財務管理學自學考試復習資料

1、 1第一章 第一章 財務管理總論 財務管理總論 1、資金運動的經(jīng)濟內(nèi)容：①資金籌集?；I集資金是 資金運動的起點，是投資的必要前提。②資金投放。 投資是資金運動的中心環(huán)節(jié)。③資金耗費。資金的耗 費過程又是資金的積累過程。④資金收入。資金收入 是資金運動的關鍵環(huán)節(jié)。⑤資金分配。資金分配是一 次資金運動過程的終點，又是下一次資金運動過程開 始的前奏。 2、企業(yè)同各方面的財務關系： ①企業(yè)

2、與投資者和受資者之間的財務關系。②企業(yè) 與債權(quán)人、債務人、往來客戶之間的財務關系。 ③ 企業(yè)與稅務機關之間的財務關系。④企業(yè)內(nèi)部各單位 之間的財務關系。⑤企業(yè)與職工之間的財務關系。 3、企業(yè)財務管理的主要內(nèi)容包括： ①籌資管理。②投資管理。③資產(chǎn)管理。④成本費 用管理。⑤收入和分配管理。 4、財務管理的特點：財務管理區(qū)別于其他管理的特 點，在于它是一種價值管理是對企業(yè)再生產(chǎn)過程中的 價值運動所進行的理。①涉及面廣。財務管理與企

3、業(yè) 的各個方面具有廣泛的聯(lián)系。②靈敏度高。財務管理 能迅速提供反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的財務信息。③綜合性 強。財務管理能綜合反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各方面的工作 質(zhì)量。 5、財務管理目標含義：又稱理財目標，是指企業(yè)進 行財務活動所要達到的根本目的。 財務管理目標的 作用：①導向作用。②激勵作用。③凝聚作用。④考 核作用。 6、財務管理目標的特征：①財務管理目標具有相對 穩(wěn)定性。②財務管理目標具有可操作性。 （可以計 量、可以追溯、可以控制）③財務

4、管理目標具有層次 性。 7、財務管理的總體目標： ①經(jīng)濟效益最大化。②利 潤最大化。③權(quán)益資本利潤率最大化。④股東財富最 大化。⑤企業(yè)價值最大化。 8、企業(yè)價值最大化理財目標的優(yōu)點： ①它考慮了取 得報酬的時間，并用時間價值的原理進行了計量。② 它科學地考慮了風險與報酬的聯(lián)系。 ③它能克服企 業(yè)在追求利潤上的短期行為，因為不僅目前的利潤會 影響企業(yè)的價值，預期未來的利潤對企業(yè)價值的影響 所起的作用更大。④它不僅考慮了股東的利

5、益，而且 考慮了債權(quán)人、經(jīng)理層、一般職工的利益。 9、企業(yè)價值最大化理財目標的缺陷： ①公式中的兩個基本要素—未來各年的企業(yè)報酬和 與企業(yè)風險相適應的貼現(xiàn)率是很難預計的，預計中可 能出現(xiàn)較大的誤差，因而很難作為對各部門要求的目 標和考核的依據(jù)。 ②企業(yè)價值的目標值是通過預測方法來確定的，對 企業(yè)進行考評時，其實際值卻無法按公式的要求來取 得。 如果照舊采用預測方法確定，則實際與目標的對比毫 無意義，業(yè)績評價也無法進行。因此它在目前還是難

6、 以付諸實行的理財目標。 10、財務管理的原則：①資金合理配置原則。②收支 積極平衡原則。③成本效益原則。 ④收益風險均衡原則。⑤分級分口管理原則。⑥利益 關系協(xié)調(diào)原則。 11、簡述收益風險均衡原則： ①財務活動中的風險是 指獲得預期財務成果的不確定性。②要求收益與風險 相適應，風險越大，則要求的收益也越高。③都應當 對決策項目的風險和收益作出全面的分析和權(quán)衡，項 目適當?shù)卮钆淦饋恚稚L險，做到既降低風險，又能得到較高的

