中國保險業(yè)反洗錢制度研究.pdf

1、本文主要從以下幾個部分展開: 一、研究目的與中心論點 本文的研究目的是主要基于國內(nèi)實際，通過適當?shù)睦碚摲治隼迩灞ｋU洗錢與保險業(yè)反洗錢活動的經(jīng)濟規(guī)律，從而為我國的保險業(yè)反洗錢制度建設提出初步的政策建議；中心論點是中國保險業(yè)應當旗幟鮮明地打擊和防范洗錢行為，并應在政府主導下合理安排與有效實施反洗錢制度。 二、研究的主要內(nèi)容與觀點 (一)“保險洗錢”的含義 論文借鑒刑法學對洗錢罪要件的界定方式，將“洗錢

2、”概念做要素分解，提出了主動洗錢與被動洗錢、直接洗錢與間接洗錢、抽象洗錢與具體洗錢、狹義洗錢與廣義洗錢的概念劃分，并結(jié)合國內(nèi)外保險市場的具體情況，將保險洗錢概念也作了如此之分類歸納。其中，狹義的、直接的保險洗錢被定義為：違法犯罪分子及其同伙出于逃避法律制裁的動機，為隱瞞、掩飾其非法所得財產(chǎn)的來源和性質(zhì)，而將這些財產(chǎn)通過商業(yè)保險交易進行特殊處理的一切過程；廣義的、直接的保險洗錢除了上述的狹義界定以外，還包含如下行為：任何經(jīng)濟主體出于獲利的

3、直接動機，為達到腐敗、逃稅或惡意避稅等目的，而將本來合法的財產(chǎn)通過看似合法的商業(yè)保險交易轉(zhuǎn)化為其他的表面合法的財產(chǎn)；進而，保險機構(gòu)及其工作人員違反應盡之反洗錢義務而忽視、默許或便利上述兩種洗錢行為，定義為間接的保險洗錢。 在保險洗錢概念界定的基礎上，論文歸納了保險洗錢的主要方式和特征，比較了保險洗錢與銀行洗錢及保險欺詐等行為的關系。 (二)保險洗錢的原因與機理 保險洗錢的原因涉及到保險業(yè)反洗錢制度設計的針對性問題

4、，論文分別從國際金融環(huán)境、保險交易規(guī)則和國內(nèi)制度背景等幾方面進行剖析，其中后兩者是重點。就保險交易規(guī)則而言，論文分析了資金放置容易、交易金額巨大、合同主體廣泛、保單處置多樣、中介比例較高以及政府稅收優(yōu)惠等因素所引致的洗錢風險。就國內(nèi)制度背景而言，論文分析了在政府規(guī)制層面，反洗錢制度的內(nèi)容安排和制度實施中的諸多不足是導致保險洗錢的最主要原因；在保險行業(yè)層面，自律缺失帶來的保險洗錢便利性集中體現(xiàn)為核保、保全、退保以及中介制度的不完善；而在社

5、會環(huán)境層面，當前保險等金融行業(yè)的聲譽評價基礎薄弱、反洗錢非正式制度缺位是致使反洗錢正式制度運行不佳的特殊原因。 進一步，論文對我國保險洗錢的內(nèi)在機理進行了經(jīng)濟學意義上的模型抽象。 (三)保險業(yè)反洗錢的動因、目標與原則 保險業(yè)反洗錢的動因，根源在于消除或降低保險洗錢所具有的危害性。論文立足于國內(nèi)，分別從社會層面和行業(yè)層面作了分析。就社會危害來看，保險洗錢除了具有洗錢行為的一般性危害之外，還加重了腐敗后果、加深了稅收

6、征管難度、加劇了社會不公、加大了政府監(jiān)管成本；就行業(yè)危害來看，保險洗錢增大了行業(yè)經(jīng)營風險、聲譽風險和法律風險。 保險業(yè)反洗錢的目標，論文將其歸納為根本目標和階段性目標兩個層次，前者包括降低保險洗錢數(shù)量、凈化保險市場環(huán)境、遏制違法犯罪活動，后者則是指在現(xiàn)階段，我國的保險業(yè)反洗錢應與反腐敗相結(jié)合、與反稅收欺詐相結(jié)合。 針對保險業(yè)反洗錢的原則，論文從經(jīng)濟學的角度，通過模型推導論證了保險業(yè)反洗錢應當堅持的“可行性原則”和“可實施

7、性原則”，即反洗錢措施應能確保規(guī)制范圍內(nèi)的保險機構(gòu)不得不遵守相關規(guī)定，同時又心甘情愿地遵守規(guī)定并使得政府最大限度實現(xiàn)其反洗錢目標。 (四)保險業(yè)反洗錢的制度建設 論文首先勾畫了我國保險業(yè)反洗錢制度的整體框架，概括為“意識層”、“規(guī)則層”和“執(zhí)行層，”三個層次。其中，制度的“意識層”包含制度建設的動因、目標和方針三個要素；制度的“規(guī)則層”包括制度的形式安排與內(nèi)容安排兩個方面；制度的“執(zhí)行層”則涉及制度的有效實施問題。

