企業(yè)基金會(huì)監(jiān)管法律問(wèn)題研究.pdf

1、企業(yè)基金會(huì)（Corporate Foundation)，又稱(chēng)公司基金會(huì)，是由某個(gè)企業(yè)出資成立的基金會(huì)。經(jīng)過(guò)近年來(lái)的迅猛發(fā)展，企業(yè)基金會(huì)已經(jīng)成為慈善組織中重要的一部分。然而就筆者調(diào)研的情況來(lái)看，由于企業(yè)基金會(huì)在中國(guó)尚處于發(fā)展的“青春期”，所以運(yùn)行中基金會(huì)失范事件頻發(fā)。基金會(huì)運(yùn)作失范事件的出現(xiàn)的原因有多種，其中最主要的原因即監(jiān)管不力。監(jiān)管不力歸根到底是監(jiān)管制度的問(wèn)題，更細(xì)化則可歸為法律的問(wèn)題。筆者在對(duì)調(diào)研結(jié)果及相關(guān)資料分析后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)基金會(huì)

2、在外部監(jiān)管、內(nèi)部監(jiān)管、法律規(guī)制、信息披露制度等方面均存在問(wèn)題。
　　第一，我國(guó)對(duì)于企業(yè)基金會(huì)監(jiān)管采取的是“雙重”管理體制，即基金會(huì)成立前須經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)主管單位批準(zhǔn)，成立后由登記機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位進(jìn)行雙重監(jiān)管、雙重審核。該體制給企業(yè)基金會(huì)的成立和發(fā)展都造成了阻礙，導(dǎo)致企業(yè)基金會(huì)準(zhǔn)入門(mén)檻過(guò)高，而登記機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位對(duì)于企業(yè)基金會(huì)的監(jiān)管責(zé)任劃分不明確，互相干擾、互相推諉的現(xiàn)象頻發(fā)。本文建議取消“雙重”管理體制，采取“認(rèn)證設(shè)立、單一登記、第

3、三方監(jiān)督”的單一管理體制，并從法律上嚴(yán)格限制監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)管范圍，明確監(jiān)管責(zé)任。
　　第二，就企業(yè)基金會(huì)的內(nèi)部監(jiān)管而言，目前我國(guó)大多數(shù)的企業(yè)基金會(huì)內(nèi)部治理模式上或多或少存在一定缺陷，內(nèi)部問(wèn)責(zé)制度也有所缺失。本文建議優(yōu)化企業(yè)基金會(huì)的內(nèi)部治理模式，建立起內(nèi)部問(wèn)責(zé)制度，以克服內(nèi)部監(jiān)管的不足。
　　第三，就企業(yè)基金會(huì)的法律規(guī)制而言，我國(guó)現(xiàn)行的法律法規(guī)不健全。其中，稅法對(duì)于企業(yè)基金會(huì)的相關(guān)規(guī)定并不合理；而刑法就企業(yè)基金會(huì)犯罪的刑事處罰方

4、面存在著法律空白；涉及到企業(yè)基金會(huì)的法規(guī)具有滯后性，且這些法規(guī)多為強(qiáng)制性規(guī)范，誘導(dǎo)性規(guī)范缺失。本文建議，應(yīng)對(duì)稅法、刑法相關(guān)方面進(jìn)行修訂、完善，并制定《慈善法》和《企業(yè)基金會(huì)條例》，對(duì)企業(yè)基金會(huì)的監(jiān)管進(jìn)行專(zhuān)門(mén)規(guī)定。
　　第四，企業(yè)基金會(huì)的信息披露制度不健全。主要存在的問(wèn)題有：信息公開(kāi)法律法規(guī)不健全，缺乏懲罰措施；多數(shù)企業(yè)基金會(huì)在履行信息公開(kāi)義務(wù)方面都不到位；社會(huì)監(jiān)督不積極與第三方監(jiān)督缺位。本文建議，加強(qiáng)信息公開(kāi)法律法規(guī)建設(shè)，并增設(shè)信