財務(wù)共享中心往來款項內(nèi)部控制探討——以A公司為例.pdf

1、伴隨全球化經(jīng)濟環(huán)境而日益成熟的資本市場,在經(jīng)濟利益的驅(qū)動下,暴露社會整體的誠信體系都存在漏洞,其中之一,便是企業(yè)在賬款方面的風險和隱患。往來款項是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中,必不可少的管控方面。往來款項作為企業(yè)貨幣資金的主要流動渠道,將其包含在企業(yè)宏觀內(nèi)控輻射范圍內(nèi),就顯得尤為重要。健全的往來款項內(nèi)部管控,能夠消除企業(yè)在貨幣資金收支過程中存在的風險,進而在機制健康運行的基礎(chǔ)上,對企業(yè)的資產(chǎn)施行保護,對企業(yè)信譽的良好進行維護,節(jié)約企業(yè)在

2、采購層面的成本,尤其是在面臨各種風險時,使企業(yè)的抵御能力得到增強,以上各種均是企業(yè)立足于殘酷的經(jīng)濟環(huán)境下必不可少的因素。
　　在經(jīng)濟全球化的大環(huán)境下,許多跨國公司為了降低財務(wù)成本,節(jié)省人力物力,提高效率,選擇在其相應(yīng)的業(yè)務(wù)國家設(shè)立財務(wù)共享中心,這是一種新型的財務(wù)管控模式,能夠?qū)崿F(xiàn)信息透明化,將動態(tài)監(jiān)控預(yù)算、復(fù)核全過程,一般來講,多數(shù)財務(wù)共享中心的核心職能是高效處理往來款項。而對往來款項的內(nèi)部控制,決定著能否讓財務(wù)更好的對集團核心業(yè)

3、務(wù)做支持,因此各共享中心往來款項的內(nèi)部控制,也影響著集團總部整體內(nèi)部控制水平。
　　本文以A公司作為研究對象,A公司較早時間起在世界各地設(shè)立財務(wù)共享中心,并優(yōu)先使用SAP系統(tǒng)進行公司管理,且由于其為技術(shù)型企業(yè),各項業(yè)務(wù)的特殊性,導致其往來賬款中,應(yīng)收的部分與傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)核算有所不同,應(yīng)付賬款在集團總部設(shè)立在亞太區(qū)財務(wù)共享中心所占比重較大,鑒于此種實際情況,財務(wù)共享中心的確十分重視應(yīng)付賬款,卻也對應(yīng)收的管控沒有進行特別的強調(diào)。本文從國

4、內(nèi)外文獻入手,介紹了解財務(wù)共享中心和往來款項的相關(guān)知識,先闡述理論部分,以此為基礎(chǔ),結(jié)合案例,對案例中某集團設(shè)立在亞太地區(qū)的財務(wù)共享中心的往來款項相關(guān)政策和內(nèi)控制度進行分析,了解其內(nèi)控現(xiàn)狀,結(jié)合理論部分強調(diào)的各因素,找出各模塊各環(huán)節(jié)存在的險點,并深入分析其形成原因,進而在共享中心往來款項模塊現(xiàn)有的內(nèi)控基礎(chǔ)上,結(jié)合內(nèi)控五要素,對中心財務(wù)模塊提出優(yōu)化建議,鑒于共享中心高度依賴ERP及信息化的前提,期待優(yōu)化后的流程能夠更加實現(xiàn)內(nèi)控與ERP系統(tǒng)