基于全面風險管理的銀行內(nèi)部控制研究——以上市銀行為例.pdf

1、基于風險管理的銀行內(nèi)部控制是由歷史的選擇，是當時的經(jīng)濟背景決定的。2008年的金融危機，大多企業(yè)都開始意識到內(nèi)部控制在風險管理中的重要性，特別是銀行，其作為一個特殊的行業(yè)，聚集了大部分關系著國計民生的社會財富，其控制風險比提高經(jīng)營效率要重要。本文將通過梳理銀行內(nèi)部控制及風險管理的相關理論，并結(jié)合現(xiàn)已經(jīng)上市銀行的內(nèi)部控制體系和風險類型進行分析，得出我國銀行基于風險管理的內(nèi)部控制體系的問題。根據(jù)這些問題提出針對性的意見，建立基于全面風險管理

2、的銀行內(nèi)部控制，從而達到改善和豐富銀行內(nèi)部控制的目的。
　　本文的主要內(nèi)容分成四個部分:
　　第一個部分是導論，主要介紹本文的研究背景、研究意義、研究思路和方法，研究的創(chuàng)新與不足。本文的研究背景包括了宏觀環(huán)境不穩(wěn)定，給金融行業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)，其次就是信息科技的運用，使銀行的風險領域發(fā)生了變化，原來的風險管理有待于優(yōu)化，再次就是銀行的違規(guī)風險事件增多，給銀行造成了大量的經(jīng)濟損失，特別是銀行聲譽受到損傷，銀行急需要建立基

3、于全面的風險管理的內(nèi)部控制來減少各種風險。對于本文的研究意義有三個方面:(1)理論意義，本文梳理近幾年對公司內(nèi)部控制的理論研究，結(jié)合銀行業(yè)的特殊性，分析了我國銀行業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀以及問題，并根據(jù)在新常態(tài)的經(jīng)濟背景下，提出能有效防范銀行風險的內(nèi)部控制，進一步充實和完善銀行的內(nèi)部控制體系。(2)政策意義，這主要是由銀行在經(jīng)濟社會中的地位決定的。(3)現(xiàn)實意義，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟的發(fā)展方式是經(jīng)濟體制改革中的重要話題。傳統(tǒng)的粗放型的經(jīng)濟發(fā)展方式已經(jīng)不能支

4、持銀行健康穩(wěn)定的發(fā)展。銀行必須要加強風險管理，完善內(nèi)部控制。本文的創(chuàng)新之處有兩點:(1)通過對上市銀行的分析，系統(tǒng)的梳理了銀行內(nèi)部控制的問題及風險狀況。(2)提出了基于全面風險管理的銀行內(nèi)部控制的對策。研究不足之處就是銀行處于轉(zhuǎn)型的特殊階段，風險類型多樣，并在這個過程中，非常規(guī)性的風險就會增多，而本文研究的都是現(xiàn)階段的銀行的內(nèi)部控制，風險瞬息萬變對未來銀行內(nèi)部控制的發(fā)展趨勢沒有做進一步的預測。
　　第二部首先對內(nèi)部控制及銀行內(nèi)部控

5、制的概念進行分析，并對銀行相關內(nèi)部控制的文獻進行分析，了解銀行現(xiàn)階段內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀。其次對銀行的風險管理的文獻進行分析，包括銀行風險管理定義的分析、相關風險的文獻進行分析及風險管理的法律分析。再次、分析內(nèi)部控制、公司治理以及風險管理之間的關系，為基于全面風險管理的銀行內(nèi)部控制研究奠定基礎。最后、研究了基于全面風險管理的銀行內(nèi)部控制的特征。
　　第三部分主要研究了銀行的內(nèi)部控制現(xiàn)狀——以上市銀行為例。在研究內(nèi)部控制之前，先分析了

6、銀行業(yè)的特點以及風險現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)銀行是一個高風險行業(yè)，特別容易發(fā)生操作風險、信用風險等。其次對風險現(xiàn)狀的分析是利用監(jiān)管指標包括對資本充足率，不良貸款率等監(jiān)管指標的分析，發(fā)現(xiàn)銀行從2008年到2014年逐漸降低后又上升，說明銀行面臨的風險是變化不定的。加強對風險的管理，優(yōu)化各種監(jiān)管指標是銀行重要的任務之一。再次分析2008年-2014年銀行內(nèi)部控制指數(shù)，從整體上了解了我國銀行的內(nèi)部控制水平。最后從要素上分析銀行內(nèi)部控制的缺陷和問題，總結(jié)出以

7、下問題:1.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱，包括銀行業(yè)的國有股性質(zhì)突出，所有權者缺位，導致公司治理結(jié)構(gòu)不完善，相關的所有權人沒有履行監(jiān)督職責;董事會的組織結(jié)構(gòu)已經(jīng)建立，也沒有履行相應的實施內(nèi)部控制的職責;雖然高級管理者已經(jīng)有了風險管理的意識，但是缺乏全員參與的內(nèi)部控制文化，不利于公司整體進行內(nèi)部控制建設。2.風險識別技術熟練，例如信用分析、流動性分析，但是風險分析能力不強，除了傳統(tǒng)的風險運用定性和定量的分析方法，但如戰(zhàn)略風險、聲譽風險等沒有相應的定量

