中國(guó)上市公司高管股權(quán)激勵(lì)控制自我評(píng)價(jià)研究.pdf

1、高管股權(quán)激勵(lì)作為有效緩解高管和股東之間利益不一致性的工具，越來(lái)越廣泛地被我國(guó)上市公司認(rèn)可和運(yùn)用，并對(duì)企業(yè)的發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn).但我們也應(yīng)當(dāng)看到，高管股權(quán)激勵(lì)制度在現(xiàn)階段尚存在許多漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，比如獲得股權(quán)激勵(lì)的高管為了拉動(dòng)公司股價(jià)上升獲取暴利而實(shí)施財(cái)務(wù)欺詐、虛假吹捧公司業(yè)績(jī)等.可見(jiàn)，高管股權(quán)激勵(lì)制度若沒(méi)有完善的內(nèi)部控制制度，實(shí)施的結(jié)果極有可能事與愿違，不僅達(dá)不到激勵(lì)高管的正面效應(yīng)，還會(huì)加大公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部控制的有效性在很大程度

2、上依賴于公司對(duì)內(nèi)控實(shí)施效果的評(píng)價(jià)，即內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)(Control Self-Assessment).
　　 首先，本文回顧了國(guó)內(nèi)外與高管股權(quán)激勵(lì)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)兩項(xiàng)內(nèi)容相關(guān)的研究文獻(xiàn)，并對(duì)基礎(chǔ)理論進(jìn)行了詳細(xì)梳理.在此基礎(chǔ)上，分析總結(jié)得出高管股權(quán)激勵(lì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)并按內(nèi)控目標(biāo)將分為以下四種：無(wú)法提高組織運(yùn)行效果和效率的風(fēng)險(xiǎn)；影響財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性的風(fēng)險(xiǎn)；不符合相關(guān)法律法規(guī)和合同的風(fēng)險(xiǎn)；資產(chǎn)安全的風(fēng)險(xiǎn).然后，本文選取2006-20