績(jī)效評(píng)估、聲譽(yù)效應(yīng)與預(yù)算決策——美國(guó)聯(lián)邦政府新績(jī)效預(yù)算研究.pdf

1、新績(jī)效預(yù)算是20世紀(jì)八十年代以來伴隨著OECD國(guó)家政府改革運(yùn)動(dòng)而出現(xiàn)并迅速擴(kuò)展的一種預(yù)算模式，它具有強(qiáng)調(diào)結(jié)果、重視績(jī)效評(píng)估等特點(diǎn)，目前尚未定型，仍在進(jìn)一步探索與發(fā)展之中。美國(guó)聯(lián)邦政府的新績(jī)效預(yù)算改革位居世界各國(guó)前列，其1993年頒布的《政府績(jī)效與結(jié)果法案》(GPRA)及2002年出臺(tái)的項(xiàng)目分級(jí)評(píng)估工具(PART)，都產(chǎn)生了較大的影響。但是，美國(guó)聯(lián)邦政府新績(jī)效預(yù)算改革的成效如何？新績(jī)效預(yù)算的運(yùn)行機(jī)制究竟是怎樣的？現(xiàn)有的文獻(xiàn)，包括英文文獻(xiàn)，

2、對(duì)此進(jìn)行較系統(tǒng)研究的不多，而學(xué)者們對(duì)待新績(jī)效預(yù)算的態(tài)度也是矛盾甚至沖突的，并且支持者和反對(duì)者都可以很容易地在現(xiàn)實(shí)中找到證據(jù)：支持者聲稱根據(jù)績(jī)效信息作出了終止或削減項(xiàng)目預(yù)算的決定，反對(duì)者則強(qiáng)調(diào)核心預(yù)算機(jī)構(gòu)無法直接舉出一個(gè)例子來證明哪個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算是根據(jù)績(jī)效信息作出的。因此，本文的研究問題可以概括為兩大方面：(1)為什么在《政府績(jī)效與結(jié)果法案》已經(jīng)使績(jī)效信息大量生產(chǎn)的情況下，還要推出項(xiàng)目分級(jí)評(píng)估工具？項(xiàng)目評(píng)估分級(jí)工具要解決的首要問題是什么？它

3、出臺(tái)后對(duì)預(yù)算決策及績(jī)效預(yù)算的運(yùn)行機(jī)制造成怎樣的影響？(2)績(jī)效評(píng)估產(chǎn)生的績(jī)效信息是否影響了預(yù)算決策？如果績(jī)效評(píng)估影響預(yù)算決策，影響程度有多大？而由項(xiàng)目評(píng)估分級(jí)工具的運(yùn)作產(chǎn)生的其他因素的影響又有多大？
　　 為回答上述問題，論文以瓦爾達(dá)夫斯基的“預(yù)算契約觀”為邏輯起點(diǎn)，以核心預(yù)算機(jī)構(gòu)和支出部門的信息不對(duì)稱為先決條件，從績(jī)效信息的生產(chǎn)和績(jī)效信息的運(yùn)用兩個(gè)維度，較為系統(tǒng)地評(píng)估了自《政府績(jī)效與結(jié)果法案》頒布以來美國(guó)聯(lián)邦政府新績(jī)效預(yù)算的進(jìn)

4、展，檢驗(yàn)了2002年至2006年美國(guó)聯(lián)邦政府運(yùn)用項(xiàng)目評(píng)估分級(jí)工具進(jìn)行績(jī)效評(píng)估對(duì)預(yù)算決策的影響。研究主要分為兩個(gè)部分：(1)對(duì)新績(jī)效預(yù)算核心工具PART的研究。論文重新審視了美國(guó)聯(lián)邦政府推行新績(jī)效預(yù)算的目的，發(fā)現(xiàn)讓支出部門提高效率和增進(jìn)問責(zé)是首要目的，而提高預(yù)算決策的理性程度是相對(duì)地次要的目的；并通過對(duì)PART的產(chǎn)生過程、內(nèi)容結(jié)構(gòu)和運(yùn)作程序進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)PART并不只是一個(gè)用于判斷支出項(xiàng)目運(yùn)作效率的標(biāo)尺，它還應(yīng)該具有作為問責(zé)的基礎(chǔ)工具的功

5、能，就是說，PART應(yīng)該具有把效率和問責(zé)這兩個(gè)不同的維度連接起來的功能。在這一發(fā)現(xiàn)基礎(chǔ)上，根據(jù)對(duì)新績(jī)效預(yù)算下預(yù)算決策過程的重構(gòu)，本文引入了聲譽(yù)效應(yīng)等變量，提出相關(guān)的理論假設(shè)。(2)對(duì)新績(jī)效預(yù)算的預(yù)算決策作定量分析。將績(jī)效評(píng)估信息運(yùn)用到預(yù)算決策中，畢竟也是新績(jī)效預(yù)算的目的之一；另一方面，績(jī)效評(píng)估及其他因素對(duì)預(yù)算決策的影響能否產(chǎn)生，最終要通過預(yù)算決策的結(jié)果來體現(xiàn)。論文運(yùn)用2002年～2006年美國(guó)聯(lián)邦政府的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行了檢驗(yàn)。定量研究的結(jié)果

6、，(1)證實(shí)了績(jī)效評(píng)估能夠有限度地影響預(yù)算決策；(2)發(fā)現(xiàn)了聲譽(yù)效應(yīng)在新績(jī)效預(yù)算中確實(shí)存在，并通過對(duì)物質(zhì)激勵(lì)一定程度的替代作用，也影響了預(yù)算決策；(3)表明總量控制原則等傳統(tǒng)預(yù)算模式下影響預(yù)算決策的因素仍然起作用。
　　 對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行較為客觀準(zhǔn)確的績(jī)效評(píng)估，然后將較為客觀的績(jī)效信息公開、使得聲譽(yù)效應(yīng)發(fā)揮作用，論文認(rèn)為這是美國(guó)聯(lián)邦政府新績(jī)效預(yù)算最為巧妙的機(jī)制設(shè)計(jì)。評(píng)估信息的公開使得聲譽(yù)效應(yīng)變?yōu)橐环N能促使契約自主實(shí)施的“可信的懲罰威脅