8、分析。銀行現(xiàn)階段內(nèi)部控制最大的缺陷是風險應對措施沒有落實，形同虛設，從銀行監(jiān)督委員會發(fā)布公開處罰的信息發(fā)現(xiàn)，大部分的銀行都有違反《內(nèi)部控制指引》法規(guī)，加強風險應對措施是銀行相關負責人最主要的任務。3.信息不健全，溝通效率低，主要的原因是銀行注重數(shù)據(jù)的收集和建立數(shù)據(jù)庫，但沒有針對這些大量的數(shù)據(jù)深入的分析，變成有用的信息，反饋給信息相關者，讓其及時了解整個信息中包含的重要信息。此外，銀行重視了內(nèi)部溝通，對于外部溝通較少，特別是與銀行存款者之

9、間的溝通。4.監(jiān)督不到位。針對內(nèi)部控制的監(jiān)督體系，本文分析了銀行內(nèi)部控制的審計報告，內(nèi)部控制缺陷披露，內(nèi)部控制信息披露，得出銀行的內(nèi)部控制監(jiān)督體系在逐漸的完善，但是從違反《內(nèi)部控制指引》看，監(jiān)督體系還需要進一步完善。
　　第四部分首先分析了建立全面風險管理的銀行內(nèi)部控制的必要性，再根據(jù)第三部分分析的銀行內(nèi)部控制缺陷提供了建立全面風險管理的銀行內(nèi)部控制的對策。針對建立基于全面風險管理的銀行內(nèi)部控制體系，最重要的是建立風險文化理論，影

10、響和帶動銀行內(nèi)部人員積極參與內(nèi)部控制建設和運行。第二是完善公司的治理結(jié)構(gòu)，主要是改革股權結(jié)構(gòu)和落實董事會職責，加強薪酬體系建設，以崗定薪，對于關鍵崗位，特別對風險敏感的崗位，銀行在設立薪酬制度時必須要考慮相應的風險因素。第三是建立安全的銀行網(wǎng)絡環(huán)境。第四，加強風險管理。首先是豐富銀行的風險識別方法，主要有兩種方法，第一種就是利用傳統(tǒng)風險的識別方法，通過在實踐中的運用，去偽存精，由表及里，把實踐中有用的部分提煉成理論，指導銀行識別傳統(tǒng)風險

11、。其次是創(chuàng)新識別的方法。對于這種途徑，銀行首先要陸續(xù)引入專業(yè)人才，根據(jù)銀行的數(shù)據(jù)，建立風險管理數(shù)據(jù)庫，通過構(gòu)思模型，建立起一套切之可行的風險識別方法。其次就是加強風險評估的辦法，對于一些先進的評估方法，銀行之間應該互相借鑒和學習，或者向?qū)I(yè)的風險評估機構(gòu)合作，讓其幫助銀行提高風險的評估能力。此外基于全面風險管理的內(nèi)部控制在我國起步較晚，對于國外優(yōu)秀的風險評估方法，銀行應該學習和借鑒，不斷的提升風險的評估能力。對于風險的應對措施，銀行首先

12、應該確定負責人，并賦予負責人相應的權利，并對其實施風險應對措施落實的程度，給予績效評價，使相關的負責人認識到整個落實措施過程中的不足，總結(jié)相關的經(jīng)驗，為下次的實施風險應對措施奠定基礎。第五，拓寬溝通渠道，提供有效、及時的溝通平臺。溝通不僅是銀行上下級的溝通，也是銀行與客戶內(nèi)外的溝通。首先要完善的是銀行的內(nèi)部溝通，加強團隊信任建設，擴展團隊協(xié)作的途徑，建立團隊精神，互相理解，互相幫助，建立一個和諧的工作團隊氛圍。其次是外部溝通，銀行必須給

13、其客戶開通內(nèi)外部的溝通渠道，使客戶及時的了解銀行的信息，也使客戶的信息能及時的反饋給銀行，以便銀行及時的發(fā)現(xiàn)工作的違規(guī)操作風險。第六是完善監(jiān)督體系。完善內(nèi)部控制的監(jiān)督是建成全面風險管理的內(nèi)部控制的保障。在整個監(jiān)督體系中，應該建成以政府部門主導，銀行負責，客戶補充的三角內(nèi)部控制監(jiān)督體系。政府監(jiān)督主要是監(jiān)督銀行的合規(guī)性。銀行的監(jiān)督是內(nèi)部監(jiān)督，發(fā)揮的作用更加直接。對內(nèi)部控制的監(jiān)督，風險管理委員會和董事會都應該負責，并且作為日常的監(jiān)督?？蛻舻谋O(jiān)