不同開征背景下的碳稅制度設計與效果研究.pdf

1、改革開放三十余年來，我國經濟飛速發(fā)展，與此同時也帶來了能源消費量的快速上升。能源的過度消費給中國帶來了溫室氣體大量排放、霧霾天氣頻發(fā)等嚴峻的環(huán)境問題。2015年我國二氧化碳排放量已超越美國成為全球第一，節(jié)能減排任務迫在眉睫。同時，我國正處于工業(yè)化、城鎮(zhèn)化的關鍵時期，保持經濟在合理范圍內增長是國家長遠發(fā)展的重要物質保證。為實現環(huán)境與經濟的協(xié)調發(fā)展，低碳經濟是國家的必然選擇。國外碳稅制度的創(chuàng)新推動了低碳經濟的發(fā)展，給我國解決氣候變化、能源短

2、缺等問題提供了重要的參考。
　　近年來，受全球氣候變暖、空氣污染、能源危機等問題的影響，國內外對碳稅的研究越來越細致化與具體化。但由于中國區(qū)域間經濟發(fā)展嚴重不平衡、資源稟賦差異極大，還沒有做到對各個地方都進行準確全面的碳稅分析。重慶在四大直轄市中人口最多、行政面積最大，在經濟發(fā)展水平、產業(yè)構成、生態(tài)環(huán)境、能源稟賦與消費結構等方面有其特殊性。并且目前國內還缺乏針對重慶市碳稅實施的影響預測分析?；谝陨媳尘埃菊撐氖紫瓤偨Y國內外學者研

3、究成果，然后以部分國家的碳稅開征背景為研究出發(fā)點，分析碳稅開征背景、政策制定及實施效果三者間的關系，總結出相關經驗與我國碳稅制度建議，最后對重慶碳稅開征的預期效果做了有關實證分析。
　　論文的結構與主要內容安排如下:
　　第一章，緒論。本章介紹了論文的研究背景與意義、論文結構、研究方法及論文的創(chuàng)新與不足。首先是論文寫作背景與意義的介紹。全球氣候變暖的主要原因是能源的大量消耗引起了溫室氣體過度排放，當下各國面臨著環(huán)境惡化與能源

4、危機問題共存的窘境。為解決相關問題，部分國家簽訂了國際減排協(xié)議，并積極探索低碳減排發(fā)展道路，碳稅就是在這樣的背景下創(chuàng)新產生。具體操作層面，由于每個國家開征背景不同，各國設計了不同的碳稅制度，從而導致各國碳稅的減排效果也各不相同。因此本論文以部分國家開征碳稅的背景為出發(fā)點，研究開征背景、制度設計及開征效果三者間的關系，這有利于我國充分有效借鑒國外經驗。而論文對重慶開征碳稅進行預測性研究則為今后設計因地制宜的碳稅制度有參考作用。其次，本章對

5、論文的寫作框架進行了概述。然后對論文的主要研究方法包括文獻閱讀、對比分析以及定性定量結合的方法進行介紹。最后指出論文的創(chuàng)新與不足。
　　第二章，碳稅的理論基礎與文獻綜述。開征碳稅主要涉及的基礎理論有庇古稅理論、污染者付費原則、公共產品理論、負外部性、雙重紅利理論等。本文結合研究問題，對其中的庇古稅理論與污染者付費原則進行簡介，另加入了環(huán)境庫茲涅茨曲線、碳排放脫鉤說、可持續(xù)發(fā)展理論進行介紹。文獻綜述部分，國外文獻綜述主要從制度設計與

6、開征效果進行綜述;國內文獻綜述包括關于碳稅制度設計、開征預期影響綜述。通過文獻綜述，對國內外碳稅的研究狀態(tài)有一個整體的認識。
　　第三章，典型國家碳稅開征背景、制度設計及開征效果分析。由于北歐國家實施碳稅政策的時間較早，已具備相對完善的碳稅制度體系;鄰國日本積極開征碳稅，獲得良好反響;而澳大利亞在開征碳稅僅兩年后就將其廢除，成為首個取消碳稅的國家，這引來我國關于是否開征碳稅問題上的爭議。全面了解這些國家的碳稅背景與開征情況有助于我

7、國對碳稅進行深入了解，所以本章主要選取這部分國家的經濟與環(huán)境、能源稟賦與消費、政府與民眾態(tài)度為背景，在總結開征背景的基礎上結合碳稅制度設計特征和實施效果，分析得到開征背景、制度設計、開征效果三者之間的關系。分析發(fā)現，碳稅開征前的背景會對碳稅制度設計造成直接影響，同時對碳稅開征效果也起作用，而碳稅制度與開征效果間存在雙向影響關系。本章最后部分作了國外經驗總結及提出我國開征碳稅的建議，主要包括以下三個方面:因地制宜適時開征碳稅、全面了解與適

