中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度研究.pdf

1、本文主要從以下幾個(gè)部分展開(kāi): 一、研究目的與中心論點(diǎn) 本文的研究目的是主要基于國(guó)內(nèi)實(shí)際，通過(guò)適當(dāng)?shù)睦碚摲治隼迩灞ｋU(xiǎn)洗錢(qián)與保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，從而為我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度建設(shè)提出初步的政策建議；中心論點(diǎn)是中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)當(dāng)旗幟鮮明地打擊和防范洗錢(qián)行為，并應(yīng)在政府主導(dǎo)下合理安排與有效實(shí)施反洗錢(qián)制度。 二、研究的主要內(nèi)容與觀點(diǎn) (一)“保險(xiǎn)洗錢(qián)”的含義 論文借鑒刑法學(xué)對(duì)洗錢(qián)罪要件的界定方式，將“洗錢(qián)

2、”概念做要素分解，提出了主動(dòng)洗錢(qián)與被動(dòng)洗錢(qián)、直接洗錢(qián)與間接洗錢(qián)、抽象洗錢(qián)與具體洗錢(qián)、狹義洗錢(qián)與廣義洗錢(qián)的概念劃分，并結(jié)合國(guó)內(nèi)外保險(xiǎn)市場(chǎng)的具體情況，將保險(xiǎn)洗錢(qián)概念也作了如此之分類歸納。其中，狹義的、直接的保險(xiǎn)洗錢(qián)被定義為：違法犯罪分子及其同伙出于逃避法律制裁的動(dòng)機(jī)，為隱瞞、掩飾其非法所得財(cái)產(chǎn)的來(lái)源和性質(zhì)，而將這些財(cái)產(chǎn)通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)交易進(jìn)行特殊處理的一切過(guò)程；廣義的、直接的保險(xiǎn)洗錢(qián)除了上述的狹義界定以外，還包含如下行為：任何經(jīng)濟(jì)主體出于獲利的

3、直接動(dòng)機(jī)，為達(dá)到腐敗、逃稅或惡意避稅等目的，而將本來(lái)合法的財(cái)產(chǎn)通過(guò)看似合法的商業(yè)保險(xiǎn)交易轉(zhuǎn)化為其他的表面合法的財(cái)產(chǎn)；進(jìn)而，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及其工作人員違反應(yīng)盡之反洗錢(qián)義務(wù)而忽視、默許或便利上述兩種洗錢(qián)行為，定義為間接的保險(xiǎn)洗錢(qián)。 在保險(xiǎn)洗錢(qián)概念界定的基礎(chǔ)上，論文歸納了保險(xiǎn)洗錢(qián)的主要方式和特征，比較了保險(xiǎn)洗錢(qián)與銀行洗錢(qián)及保險(xiǎn)欺詐等行為的關(guān)系。 (二)保險(xiǎn)洗錢(qián)的原因與機(jī)理 保險(xiǎn)洗錢(qián)的原因涉及到保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度設(shè)計(jì)的針對(duì)性問(wèn)題

4、，論文分別從國(guó)際金融環(huán)境、保險(xiǎn)交易規(guī)則和國(guó)內(nèi)制度背景等幾方面進(jìn)行剖析，其中后兩者是重點(diǎn)。就保險(xiǎn)交易規(guī)則而言，論文分析了資金放置容易、交易金額巨大、合同主體廣泛、保單處置多樣、中介比例較高以及政府稅收優(yōu)惠等因素所引致的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。就國(guó)內(nèi)制度背景而言，論文分析了在政府規(guī)制層面，反洗錢(qián)制度的內(nèi)容安排和制度實(shí)施中的諸多不足是導(dǎo)致保險(xiǎn)洗錢(qián)的最主要原因；在保險(xiǎn)行業(yè)層面，自律缺失帶來(lái)的保險(xiǎn)洗錢(qián)便利性集中體現(xiàn)為核保、保全、退保以及中介制度的不完善；而在社

5、會(huì)環(huán)境層面，當(dāng)前保險(xiǎn)等金融行業(yè)的聲譽(yù)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)薄弱、反洗錢(qián)非正式制度缺位是致使反洗錢(qián)正式制度運(yùn)行不佳的特殊原因。 進(jìn)一步，論文對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)洗錢(qián)的內(nèi)在機(jī)理進(jìn)行了經(jīng)濟(jì)學(xué)意義上的模型抽象。 (三)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)的動(dòng)因、目標(biāo)與原則 保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)的動(dòng)因，根源在于消除或降低保險(xiǎn)洗錢(qián)所具有的危害性。論文立足于國(guó)內(nèi)，分別從社會(huì)層面和行業(yè)層面作了分析。就社會(huì)危害來(lái)看，保險(xiǎn)洗錢(qián)除了具有洗錢(qián)行為的一般性危害之外，還加重了腐敗后果、加深了稅收

