上市公司高管股權(quán)激勵(lì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷存在性的影響研究.pdf

1、近年來，內(nèi)部控制失敗的案例屢見不鮮，這也引發(fā)了學(xué)者們對(duì)內(nèi)部控制有效實(shí)施的探討。雖然我國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)章制度正不斷完善，但以目前情況來看，內(nèi)部控制的執(zhí)行效果卻差強(qiáng)人意，如華能集團(tuán)事件、中航油事件、銀廣夏事件等都充分暴露了我國(guó)內(nèi)部控制現(xiàn)階段存在的問題。制度的完善和法規(guī)的頒布誠然能對(duì)內(nèi)部控制起到一定的約束規(guī)范作用，但對(duì)企業(yè)而言，制度和法規(guī)只是從外部施加壓力，監(jiān)督其被動(dòng)地實(shí)施內(nèi)部控制，因此結(jié)果也就可想而知。那到底如何才能有效實(shí)施內(nèi)部控制，減少內(nèi)

2、部控制缺陷？理論界也不斷在探討，就目前的研究現(xiàn)狀來看，大多數(shù)學(xué)者從公司特征、外部審計(jì)特征、公司治理等角度出發(fā)研究了其對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響，但很少有學(xué)者關(guān)注到股權(quán)激勵(lì)這一因素。內(nèi)部控制，歸根結(jié)底是由“人”來實(shí)施的，上市公司高管對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施至關(guān)重要，高管實(shí)施內(nèi)部控制的積極性直接決定了企業(yè)內(nèi)部控制的有效性。而提高高管的積極性，最直接有效的方法就是對(duì)其進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)。因此，本文以高管股權(quán)激勵(lì)為切入點(diǎn)，實(shí)證檢驗(yàn)了其與內(nèi)部控制缺陷存在性之間的關(guān)系