8、當借鑒國外碳稅政策、與其他減排政策綜合發(fā)力低碳經濟。
　　第四章是關于重慶市碳稅開征背景、制度設計與預期效果的研究。由于國內并沒有開征碳稅，本章首先對重慶市的經濟與環(huán)境、能源稟賦與消費結構及產業(yè)結構進行分析，結合前面第三章的成果提出重慶市碳稅開征的相關建議。包括:從經濟發(fā)展階段來講，目前并不適合開征碳稅;開征碳稅前要做好充足的宣傳工作與協(xié)商準備，讓碳稅獲得民眾的支持;為促進公平性，碳稅制度需根據重慶市內部的區(qū)域特征來設計;碳稅征收

9、要保持宏觀稅收強度的中性原則等。
　　在制度建議的基礎上，選取變形后的生產函數模型，針對重慶市碳稅開征作預期效果研究。在實證分析過程中，主要有以下幾個問題需注意:以含碳量為計稅依據，這主要是出于我國碳稅開征的長遠效益及技術限制上考慮;利用IPCC碳排放系數估計出的碳排量，估算碳稅收入;稅率設定為10元/噸、30元/噸、60元/噸、120元/噸四檔定額稅率，將1985年～2014年的相關數據引入Eviews8.0估計出模型中的參數。

10、通過模擬結果發(fā)現:一是開征碳稅后對重慶經濟造成的影響不大，其中一個重要原因是重慶能源的單位產值處于上升階段，即能源使用效率處于提升階段;二是能源消費結構主要以煤炭消費為主，主要原因是煤炭消費成本低，低碳技術未能充分利用，因此生產與生活都極大依賴煤炭的使用，倘若重慶市實施碳稅政策，將在一定時期內或者是較低稅負下有效降低碳排放能源的使用，有良好的減排效果;三是重慶市高度重視低碳經濟發(fā)展的背景能加大碳稅開征的正效應;四是重慶市開征碳稅會擴大收

11、入分配差距，加大收入分配不公，這種負面效應會隨著稅負的加重而降低，這就要求在設定稅率時要將減排效果與收入分配綜合考慮。這些結果是基于重慶市開征碳稅的背景做出的分析，從中也可以推論出，重慶若開征碳稅則適合中低擋稅率，面對碳稅對勞動要素的負面影響，可采用稅收收入循環(huán)政策及相關配套優(yōu)惠政策減少碳稅負效應。
　　第五章，結論。本章主要是對論文前面章節(jié)的結果進行歸納總結。通過研究發(fā)現:已開征碳稅國家的政府與公眾態(tài)度、經濟發(fā)展水平、能源結構、

12、環(huán)境等方面大都與我國整體上都有所差別，另外我國地大物博，地區(qū)之間、城鄉(xiāng)之間的經濟發(fā)展水平、能源消費結構、能源資源稟賦以及能源對外依賴程度等都有極大的差異，在考慮引入碳稅借鑒國外經驗時，應當注意求同存異，適當借鑒。同時，開征碳稅對于重慶的地區(qū)經濟發(fā)展影響不大，甚至可能促進當地經濟的發(fā)展，對能源的減排效果也十分明顯，只是對重慶市的貧富差距有負面影響，會加重收入分配不公現象。希望通過相關結論為以后政府制定區(qū)域性低碳政策提供參考意見。
　

13、　研究方法上，本文采用橫向與縱向、定性與定量、理論與實證相結合的方式進行研究。第三章中有關國外碳稅開征背景、制度設計、開征效果研究部分，作了部分國家這三方面關系的縱向研究，同時也作了各國間不同背景產生不同制度，并帶來不同效果的橫向比較;另外論文通過對碳稅的相關理論說明、國內外碳稅文獻綜述以及國外開征碳稅經驗，歸納出適合我國的碳稅制度設計意見，得到相關理論上的成果。并在理論的指導性意見下，借鑒變形的Cobb-Douglas生產函數，對重慶

14、開征碳稅的預期影響進行定量分析。
　　論文的創(chuàng)新之處主要體現在研究角度的新穎及研究方法的創(chuàng)新。論文對碳稅的研究沒有像其他文獻一樣，將研究角度著眼于碳稅制度設計或其效果本身，而是選取國外典型碳稅開征國家的經濟發(fā)展水平、資源稟賦、能源依賴度、政治等因素作為開征背景，分析碳稅制度設計及開征效果。最后提出更加符合國情的開征碳稅的建議。研究方法上，為保證碳稅的實證研究更靠近重慶的真實情況，本論文沒有采取通常的方式用資源稅直接替代碳稅，而是通