7、收益。 12、財務管理的環(huán)節(jié)主要有：①財務預測。②財務決 策。③財務計劃。④財務控制。⑤財務分析。 13、財務預測環(huán)節(jié)的工作步驟： ①明確預測對象和目 的。②搜集和整理資料。③選擇預測模型。④實施財 務預測。 14、財務決策環(huán)節(jié)的工作步驟：①確定決策目標。 ②擬定備選方案。③評價各種方案，選擇最優(yōu)方案。15、財務計劃環(huán)節(jié)的工作步驟： ①分析主客觀條 件，確定主要指標。②安排生產(chǎn)要素，組織綜合平 衡。③編制計劃表格，協(xié)調(diào)各項指標。

8、 16、財務控制環(huán)節(jié)的工作步驟： ①制定控制標準，分 解落實責任。②確定執(zhí)行差異，及時消除差異。③評 價單位業(yè)績，搞好考核獎懲。 17、財務分析環(huán)節(jié)的工作步驟： ①搜集資料，掌握 情況。②指標對比，揭露矛盾。③因素分析，明確責 任。④提出措施，改進工作。 18、財務分析的方法：①對比分析法。②比率分析 法。③因素分析法。 19、財務管理環(huán)節(jié)的特征：①循環(huán)性。②順序性。③ 層次性。④專業(yè)性。 20、企業(yè)總體財務管

9、理體制研究的問題： ①建立企業(yè) 資本金制度。②建立固定資產(chǎn)折舊制度。③建立成本 開支范圍制度。④建立利潤分配制度。 21、 “兩權(quán)三層”管理的基本框架： ①對于一個理財 主體來說，在所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離的條件下，所有者 和經(jīng)營者對企業(yè)財務管理具有不同的權(quán)限，要進行分 權(quán)管理。這就是所謂的“兩權(quán)” 。 ②按照公司的組織 結(jié)構(gòu)，所有者財務管理和經(jīng)營者財務管理，分別由股 東大會（股東會） 、董事會、經(jīng)理層（其中包括財務 經(jīng)理）來實施，

10、進行財務分層管理。這就是所謂的 “三層” 。 22、 “兩權(quán)三層”管理的內(nèi)容： ①股東大會：著眼于 企業(yè)的長遠發(fā)展和主要目標，實施重大的財務戰(zhàn)略， 進行重大的財務決策。 ②董事會：著眼于企業(yè)的 中、長期發(fā)展，實施具體財務戰(zhàn)略，進行財務決策。 ③經(jīng)理層：經(jīng)理層對董事會負責，著眼于企業(yè)短期 經(jīng)營行為，執(zhí)行財務戰(zhàn)略，進行財務控制。 23、企業(yè)內(nèi)部財務管理體制研究的問題： ①資金控制 制度。②收支管理制度。③內(nèi)部結(jié)算制度。④物質(zhì)獎 勵

11、制度。 24、企業(yè)財務處的主要職責：①籌集資金。②負責 固定資產(chǎn)投資負責。③營運資金管理。 ④負責證券 的投資與管理。⑤負責利潤的分配。⑥負責財務預 測、財務計劃和財務分析工作。 25、企業(yè)會計處的主要職責： ①按照企業(yè)會計準則 的要求編制對外會計報表。②按照內(nèi)部管理的要求編 制內(nèi)容會計報表。 ③進行成本核算工作。④負責納 稅的計算和申報。⑤執(zhí)行內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)財 產(chǎn)。 ⑥辦理審核報銷等其他有關會計核算工作。

12、 第二章 第二章 資金時間價值和投資風險的價值 資金時間價值和投資風險的價值 1、資金時間價值的實質(zhì)：①要正確理解資金時間價 值的產(chǎn)生原因。②要正確認識資金時間價值的真正來 源。③要合理解決資金時間價值的計量原則。 2、運用資金時間價值的必要性： ①資金時間價值是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益、考核經(jīng)營成 果的重要依據(jù)。資金時間價值問題，實際上是資金使 用的經(jīng)濟效益問題。②資金時間價值是進行投資、籌 資、收益分配決策的重要條件。資金時間價值揭示了