6、征管難度、加劇了社會(huì)不公、加大了政府監(jiān)管成本；就行業(yè)危害來(lái)看，保險(xiǎn)洗錢(qián)增大了行業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。 保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)的目標(biāo)，論文將其歸納為根本目標(biāo)和階段性目標(biāo)兩個(gè)層次，前者包括降低保險(xiǎn)洗錢(qián)數(shù)量、凈化保險(xiǎn)市場(chǎng)環(huán)境、遏制違法犯罪活動(dòng)，后者則是指在現(xiàn)階段，我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)應(yīng)與反腐敗相結(jié)合、與反稅收欺詐相結(jié)合。 針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)的原則，論文從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度，通過(guò)模型推導(dǎo)論證了保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持的“可行性原則”和“可實(shí)施

7、性原則”，即反洗錢(qián)措施應(yīng)能確保規(guī)制范圍內(nèi)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不得不遵守相關(guān)規(guī)定，同時(shí)又心甘情愿地遵守規(guī)定并使得政府最大限度實(shí)現(xiàn)其反洗錢(qián)目標(biāo)。 (四)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)的制度建設(shè) 論文首先勾畫(huà)了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度的整體框架，概括為“意識(shí)層”、“規(guī)則層”和“執(zhí)行層，”三個(gè)層次。其中，制度的“意識(shí)層”包含制度建設(shè)的動(dòng)因、目標(biāo)和方針三個(gè)要素；制度的“規(guī)則層”包括制度的形式安排與內(nèi)容安排兩個(gè)方面；制度的“執(zhí)行層”則涉及制度的有效實(shí)施問(wèn)題。

8、 其次，具體到保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度建設(shè)的動(dòng)因、目標(biāo)與方針，論文從制度內(nèi)在功能的角度，客觀分析了建立健全反洗錢(qián)制度體系的必要性；針對(duì)國(guó)內(nèi)實(shí)際，確立了建設(shè)一個(gè)打擊和預(yù)防保險(xiǎn)洗錢(qián)長(zhǎng)效機(jī)制的制度目標(biāo)；并結(jié)合理論分析與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，提出了堅(jiān)持反洗錢(qián)的系統(tǒng)論思想、堅(jiān)持內(nèi)涵式的反洗錢(qián)策略和“風(fēng)險(xiǎn)為本的方法”(Risk—basedApproach)原則等措施主張。 第三，關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度的形式安排，論文提出反洗錢(qián)的正式制度和非正式制度建設(shè)應(yīng)同時(shí)

9、進(jìn)行。關(guān)于制度的內(nèi)容安排，論文分別對(duì)洗錢(qián)概念的法律界定、處罰性和預(yù)防性的反洗錢(qián)制度規(guī)定作了初步探討。其中，基于保險(xiǎn)洗錢(qián)概念的理論分析，主張新的反洗錢(qián)立法對(duì)洗錢(qián)行為的界定應(yīng)將保險(xiǎn)洗錢(qián)包含在內(nèi)；立足于對(duì)保險(xiǎn)洗錢(qián)成本的增加，分析了現(xiàn)行《刑法》中可加以改進(jìn)的地方和對(duì)洗錢(qián)行為引入民事處罰的可行性；針對(duì)保險(xiǎn)洗錢(qián)的原因分析，重點(diǎn)討論了保險(xiǎn)業(yè)預(yù)防性的反洗錢(qián)制度措施，包括反洗錢(qián)合規(guī)主體與合規(guī)產(chǎn)品的范圍確定、客戶身份識(shí)別與交易記錄保存的規(guī)則要點(diǎn)、交易報(bào)告的

