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文檔簡介
1、我國證券市場發(fā)展20年,股票發(fā)行監(jiān)管從最初審批制的高度行政化,經(jīng)過核準(zhǔn)制弱化行政干預(yù)力度,到今年注冊制改革熱潮,都見證著證券市場的成長與成熟,與此同時(shí)也暴露出了許多上市公司的財(cái)務(wù)造假丑聞,這與我國發(fā)行市場制度和證券環(huán)境息息相關(guān)。我國保薦制度來源于證券市場發(fā)達(dá)的英國和香港的中小板市場,是對其的本土化改造,將該制度同時(shí)應(yīng)用于主板和創(chuàng)業(yè)板。作為股票上市發(fā)行的保航者,從成熟證券市場引入的保薦制度承擔(dān)著上市公司的輔導(dǎo)、推薦、督導(dǎo)信息披露的重任之時(shí)
2、,受中國行政干預(yù)影響漸深,慢慢脫離其本職工作。為迎合證監(jiān)會上市審查,中介機(jī)構(gòu)幫助上市公司策劃財(cái)務(wù)造假上市逐漸成為一種行業(yè)弊病。同時(shí),保薦人與主承銷商身份重合、保薦人權(quán)力與實(shí)際責(zé)任不匹配等制度漏洞也影響著保薦人的作用得到充分發(fā)揮。與制度缺陷一同影響上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量的,還有上市公司、地方政府、投資機(jī)構(gòu)等市場利益相關(guān)者的利益驅(qū)動和證券市場誠信缺失,這也成為中介機(jī)構(gòu)無法勤勉盡責(zé)地出具真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、及時(shí)的專家意見的重要影響因素。面對導(dǎo)致上
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