13、 不同時點上所收付資金的換算關系，這是正確進行財325、發(fā)行債券籌資的優(yōu)點：①資本成本較低。②具有 財務杠桿作用。③可保障控制權(quán)。 發(fā)行債券籌資的 缺點：①財務風險高②限制條件多③籌資額有限。 26、經(jīng)營租賃的特點：①出租的設備一般由租賃公 司根據(jù)市場需要選定，然后再尋找承租企業(yè)。②租賃 期較短，短于資產(chǎn)的有效使用期，在合理的限制條件 內(nèi)承租企業(yè)可以中途解約，這在有新設備出現(xiàn)或租賃 設備的企業(yè)不再需用時，對承租人比較有利。③設備 的

14、維修、保養(yǎng)由租賃公司負責。 ④租賃期滿或合同中 止以后，出租資產(chǎn)由租賃公司收回。經(jīng)營租賃比較適 用于技術過時較快的生產(chǎn)設備。 27、融資租賃的特點： ①出租的設備由承租企業(yè)提 出要求購買或者由承租企業(yè)直接從制造商或銷售商那 里選定。 ②租賃期較長，接近于資產(chǎn)的有效使用 期，在租賃期間雙方無權(quán)取消合同。 ③由承租企業(yè) 負責設備的維修、保養(yǎng)和保險，承租企業(yè)無權(quán)拆卸改 裝。 ④租賃期滿，按事先約定的方法處理設備，包括 退還租賃公司

15、，繼續(xù)租賃，企業(yè)留購，即以少的“名 義貨價”買下設備。通常采用企業(yè)留購辦法，這樣， 租賃公司也可以免除處理設備的麻煩。 28、融資租賃的基本程序：①選擇租賃公司，提出委 托申請。②選擇租賃設備，探詢設備價格。 ③簽訂購 貨協(xié)議。④簽訂租賃合同。⑤交貨驗收。⑥結(jié)算貨 款。⑦投保。⑧交付租金。⑨合同期滿處理設備。 29、租賃籌資的優(yōu)點：①能迅速獲得所需資產(chǎn)。②租 賃籌資限制較少。③免遭設備陳舊過時的風險。 ④ 到期還本負擔輕

16、。⑤稅收負擔輕。⑥租賃可提供一種 新的資金來源。 租賃籌資的缺點：資本成本高。 30、企業(yè)之間商業(yè)信用的形式： ①應付賬款。 （免費 信用、有代價信用、展期信用）②商業(yè)匯票。③票據(jù) 貼現(xiàn)。④預收貨款。 31、商業(yè)信用的優(yōu)點：①籌資便利。②限制條件少。 ③有時無籌資成本。 商業(yè)信用的缺點：商業(yè)信用的期限較短，如果取得 現(xiàn)金折扣，則時間更短；如果放棄現(xiàn)金折扣，則須付 出很高的籌資成本。 32、資本成本的含義：是企業(yè)為取得和使用資

17、本而支 付的各種費用，又稱資金成本。資本成本包括用資費 用和籌資費用兩部分內(nèi)容。 資本成本的性質(zhì)：①資本成本是資本使用者向資本 所有者和中介人支付的占用費和籌資費。 ②資本成 本具有一般產(chǎn)品成本的基本屬性，又有不同于一般產(chǎn) 品成本的某些特性。 ③資本成本同資金時間價值既 有聯(lián)系，又有區(qū)別。 33、資本成本的作用：①資本成本是比較籌資方 式、選擇籌資方案的依據(jù)。 ②資本成本是評價投資項目可行性的主要經(jīng)濟標準。 ③資本成本是評價企

18、業(yè)經(jīng)營成果的最低尺度。 第四章 第四章 流動資金管理 流動資金管理 1、流動資金的特點：①流動資金占用形態(tài)具有變動 性。②流動資金占用數(shù)量具有波動性。 ③流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。 2、流動資金管理的意義：①加強流動資金管理，可 以加速流動資金周轉(zhuǎn)，減少流動資金占用，促進企業(yè) 生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。②加強流動資金管理，有利于促進 企業(yè)加強經(jīng)濟核算，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理水平。 3、流動資金管理的要求：①既要保證生產(chǎn)經(jīng)營需 要，又要

