我國城市商業(yè)銀行內部控制建設現狀與策略研究——基于洛陽銀行的案例分析.pdf

1、銀行業(yè)是一個風險極度集中又具有脆弱性和負外部效應的行業(yè)，實現有效的內部控制是防范銀行經營風險的重要手段。作為銀行業(yè)的重要組成部分，城市商業(yè)銀行是保障城市金融安全、促進當地經濟發(fā)展的重要力量。商業(yè)銀行的內部控制是銀行為了實現經營目標，通過建立完整嚴格的內部控制體系來控制、協調企業(yè)內部管理活動，關鍵是風險的控制和監(jiān)督。因此，城市商業(yè)銀行的內部控制顯得尤為重要。
　　本文首先簡述了商業(yè)銀行內部控制自出現到發(fā)展至今的演變歷程;其次簡述了城

2、市商業(yè)銀行內部控制評價的基本原則，分別是全面原則、重要性原則、制衡性原則以及成本效益;接著按照城市商業(yè)銀行內部控制框架中的五個因素，即內部控制環(huán)境、風險管理、內部控制活動、信息交流與反饋、監(jiān)督評價和糾正，對目前城市商業(yè)銀行內部控制體系現狀及存在的問題進行探討，并對其產生的原因進行解析;然后結合實際案例，探討了洛陽銀行內部控制的現狀及存在的問題，并分別從主、客觀角度詳細分析了內部控制問題產生的原因;最后，以洛陽銀行內部控制的現狀及問題為研

3、究背景，提出了城市商業(yè)銀行具有普遍性的內部控制對策。
　　本文主要分為六個部分展開研究。第一部分為緒論，主要闡述選題背景、目的及研究意義。第二部分對委托代理關系、控制論做了簡要的理論介紹，建立了銀行內部控制的理論基礎;又對城市商業(yè)銀行內部控制進行概述，對內部控制有初步的認識和了解，闡明內部控制的意義以及內部控制理論基礎，即內部控制手段和內部控制方法。第三部分初步介紹我國城市商業(yè)銀行內部控制的總體狀況，對薄弱環(huán)節(jié)進行闡述，問題的總結

4、主要從內部控制的五個基本要素出發(fā)進行剖析解釋，而問題的原因分別從內外部兩個方面分析，內部從管理體制和運營體制制約的角度探討，外部從整個金融環(huán)境的角度審視其對內部控制體制的影響。第四部分為本文研究重點，主要介紹了洛陽銀行的基本概況，重點介紹其內部控制體系存在的問題。研究發(fā)現洛陽銀行內部控制存在的問題主要表現在內部環(huán)境方面;市場定位不準確、業(yè)務種類少、服務品種單一、業(yè)務創(chuàng)新能力不足;控制活動方面:內控制度建設不完善、控制手段落后;信息與溝通

5、方面:會計信息不全面、各個管理系統(tǒng)之間的信息沒有實現完全的共享、沒有充分控制信息系統(tǒng);內部監(jiān)督方面:審計缺乏電算化、審計理念落后、審計人員缺乏業(yè)務素質。第五部分為改革與建議，從構建良好的內部控制環(huán)境、構建良好的風險評估系統(tǒng)、開展有效的內部控制活動、構建有效的信息系統(tǒng)到完善多層次的監(jiān)督評價系統(tǒng)一系列全面的改善方案來完善洛陽銀行內部控制體系。第六部分總結全文得出結論。
　　本文重點從城市商業(yè)銀行面臨的宏觀外部環(huán)境、銀行業(yè)間競爭態(tài)勢、城

6、市商業(yè)銀行內部資源等方面來分析城市商業(yè)銀行所面臨的內部控制問題。在對我國城市商業(yè)銀行內部控制理論實踐歷程研究的基礎上，結合前人研究成果，對城市商業(yè)銀行在內部控制建設過程中出現的問題逐個進行分析，對于其發(fā)展過程中不斷出現的新問題針對性地提出解決方案。
　　本文的主要創(chuàng)新點在于:第一，研究視角與以往的有所不同。在對已有城市商業(yè)銀行進行研究的過程中，大部分學者都把注意力投注于風險控制制度的完善上去了，很少有學者從內部控制的角度來分析城市

7、商業(yè)銀行建設。第二，從金融生態(tài)環(huán)境的角度出發(fā)，將內部控制體系中內部因素與外部因素相結合，從一個全新的角度審視城市商業(yè)銀行所處的環(huán)境，分析概括城市商業(yè)銀行在內部控制方面存在的問題，最后提出有效的解決方案和措施。
　　筆者期望通過本文對城市商業(yè)銀行普遍存在的內部控制方面的問題進行的研究，能夠對城市商業(yè)銀行內部控制體系建設以及風險防范有所幫助。同時，也期望對洛陽銀行內部控制具體問題研究的成果，能對其他城市商業(yè)銀行建立健全內部控制系統(tǒng)具有