A事業(yè)單位內(nèi)部控制優(yōu)化研究.pdf

1、2011年11月，財(cái)政部擬定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（征求意見(jiàn)稿）。在2012年12月印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）。2015年1月，《財(cái)政部法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法（試行）》等八個(gè)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制辦法印發(fā)實(shí)施。2015年12月4日，財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制工作的若干意見(jiàn)》（財(cái)監(jiān)[2015]86號(hào)），提出深刻認(rèn)識(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要意義，加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制制度體系建設(shè)，推進(jìn)財(cái)政內(nèi)部控制執(zhí)行體系建

2、設(shè)，加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制信息化建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)政內(nèi)部控制宣傳教育等意見(jiàn)。2016年6月27日，財(cái)政部《關(guān)于部屬單位制定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)控辦法有關(guān)工作的通知》提出單位要梳理和甄別出本單位高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程，制定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)部控制辦法?；诖吮尘?，2016年全國(guó)行政事業(yè)單位如火如荼地開(kāi)展了內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施工作。
　　為了更好地落實(shí)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》，建立健全事業(yè)單位治理結(jié)構(gòu)。通過(guò)調(diào)研訪談A事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的現(xiàn)狀及目前存在我問(wèn)

3、題，參照吸收《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》和《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》的理論體系的思想精髓，用于優(yōu)化A事業(yè)單位在內(nèi)部控制體系的建設(shè)過(guò)程中，在單位層面和業(yè)務(wù)層面突出顯現(xiàn)的問(wèn)題，借以期待對(duì)其它單位內(nèi)部控制管理體系的建設(shè)實(shí)施有所借鑒。在具體的研究過(guò)程中，首先查閱了國(guó)內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)研究，吸收《聯(lián)邦政府內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)》中關(guān)于內(nèi)部控制的整合觀，參考借鑒《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》中對(duì)內(nèi)部控制目標(biāo)的闡述，構(gòu)建了一個(gè)分析事業(yè)單位內(nèi)部控制的框架，在此基