基于首次公開(kāi)募股的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)研究——以TN公司為例.pdf

1、自改革開(kāi)放以來(lái)，證券市場(chǎng)發(fā)展迅速，上市成為了諸多企業(yè)為募集更多的資金，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模所選擇的途徑之一。隨著擬上市企業(yè)的增多，卻出現(xiàn)了部分企業(yè)在IPO之后，被曝出其招股說(shuō)明書(shū)中財(cái)務(wù)信息存在嚴(yán)重漏洞，涉嫌財(cái)務(wù)造假的現(xiàn)象。1998年紅光實(shí)業(yè)欺詐上市，成為中國(guó)首家IPO造假企業(yè)。之后數(shù)年，在不同行業(yè)都有企業(yè)以各種方式欺詐上市。此類現(xiàn)象頻繁發(fā)生，對(duì)于整個(gè)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定造成了極大的威脅。因此研究IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，分析其具體表現(xiàn)以及成因，并尋找相應(yīng)審計(jì)策

2、略，對(duì)提高審計(jì)工作質(zhì)量，維護(hù)證券市場(chǎng)秩序，保護(hù)投資者利益具有十分積極的意義。
　　本文采用案例分析法，首先介紹了當(dāng)前我國(guó)IPO發(fā)展的現(xiàn)狀以及國(guó)內(nèi)外對(duì)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)研究的綜述。在之后的概念闡述中詳細(xì)介紹了IPO審計(jì)的特征與流程、IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及其成因等方面的基本知識(shí)。然后對(duì)山西天能科技有限公司（簡(jiǎn)稱“TN公司”）的審計(jì)概況和審計(jì)結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)介紹，結(jié)合相關(guān)理論知識(shí)對(duì)其IPO審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，闡述了該審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的

3、特征以及成因，并對(duì)TN公司IPO審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)借鑒做出總結(jié)。最后結(jié)合理論與案例分析，針對(duì)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范提出了相應(yīng)解決對(duì)策。
　　論文注重理論與案例相結(jié)合的方法，以TN公司的IPO審計(jì)為主要研究對(duì)象，對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程中IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)、特征以及成因進(jìn)行全面闡述。隨后從審計(jì)主體、審計(jì)客體以及市場(chǎng)層面三個(gè)角度提出相應(yīng)控制策略，特別是從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的這一審計(jì)主體角度出發(fā)，規(guī)范了其在IPO審計(jì)過(guò)程中的對(duì)具體業(yè)務(wù)的審核，希望能夠通過(guò)個(gè)人的見(jiàn)解