情況的可復(fù)核性。1.1.3 本規(guī)范所稱貨幣資金，是指本組織所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。1.2 現(xiàn)金管理1.2.1 根據(jù)本組織的現(xiàn)金使用量及從銀行提取現(xiàn)金的頻率，規(guī)定現(xiàn)金庫存余額不得超過 1 萬元。1.2.2 現(xiàn)金的提?。禾崛齑娆F(xiàn)金前，出納應(yīng)填寫“銀行提現(xiàn)申請單” ，并注明用途、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)

4、經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。除特殊情況外，一次提取現(xiàn)金不得超過壹萬元；1.2.3 本組織用現(xiàn)金支付范圍主要包括：(1) 開展公益活動(dòng)必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個(gè)人的資助金、慰問金等。(2) 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和參加會(huì)議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費(fèi)用。(3) 個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括聘用人員工資、補(bǔ)貼及其他勞務(wù)費(fèi)用。(4) 向個(gè)人購買少量農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。(5) 結(jié)算起點(diǎn) 1,000 元以下的零星支出。(6) 確實(shí)應(yīng)需要現(xiàn)金支付的其他支出，

5、申請人需要遞交申請并得到財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)?，F(xiàn)金收付紀(jì)律：(1) 不符合現(xiàn)金支付范圍的，不準(zhǔn)用現(xiàn)金進(jìn)行支付；(2) 本組織取得的現(xiàn)金收入必須及時(shí)入賬，并及時(shí)解付銀行，嚴(yán)禁“坐支” ；(3) 不準(zhǔn)私用公款，不準(zhǔn)借用賬戶套用現(xiàn)金；(4) 不準(zhǔn)保存賬外款項(xiàng)，不準(zhǔn)收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；(5) 不準(zhǔn)保存賬外款項(xiàng)，不準(zhǔn)收付規(guī)定業(yè)務(wù)以外的現(xiàn)金；(6) 庫存現(xiàn)金余額不得超過壹萬元，庫存限額超過時(shí)，須及時(shí)送存銀行；34) 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、

6、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。5) 借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對無故拖延者，財(cái)務(wù)部發(fā)出催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部可從該人員工資或者押金中抵扣。6) 所有備用金必須在年底前結(jié)清。2. 收入管理 收入管理2.1 總則2.1.1 為了規(guī)范本組織對收入的內(nèi)部控制，保證收入及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地入賬，制定本規(guī)范。2.1.2 本規(guī)范所指的收入包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主

7、要業(yè)務(wù)活動(dòng)收入和其他收入等。2.2 收入類型2.2.1 本組織的收入主要包括：1) 發(fā)起人以及其他境內(nèi)外自愿捐贈(zèng)收入2) 投資收入3) 其它合法收入2.2.2 根據(jù)捐贈(zèng)方對資金使用上的限制，收入被劃分為限定性收入和非限定性收入。2.3 收入確認(rèn)2.3.1 收入的確認(rèn)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的原則。2.3.2 捐贈(zèng)收入是指本組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)所取得的社會(huì)捐款收入。2.3.3 對于無條件的捐贈(zèng)或其他收入，在捐贈(zèng)或其他收入收到時(shí)確認(rèn)；對于

8、附條件的捐贈(zèng)或其他收入，在取得捐贈(zèng)資產(chǎn)或其他資產(chǎn)控制權(quán)時(shí)確認(rèn)。2.3.4 捐贈(zèng)收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。 如果資產(chǎn)提供者對資產(chǎn)的使用設(shè)置了時(shí)間限制或者（和）用途限制，則所確認(rèn)的相關(guān)收入為限定性收入；除此之外的其它收入，為非限定收入。2.3.5 因本組織正常的項(xiàng)目運(yùn)作是有管理成本發(fā)生的，相關(guān)籌資人員對于限定項(xiàng)總則捐款收入，可與捐款方溝通管理成本的合理承擔(dān)額。一般行政管理成本為該限定項(xiàng)目總捐款收入的 10%。

9、 2.3.6 對于本組織接受的勞務(wù)捐贈(zèng)不予確認(rèn)收入。2.4 收入流程現(xiàn)金或銀行收款2.4.1 無論是通過銀行還是現(xiàn)金方式，本組織在收到款項(xiàng)后，出納應(yīng)及時(shí)開具合規(guī)票據(jù)給付款人。并及時(shí)將支票、現(xiàn)金繳存銀行入帳。2.4.2 社會(huì)捐贈(zèng)專用收據(jù)一式三聯(lián)，包括付款人聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。2.4.3 社會(huì)捐贈(zèng)專用收據(jù)連續(xù)編號(hào)，按順序使用。寫錯(cuò)的收據(jù)，應(yīng)注明“作廢” ，不得撕下。2.4.4 社會(huì)捐贈(zèng)專用收據(jù)包括以下重要信息：是否限定、收入性質(zhì)、金額、付