稅收凸顯對消費行為影響研究.pdf

1、本研究基于行為經濟學理論與方法詮釋了稅收凸顯理論，利用實驗經濟學方法測度稅收凸顯對消費選擇行為的影響，通過一手微觀數據調研的基礎上使用計量經濟學方法驗證了各種因素對稅收凸顯程度的影響，并提出了相關政策建議。
　　本研究主要內容：（1）詮釋了行為經濟學基礎理論和方法，解讀了行為經濟學相關原理，為稅收凸顯內涵的進一步界定、詮釋和分析奠定理論基礎。（2）基于稅收凸顯的行為經濟學理論基礎，對稅收凸顯進行理論詮釋，對稅收凸顯度水平進行界定，

2、在此基礎上對稅收凸顯的具體情況進行分類，并提出了稅收凸顯度的影響因素。（3）利用實驗經濟學方法測度稅收凸顯對消費選擇行為的影響，不同稅收凸顯度對消費選擇行為產生不同影響，而不同的稅收凸顯度受價內稅、價外稅和退稅等計稅方式的影響，價內稅、價外稅和退稅的購買方式對消費行為有影響。（4）稅收凸顯受消費者心理因素、經濟因素和社會環(huán)境因素等因素的影響。通過一手數據調研的基礎上使用計量經濟學方法驗證各種因素對稅收凸顯度的影響程度。
　　本研究

3、經驗研究結論：（1）不同計稅方式下對學習用品購買的學生數量少于對日常食品和垃圾食品的購買學生數量。日常食品和學習用品在價內稅條件下購買的學生數量多，多的程度基本相同。而垃圾食品在價外稅條件下購買的學生數量多。所有商品種類在價外稅條件下的購買學生數量多于在退稅條件下的學生數量，驗證了損失厭惡原理的成立（2）日常食品，三折和五折對應的交易額沒有顯著性差異。八折的交易額則顯著高于其他兩個折扣；對于學習用品，三折的交易額顯著要低于五折帶來的交易

4、額，八折的交易額和三折、五折都沒有顯著性差異，可見對于學習用品五折的影響最顯著；垃圾食品折扣越高帶來的交易額越高，每種折扣帶來的交易額差異都是顯著的。八折的交易額顯著高于五折和三折，五折的交易額顯著高于三折。（3）不同計稅方式對于垃圾食品和日常食品的消費額產生了顯著性影響，對于學習用品的影響不顯著。（4）日常食品和垃圾食品價內稅的銷售額顯著高于價外稅和退稅兩種計稅方式的銷售額，（5）不同價稅方式下消費額的影響程度排序為TI>TD>TE，

5、對其直接影響因素為折扣率 DC和實際支付價格 P（6）顯著影響著稅收凸顯程度的因素是：感覺稅率、感覺稅種復雜程度和價格預期、居住地、對稅收不了解原因、對個人所得稅的了解程度、對消費稅的了解程度、對增值稅的了解程度和對車輛購置稅的了解程度、對垃圾商品態(tài)度、貪便宜購買行為、收入。
　　本研究啟示性研究結論：（1）稅收凸顯問題本質上是稅收信息是否對稱問題，也是一個稅收行為經濟學問題，在很大程度上取決于消費者心理和認知程度。稅收凸顯是研究

6、在納稅人不完全理性的前提下，對稅收信息反應的靈敏度。稅收凸顯度高低是各種綜合因素作用的結果，既有稅制本身的因素，也有消費者心理和社會環(huán)境因素，以及消費者的內在認知因素。（2）稅收凸顯理論是對稅收主流經濟學理論的進一步拓展，拓展了主流經濟學的假定前提，如有限理性、偏好不穩(wěn)定或不連續(xù)，拓展了行為經濟學理論對稅收理論的支撐作用。稅收凸顯問題是稅收行為經濟學的重要議題，豐富了行為經濟學的研究領域和范圍。（3）本研究關于稅收凸顯的實驗，較充分的驗

7、證了損失厭惡、框架依賴、有限理性、認知偏差和暈輪效應等行為經濟學系列原理。本研究關于稅收凸顯影響因素的計量經濟學分析，進一步驗證了相關行為經濟學原理，同時驗證了稅制本身因素、消費者心理因素、經濟因素和社會因素對稅收凸顯的影響。部分驗證了本研究的研究假設。（4）對稅收凸顯問題的研究揭示了消費者一些非理性和反傳統(tǒng)的消費選擇行為機理，構建了稅收對消費行為影響的實驗模式，詮釋了稅收凸顯與消費選擇之間的相關關系。（5）稅收凸顯的經濟學實驗應進一步