19、節(jié)約、合理使用資金。②管資金的要關資 產(chǎn)，管資產(chǎn)的要管資金，資金管理和資產(chǎn)管理相結(jié) 合。③保證資金使用和物資運動相結(jié)合，堅持錢貨兩 清，遵守結(jié)算紀律。 ④流動資金只能用于生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)的需要，不能用于基本建設和其他開支。 4、現(xiàn)金管理的要求：①錢賬分管、會計、出納分 開。②建立現(xiàn)金交接手續(xù)，堅持查庫制度。 ③遵守 規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。④遵守庫存現(xiàn)金限額。⑤嚴格 現(xiàn)金存取手續(xù)，不得坐支現(xiàn)金。 5、現(xiàn)金的使用范圍：①支付給職工的工資、津貼

20、。 ②支付給個人的勞務報酬。 ③根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的 科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。 ④支付各 種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 ⑤向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。 ⑥出差 人員必須隨身攜帶的差旅費。 ⑦結(jié)算起點以下的小額 收支。⑧銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 6、應收賬款的功能：①增加產(chǎn)品銷售的功能。②減 少產(chǎn)成品存貨的功能。 7、信用政策的含義：是企業(yè)根據(jù)自身營運情況制定 的有關應收賬款

21、的政策。 信用政策的內(nèi)容構(gòu)成：① 信用標準。②信用期限。③現(xiàn)金折扣。④收賬政策。8、應收賬款的日常管理包括的內(nèi)容：①調(diào)查客戶信 用狀況。②評估客戶信用狀況。③催收應收賬款。④ 預計壞賬損失，計提壞賬準備金。 9、存貨的含義：是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑?售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生 產(chǎn)過程或勞務過程中耗用的材料和物料等。 存貨的功能：①儲存必要的原材料，可以保證生產(chǎn) 正常進行。 ②儲備必要的在產(chǎn)品，有利于組織

22、均衡、 成套性的生產(chǎn)。③儲備必要的產(chǎn)成品，有利于產(chǎn)品銷 售。 10、管好存貨的意義：①對存貨進行管理，可以向各 職能部門和各級單位提供管理信息。 ②只有通過存貨管理，才能實現(xiàn)存貨效益最大化。 ③ 存貨管理不僅有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，而且有利 于整個國民經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。 11、存貨成本包括：①采購成本。②訂貨成本。③儲 存成本。 12、核定存貨資金定額的要求：①保證生產(chǎn)經(jīng)營的合 理需求，節(jié)約使用流動資金。②存貨資金

23、計劃指標應 當同產(chǎn)銷計劃指標及其他計 劃指標保持銜接。③要有 科學的計算根據(jù)，采用合理的計算方法。 ④核定存貨 資金定額工作還應當實行統(tǒng)一領導、分級管理的原 則，采取群眾路線的方法。 13、實行存貨歸口分級管理主要的作用： ①有利于 調(diào)動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨 的積極性和主動性，把存貨管理同生產(chǎn)經(jīng)營管理結(jié)合 起來。②有利于財務部門面向生產(chǎn)，深入實際，調(diào)查 研究，總結(jié)經(jīng)驗，把存貨的集中統(tǒng)一管理和分級管理 緊密結(jié)

24、合起來，使企業(yè)整個流動資金管理水平不斷提 高。 14、各項材料資金管理，主要應從以下幾方面進行：①制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金。 ②確定最佳采購批量。③對企業(yè)全部材料實行分類管 理。 第五章 第五章 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理 1、企業(yè)固定資產(chǎn)的價值周轉(zhuǎn)特點：①使用中固定資 產(chǎn)價值的雙重存在。 ②固定資產(chǎn)投資的集中性和回收的分散性。③固定 資產(chǎn)價值補償和實物更新是分別進行的。 2、固定資產(chǎn)計價