大數(shù)據(jù)技術嵌入的關聯(lián)方交易審計研究——以北京KY公司為例.pdf

1、近年來，隨著證監(jiān)會 IPO審批的速度不斷加快，以及相關上市公司在關聯(lián)方領域的審計問題層出不窮，許多大國有企業(yè)旗下子公司眾多，該類問題也時常發(fā)生。同時對審計時間的要求和審計效率的要求更高，關聯(lián)方交易的審計難度本來就比較大的情況下，對時間的要求提高以后，如何有效的提高審計的精準度和效率成為了很大的挑戰(zhàn)，使用新的技術來完成這個任務成為了一種選擇，通過對關聯(lián)方審計的種種特點以及性質(zhì)進行了研究，發(fā)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)技術在許多方面都很適合用于關聯(lián)方交易的審

2、計。本文研究的目的在于探索大數(shù)據(jù)技術如何應用于關聯(lián)方交易的審計，操作細節(jié)以及技術要求，本文研究的主要意義在于適應目前需求飛速增長的關聯(lián)方交易審計，尤其是在降低風險的基礎上節(jié)約審計成本，為社會審計和中國審計事業(yè)的發(fā)展做出貢獻。
　　通過對大量的關聯(lián)方交易審計失敗案例進行分析，我們發(fā)現(xiàn)當前無論是支持關聯(lián)方交易審計的技術條件還是運作模式都存在明顯的缺陷，因此，對于現(xiàn)有的審計技術和方法進行改進成為了一種必要的舉措，依照當前審計的發(fā)展趨勢和

3、當前蓬勃發(fā)展的眾多互聯(lián)網(wǎng)相關技術的發(fā)展方向來看，大數(shù)據(jù)技術成為了解決這些問題的一種重要選擇，值得我們?nèi)パ芯?，許多在現(xiàn)有審計程序下難以發(fā)現(xiàn)的關聯(lián)方交易問題，在大數(shù)據(jù)模式下被成功的發(fā)現(xiàn)，同時發(fā)現(xiàn)了大量隱藏的問題和依舊對當前審計產(chǎn)生影響的一系列問題。本文以一家互聯(lián)網(wǎng)公司為例，該公司第一次 IPO盡調(diào)過程中沒有發(fā)現(xiàn)的許多問題，在第二次 IPO盡調(diào)過程中事務所使用大數(shù)據(jù)審計技術對相關關聯(lián)方交易進行全面審計，不僅發(fā)現(xiàn)了本次盡調(diào)期間存在的許多問題，還

4、將上次 IPO過程中出現(xiàn)的許多問題也發(fā)掘出來了。
　　本文最主要的兩個創(chuàng)新點在于“追溯審計”和“五要素法評估體系”，“追溯審計”是大數(shù)據(jù)技術審計過程中針對數(shù)據(jù)庫可以同時檢索之前多年的所有財務數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)許多之前審計遺漏下來沒有被處理的問題，“五要素評估法”是針對兩種不同審計方法的一種評估手段，通過雷達圖的多種要素角度分析可以得出準確的圖譜，圖譜可以準確的體現(xiàn)出兩種審計方法在這幾種最相關的要素的評估下的優(yōu)劣。本文的主要內(nèi)容集中在大數(shù)據(jù)

5、對關聯(lián)方交易審計程序的改造情況，將大數(shù)據(jù)技術放入關聯(lián)方交易的審計過程之后對現(xiàn)有的關聯(lián)方交易審計程序產(chǎn)生了許多改變，這些審計程序的改變將最終反饋到審計效果中，本文第三部分將會對審計程序的改變和效果做出詳細介紹，本文的第一部分主要闡明本文的研究意義是為了解決中國日益發(fā)展的市場經(jīng)濟下關聯(lián)方交易審計這一審計領域的頑疾，第二部分主要闡述的是本文相關的一些基本概念，主要還是大數(shù)據(jù)技術，關聯(lián)方交易審計這兩個基本概念,第三部分主要是案例對比，側重的是同