國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制問(wèn)題研究——以D公司為例.pdf

1、建立和完善內(nèi)部控制體系是企業(yè)抵御外部風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理、防止財(cái)務(wù)舞弊、提升企業(yè)績(jī)效的重要途徑。我國(guó)屢次發(fā)生知名國(guó)有企業(yè)造假舞弊案件，將企業(yè)內(nèi)部控制推到了風(fēng)口浪尖，財(cái)務(wù)信息失真、違法違規(guī)、資產(chǎn)損失往往源自國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的缺失或執(zhí)行不到位。
　　從總體上看，雖然國(guó)有企業(yè)經(jīng)過(guò)多年的改革發(fā)展競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)，但是內(nèi)部控制工作還處于起步階段。國(guó)資委提出了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制框架、財(cái)政部等五部委發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引，為國(guó)有企業(yè)

2、建立和完善內(nèi)部控制體系提供了明確并且可操作的具體指引。當(dāng)前，一些中央企業(yè)和地方國(guó)有企業(yè)已經(jīng)按照監(jiān)管部門(mén)要求進(jìn)行了內(nèi)部控制建設(shè)，但是大部分國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制重要性認(rèn)識(shí)不足，且內(nèi)部控制機(jī)制不健全導(dǎo)致效果難以發(fā)揮，與此同時(shí)學(xué)術(shù)界針對(duì)國(guó)有企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部控制的理論研究也較少。
　　本文以?xún)?nèi)部控制基本理論為研究依據(jù)，結(jié)合國(guó)有控股港口企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，通過(guò)訪(fǎng)談、問(wèn)卷調(diào)查等方法對(duì)D公司進(jìn)行實(shí)地走訪(fǎng)，重點(diǎn)關(guān)注公司層面相關(guān)控制、固定資產(chǎn)、在建工程、