基于舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范的Y銀行內(nèi)部控制體系研究.pdf

1、關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的課題被研究已有多年。西方國(guó)家的商業(yè)銀行歷史悠久，在其漫長(zhǎng)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制對(duì)銀行實(shí)際經(jīng)營(yíng)發(fā)揮著非常重要的作用，所以西方國(guó)家很早之前就已經(jīng)對(duì)銀行內(nèi)部控制開(kāi)展研究。相比之下，我國(guó)由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度尚待提高，對(duì)內(nèi)部控制的研究較為缺乏，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中主要依靠從業(yè)人員的素質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)來(lái)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部控制的有效性較為有限?；仡欁罱鼛啄辏覈?guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)得到長(zhǎng)足的進(jìn)步，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度也有所提高，我國(guó)商業(yè)銀行亦得到迅猛成長(zhǎng)，部分銀行己

2、成長(zhǎng)為全球排名前列的商業(yè)銀行，但憂喜并存，如部門(mén)組織機(jī)構(gòu)冗余，職員水平欠缺，資產(chǎn)管理水平較低等，表明我國(guó)的商業(yè)銀行存在潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患，但是監(jiān)管部門(mén)并沒(méi)有與之對(duì)應(yīng)的方法和技術(shù)進(jìn)行管理，商業(yè)銀行也是更重視業(yè)績(jī)而忽視內(nèi)控管理，導(dǎo)致暴露出較多因內(nèi)部控制失效而出現(xiàn)的舞弊案件。因此這些都成為了商業(yè)銀行內(nèi)部控制需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。
　　近兩年來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行擴(kuò)張速度有所減緩。隨著經(jīng)濟(jì)下行，我國(guó)商業(yè)銀行也放慢了發(fā)展腳步，而由于以往不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砟Ｊ?，?/p>

3、今后留下了許多潛在風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行必須優(yōu)化內(nèi)部控制，方可獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)前景。自成為巴塞爾委員會(huì)委員后，商業(yè)銀行監(jiān)管部門(mén)馬上出臺(tái)了相應(yīng)的制度，對(duì)我國(guó)銀行施加內(nèi)部控制方面的壓力，以提高商業(yè)銀行的內(nèi)控水平。我國(guó)銀行也按照內(nèi)控制度要求，開(kāi)始組建內(nèi)控系統(tǒng)，并公開(kāi)報(bào)告內(nèi)部控制方面的情況，不過(guò)與歐美國(guó)家相比，我國(guó)的內(nèi)部控制系統(tǒng)仍有待進(jìn)一步完善。為迎頭趕上國(guó)際水平，我國(guó)商業(yè)銀行要努力提升內(nèi)控管理成效。
　　本文在針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范的商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行

4、研究中，首先對(duì)國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部控制和舞弊理論研究進(jìn)行了歸納總結(jié)，查閱了國(guó)內(nèi)外有關(guān)的政策法規(guī)并對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制失效引起的舞弊案例研究，且與我國(guó)銀行內(nèi)控情況進(jìn)行考察比較，根據(jù)收集來(lái)的直接資料和間接資料，對(duì)Y銀行的內(nèi)部控制體系開(kāi)展研究，得到提升Y銀行內(nèi)部控制的一般性建議和舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范的有效方法。筆者認(rèn)為要防范因內(nèi)部控制失效產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于盡可能完善內(nèi)部控制體系，對(duì)于業(yè)務(wù)流程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行糾偏并優(yōu)化到內(nèi)部控制體系中，同時(shí)，