成都市政府投資項目績效評價指標與方法的設(shè)計和選擇.pdf

1、美國次級貸款危機以后，我國出口減少，經(jīng)濟下行壓力增大。為了堅持我國穩(wěn)增長的經(jīng)濟發(fā)展原則，中央政府和地方政府紛紛推出各種投資計劃，以刺激經(jīng)濟增長，與此同時，他們也積極探索各種投融資模式（如:PPP模式、BOT模式）希望能與民營資本一起，穩(wěn)定經(jīng)濟增長。比如2015年以來，四川省簽約落地PPP項目超80個，總投資近2000億元人民幣。由于大型公共工程項目是經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，在社會發(fā)展中承擔(dān)著非常重要的作用，所以一直以來政府巨大的投資規(guī)模有相當一

2、部分投資于大型公共工程項目。做好大型公共工程項目的績效評價應(yīng)結(jié)合其投資大、周期長、風(fēng)險高等特點，制定合適的績效評價體系，選擇適當?shù)目冃гu價方法。雖然財政部等國家機關(guān)和各省級政府對政府投資項目績效評價已經(jīng)做出了相關(guān)規(guī)定，但是我國仍存在著許多問題，如思想上的不重視、缺少實際績效評價經(jīng)驗、方法選擇上的不恰當、制度上的不完善等。
　　在國際上，各國政府都非常重視政府投資項目績效的評價，并已經(jīng)取得了一些成果。比如歐文.E.休斯(1994)提

3、出了政府財政和預(yù)算等公共部門績效評估管理的目標方向:Economy、 Efficiency以及Effectiveness。A.Charnes和W.W.Cooper等人根據(jù)相對效率概念，提出了一種新的能夠?qū)崿F(xiàn)目標綜合評價的方法，數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法。學(xué)習(xí)和借鑒其他國家的經(jīng)驗，對于我國做好政府投資項目績效評價，建立完善的政府投資項目績效評價機制，促進政府投資項目的科學(xué)決策和管理具有非常重要的意義。
　　本研究主要分析和比較國外已經(jīng)出現(xiàn)的各種

4、政府投資項目績效評價的方法（如:德爾菲法、層次分析法、模糊綜合評價法、數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法），制定符合本國國情的、具有通用性的政府投資項目績效評價指標體系，并以兩個具體項目（成都市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院二期工程項目和成都市保障性住房項目）的調(diào)查數(shù)據(jù)帶入模型（層次分析——模糊綜合評價模型）進行分析，判斷項目的績效。正文部分主要包括以下六個部分:
　　第一部分是導(dǎo)論部分，主要介紹了選題背景及意義、國內(nèi)外相關(guān)的研究現(xiàn)狀和研究的內(nèi)容、方法及不足之處。選

5、題部分結(jié)合中國當前經(jīng)濟發(fā)展情況這一歷史背景，指出中國政府投資項目建設(shè)過程中存在的一些基本問題，建立政府投資項目績效評價指標體系并對其進行完善，對于科學(xué)評價政府投資項目績效十分重要。在文獻綜述中，國外學(xué)者對政府投資項目績效評價的研究主要集中在政府投資項目的概念及基本屬性、績效評價的指標體系設(shè)計和方法選擇研究;國內(nèi)學(xué)者在借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，拓展了對績效評價基本思想和理論的研究。需要注意的是，建立完善的政府投資項目績效評價指標體系不是一蹴而

6、就的，需要不斷實踐和總結(jié)。建立一個怎樣的績效評價指標體系，選擇何種績效評價方法是本文重點討論的地方。
　　第二部分是政府投資項目績效評價的一般理論分析部分，該部分著重介紹了政府投資項目及其相關(guān)理論。早在1994年，原國家計委出臺的《投融資體制改革方案》提到了“中央政府資金和地方政府資金項目”，它就是“政府項目投資”概念的前身。政府投資項目具有不完全的非競爭性、非排他性和非盈利性，同時政府投資項目具有投入大、投資期長、影響面廣等特點

7、。在理論部分，首先介紹了薩繆爾森在《公共支出的純理論》中關(guān)于公共產(chǎn)品的定義，這一定義被西方主流經(jīng)濟學(xué)廣泛接受;接下來介紹了與績效評價相關(guān)的公共選擇理論和福利經(jīng)濟學(xué)理論。這些理論的意義在于:首次界定了公共投資項目績效評價的研究對象以及所具有的屬性和特點，為政府投資項目的績效評價提供了新的研究視野，同時我們可以根據(jù)公共產(chǎn)品理論來安排政府投資項目的方向、范圍和規(guī)模，提高財政資金的使用效率。
　　第三部分介紹了成都市政府投資項目績效評價的

