創(chuàng)業(yè)板上市公司會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)因分析及治理研究.pdf

1、創(chuàng)業(yè)板上市公司是我國(guó)資本市場(chǎng)的一支重要且新生的力量，它匯集了具有創(chuàng)新和成長(zhǎng)特性的企業(yè)，是我們國(guó)家證券市場(chǎng)不可或缺的重要組成部分。從2009年開板至今，被層層美譽(yù)包裹著的創(chuàng)業(yè)板卻逐漸暴露出其弊端，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上充斥著種種不良現(xiàn)象，“三高”、業(yè)績(jī)變臉、會(huì)計(jì)舞弊等等，這些都動(dòng)搖了創(chuàng)業(yè)板會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。為此，對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司會(huì)計(jì)舞弊的動(dòng)因進(jìn)行深入研究，然后據(jù)此提出切實(shí)可行的舞弊治理措施，是非常有必要的，同時(shí)這不僅僅學(xué)術(shù)界研究的核心問(wèn)題，

2、也受到了政府監(jiān)管部門的高度關(guān)注。
　　本文運(yùn)用了多案例扎根分析的方法，基于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子理論，首先通過(guò)對(duì)大量的舞弊案例原始文本資料進(jìn)行扎根編碼分析，得出了影響創(chuàng)業(yè)板上市公司會(huì)計(jì)舞弊的具體動(dòng)因指標(biāo)。其次，對(duì)證監(jiān)會(huì)以及深交所做出的違規(guī)處理公告中所顯示的舞弊原因出現(xiàn)的頻次進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，與之前的動(dòng)因指標(biāo)一一對(duì)應(yīng)，即得出動(dòng)因指標(biāo)的具體權(quán)重。并再次選用典型案例對(duì)其舞弊動(dòng)因進(jìn)行深入分析，與之前提出的舞弊動(dòng)因及其權(quán)重進(jìn)行對(duì)比分析驗(yàn)證。最后，依據(jù)之前

3、研究得出的創(chuàng)業(yè)板上市公司會(huì)計(jì)舞弊動(dòng)因指標(biāo)，以及每個(gè)動(dòng)因的重要性程度，提出了具有實(shí)踐價(jià)值的會(huì)計(jì)舞弊治理對(duì)策，以便于監(jiān)管部門把控工作重點(diǎn)，提高反舞弊工作的效率，有效的降低損失，維護(hù)資本市場(chǎng)的平穩(wěn)健康發(fā)展。
　　本文的主要貢獻(xiàn)在于，第一，本文通過(guò)扎根分析的方法有效的彌補(bǔ)了以往學(xué)者研究?jī)H有定量無(wú)法將定性指標(biāo)納入研究范圍的局限性，使得本文的研究結(jié)論與案例緊密結(jié)合，更實(shí)際更全面;第二，通過(guò)定性（扎根分析）和定量（統(tǒng)計(jì)分析）相結(jié)合的分析方法，得