10、起點(diǎn)金額設(shè)定與行為指針補(bǔ)充等問(wèn)題。 第四，關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)的制度實(shí)施，論文同樣結(jié)合對(duì)保險(xiǎn)洗錢(qián)原因的分析，討論了幾大制度實(shí)施機(jī)制的改進(jìn)問(wèn)題、對(duì)保險(xiǎn)洗錢(qián)的綜合治理問(wèn)題以及保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)成本的控制問(wèn)題。其中，社會(huì)所付出的反洗錢(qián)成本被劃分為政府規(guī)制成本與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的合規(guī)成本及機(jī)會(huì)成本三個(gè)部分，在必要的實(shí)證分析的基礎(chǔ)上，論文提出了政府與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)降低平均支出、提高反洗錢(qián)效率的主要途徑或思路。 三、論文創(chuàng)新與主要貢獻(xiàn) (一)選題當(dāng)

11、前，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)面臨加快增長(zhǎng)速度和提高發(fā)展質(zhì)量的雙重目標(biāo)，反洗錢(qián)任務(wù)緊迫、責(zé)任重大，政府和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)都急需相關(guān)理論指導(dǎo)和政策建議。而本選題是國(guó)內(nèi)較早采取博士論文的方式對(duì)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)問(wèn)題所作的專門(mén)研究，既是對(duì)保險(xiǎn)學(xué)科實(shí)際應(yīng)用的一次有益嘗試，也可比較及時(shí)地提供相關(guān)部門(mén)的反洗錢(qián)決策參考。 (二)研究?jī)?nèi)容與觀點(diǎn) 1．對(duì)“保險(xiǎn)洗錢(qián)”概念作了較為深入和詳細(xì)的理論探討，分析了國(guó)內(nèi)的腐敗及稅收欺詐行為與保險(xiǎn)洗錢(qián)的關(guān)系，并據(jù)以提出依照“罪刑化

12、”與“非罪化”相分離的原則來(lái)對(duì)洗錢(qián)行為進(jìn)行法律界定。 2．在消化前人研究的基礎(chǔ)上，提出了“保險(xiǎn)洗錢(qián)乘數(shù)”的概念，用以分析保險(xiǎn)洗錢(qián)的社會(huì)危害和應(yīng)對(duì)原則。 3．在理論分析的基礎(chǔ)上，提出并論證了對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)制度建設(shè)的若干建議。例如，在國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)制度安排與實(shí)施中引入“風(fēng)險(xiǎn)為本的方法”原則；在洗錢(qián)罪的刑事處罰制度中引入資格刑，同時(shí)引入對(duì)難以定罪的洗錢(qián)行為的民事處罰程序；依據(jù)單均保費(fèi)指標(biāo)來(lái)確定保險(xiǎn)業(yè)大額交易報(bào)告制度的起點(diǎn)金額；

13、中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)與國(guó)家反腐敗及稅務(wù)部門(mén)之間建立反洗錢(qián)信息共享和措施聯(lián)動(dòng)機(jī)制：國(guó)內(nèi)應(yīng)建立健全反洗錢(qián)的利益共享與補(bǔ)償機(jī)制，并具體應(yīng)用于保險(xiǎn)行業(yè)：對(duì)保險(xiǎn)洗錢(qián)應(yīng)進(jìn)行多層次、多方位的綜合治理，政府應(yīng)為此制定“國(guó)家反洗錢(qián)戰(zhàn)略”，并及時(shí)解決新建的反洗錢(qián)制度與既有的金融保密原則之間的明顯沖突；保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)應(yīng)高度關(guān)注反洗錢(qián)制度實(shí)施的成本約束，致力于降低反洗錢(qián)的平均成本。 (三)研究方法與工具 首先，論文堅(jiān)持了跨學(xué)科的理論分析方法，綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、

14、系統(tǒng)論、法學(xué)、風(fēng)險(xiǎn)管理及保險(xiǎn)學(xué)等多學(xué)科的一般原理，并以新制度經(jīng)濟(jì)分析為主線，探索了針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)問(wèn)題的一個(gè)研究范式。其次，論文借鑒和吸收前人的研究成果并加以改進(jìn)，整合了一個(gè)系統(tǒng)、簡(jiǎn)明又具有一定解釋力的分析模型，用以說(shuō)明保險(xiǎn)洗錢(qián)的行為機(jī)理和保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及政府部門(mén)反洗錢(qián)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)路徑，并作為提出保險(xiǎn)業(yè)反洗錢(qián)經(jīng)濟(jì)原則及制度措施建議的理論依據(jù)。此外，論文還對(duì)前人研究過(guò)程中出現(xiàn)的一些疏漏作了修正。 四、需繼續(xù)研究的問(wèn)題 如何更有效地