8、 其次，具體到保險業(yè)反洗錢制度建設的動因、目標與方針，論文從制度內(nèi)在功能的角度，客觀分析了建立健全反洗錢制度體系的必要性；針對國內(nèi)實際，確立了建設一個打擊和預防保險洗錢長效機制的制度目標；并結(jié)合理論分析與國際經(jīng)驗，提出了堅持反洗錢的系統(tǒng)論思想、堅持內(nèi)涵式的反洗錢策略和“風險為本的方法”(Risk—basedApproach)原則等措施主張。 第三，關于保險業(yè)反洗錢制度的形式安排，論文提出反洗錢的正式制度和非正式制度建設應同時

9、進行。關于制度的內(nèi)容安排，論文分別對洗錢概念的法律界定、處罰性和預防性的反洗錢制度規(guī)定作了初步探討。其中，基于保險洗錢概念的理論分析，主張新的反洗錢立法對洗錢行為的界定應將保險洗錢包含在內(nèi)；立足于對保險洗錢成本的增加，分析了現(xiàn)行《刑法》中可加以改進的地方和對洗錢行為引入民事處罰的可行性；針對保險洗錢的原因分析，重點討論了保險業(yè)預防性的反洗錢制度措施，包括反洗錢合規(guī)主體與合規(guī)產(chǎn)品的范圍確定、客戶身份識別與交易記錄保存的規(guī)則要點、交易報告的

10、起點金額設定與行為指針補充等問題。 第四，關于保險業(yè)反洗錢的制度實施，論文同樣結(jié)合對保險洗錢原因的分析，討論了幾大制度實施機制的改進問題、對保險洗錢的綜合治理問題以及保險業(yè)反洗錢成本的控制問題。其中，社會所付出的反洗錢成本被劃分為政府規(guī)制成本與保險機構(gòu)的合規(guī)成本及機會成本三個部分，在必要的實證分析的基礎上，論文提出了政府與保險機構(gòu)降低平均支出、提高反洗錢效率的主要途徑或思路。 三、論文創(chuàng)新與主要貢獻 (一)選題當

11、前，中國保險業(yè)面臨加快增長速度和提高發(fā)展質(zhì)量的雙重目標，反洗錢任務緊迫、責任重大，政府和保險機構(gòu)都急需相關理論指導和政策建議。而本選題是國內(nèi)較早采取博士論文的方式對保險業(yè)反洗錢問題所作的專門研究，既是對保險學科實際應用的一次有益嘗試，也可比較及時地提供相關部門的反洗錢決策參考。 (二)研究內(nèi)容與觀點 1．對“保險洗錢”概念作了較為深入和詳細的理論探討，分析了國內(nèi)的腐敗及稅收欺詐行為與保險洗錢的關系，并據(jù)以提出依照“罪刑化

12、”與“非罪化”相分離的原則來對洗錢行為進行法律界定。 2．在消化前人研究的基礎上，提出了“保險洗錢乘數(shù)”的概念，用以分析保險洗錢的社會危害和應對原則。 3．在理論分析的基礎上，提出并論證了對我國保險業(yè)反洗錢制度建設的若干建議。例如，在國內(nèi)反洗錢制度安排與實施中引入“風險為本的方法”原則；在洗錢罪的刑事處罰制度中引入資格刑，同時引入對難以定罪的洗錢行為的民事處罰程序；依據(jù)單均保費指標來確定保險業(yè)大額交易報告制度的起點金額；

13、中國保監(jiān)會應與國家反腐敗及稅務部門之間建立反洗錢信息共享和措施聯(lián)動機制：國內(nèi)應建立健全反洗錢的利益共享與補償機制，并具體應用于保險行業(yè)：對保險洗錢應進行多層次、多方位的綜合治理，政府應為此制定“國家反洗錢戰(zhàn)略”，并及時解決新建的反洗錢制度與既有的金融保密原則之間的明顯沖突；保險業(yè)內(nèi)應高度關注反洗錢制度實施的成本約束，致力于降低反洗錢的平均成本。 (三)研究方法與工具 首先，論文堅持了跨學科的理論分析方法，綜合運用經(jīng)濟學、

14、系統(tǒng)論、法學、風險管理及保險學等多學科的一般原理，并以新制度經(jīng)濟分析為主線，探索了針對保險業(yè)反洗錢問題的一個研究范式。其次，論文借鑒和吸收前人的研究成果并加以改進，整合了一個系統(tǒng)、簡明又具有一定解釋力的分析模型，用以說明保險洗錢的行為機理和保險機構(gòu)及政府部門反洗錢的目標實現(xiàn)路徑，并作為提出保險業(yè)反洗錢經(jīng)濟原則及制度措施建議的理論依據(jù)。此外，論文還對前人研究過程中出現(xiàn)的一些疏漏作了修正。 四、需繼續(xù)研究的問題 如何更有效地