8、核算方法選擇，主要介紹五種分析方法:德爾菲法、層次分析法、直接估算法、模糊綜合評價法和數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法。在文中對每種方法的概念、使用范圍以及特點進行了詳細的介紹，并對它們的優(yōu)缺點進行了詳細的對比。經(jīng)過對比，本文決定采用層次分析——模糊綜合評價模型，這是因為這種模型不但能夠?qū)椖窟M行全面綜合評價，還能起到全過程動態(tài)評價的作用，對項目從開始到結(jié)束的全過程進行跟蹤監(jiān)督評價。
　　第四部分為成都市政府投資項目績效評價指標體系的構(gòu)建。該部分主

9、要分為政府投資項目績效評價指標體系構(gòu)建原則和成都市具體的指標體系框架與指標兩個方面。投資項目績效評價指標體系的建設(shè)一方面是經(jīng)濟發(fā)展的需要，另一方面也是加強財政支出管理、強化支出責(zé)任管理和提高財政資金使用效率的需要。結(jié)合到成都市的具體情況，指標體系構(gòu)建考慮以下7個原則:可行性原則、經(jīng)濟性和效率性原則、全面性原則、穩(wěn)定性原則、可比性原則、定性指標與定量指標相結(jié)合原則和反饋性原則。在實際的評價過程中，成都市績效評價指標體系主要存在兩個問題:一

10、是政府投資項目績效評價指標體系內(nèi)容不完整。這意味著目前我國還沒有形成一個完整、全面的政府投資項目績效評級指標體系;二是政府投資項目績效評價指標體系行業(yè)局限性很大，這使得各部門在績效評價時都是自行設(shè)計一套評價指標體系，導(dǎo)致評價結(jié)果差別很大，沒有橫向可比性。為了更好解決成都市投資項目績效評價指標體系存在的問題，我們把成都市政府投資項目績效評價指標體系分為總目標層、準則層、指標層和分指標層四個層次。評價的總目標層是第一層，闡述政府投資項目績效

11、評價的總方向;評價的準則層是第二層，主要指明政府投資項目績效評價的角度和內(nèi)容;評價的指標層是第三層，主要講述為什么工程項目會帶來社會、經(jīng)濟和生態(tài)的變化;評價的分指標層是第四層，主要明確可以獲得的指標群。通過這樣的分層，可以將總體的目標分為幾個分指標，將目標細化，實現(xiàn)對投資項目全面科學(xué)評價。
　　第五部分是成都市政府投資項目績效評價核算方法的實際運用，這部分首先對成都市保障性住房項目進行了評價，從成都市保障性住房的5個B層指標的模糊

12、評價結(jié)果來看，管理績效最后評價得出的結(jié)果、經(jīng)濟績效最后評價得出的結(jié)果、社會績效最后評價得出的結(jié)果、生態(tài)環(huán)境績效最后評價得出的結(jié)果、可持續(xù)發(fā)展績效最后評價得出的結(jié)果分別為中、良、良、良、中。經(jīng)過模糊綜合計算，該市保障性住房項目整體績效評價結(jié)果為“良”。其次對成都市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院二期工程項目進行了評價，從項目5個準則層指標的模糊評價結(jié)果來看，管理績效最后評價得出的結(jié)果、經(jīng)濟績效最后評價得出的結(jié)果、社會績效最后評價得出的結(jié)果、生態(tài)環(huán)境績效最后

13、評價得出的結(jié)果、可持續(xù)發(fā)展績效最后評價得出的結(jié)果分別為良、良、良、優(yōu)、良。經(jīng)過模糊綜合計算，該項目整體績效評價結(jié)果為“良”。通過這一套指標體系和評價方法得到的結(jié)果較為客觀的反應(yīng)了成都市保障性住房項目和成都市中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院二期工程的實際情況，我們相信這一套指標體系和評價方法也同樣適用于其他政府投資項目。
　　第六部分結(jié)論與展望，這部分總結(jié)了成都市政府投資項目績效評價的情況和相關(guān)的研究成果，針對政府投資項目績效評價過程中已經(jīng)存在的比較