董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)特征對(duì)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制有效性的影響研究.pdf

1、內(nèi)部控制有利于提高上市公司運(yùn)作管理水平以及防范風(fēng)險(xiǎn)的能力，能夠進(jìn)一步厘清經(jīng)營(yíng)機(jī)制，完善現(xiàn)代企業(yè)制度。合理的董事會(huì)結(jié)構(gòu)將會(huì)直接影響到企業(yè)各個(gè)要素的配置效率以及公司重大事項(xiàng)的決策，影響到內(nèi)部控制制度能否可以科學(xué)地建立以及有效的執(zhí)行。同時(shí)，上市公司的監(jiān)事會(huì)需要對(duì)股東大會(huì)、董事會(huì)以及公司全體職工負(fù)責(zé)，通過對(duì)董事會(huì)和經(jīng)理層的監(jiān)督來保證公司利益和股東利益的實(shí)現(xiàn)。監(jiān)事會(huì)也將審核公司董事會(huì)是否正當(dāng)經(jīng)營(yíng)以及監(jiān)督?jīng)Q策的正確性，以此來提高內(nèi)部控制的有效性。所

2、以董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)特征和內(nèi)部控制的效率是密切相關(guān)的。
　　 本文主要探討了董事會(huì)以及監(jiān)事會(huì)特征對(duì)公司內(nèi)部控制有效性的影響。首先闡述了內(nèi)部控制的概念和相關(guān)理論，分析了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)特征與內(nèi)部控制有效性的作用機(jī)制。其次本文根據(jù)COSO-內(nèi)部控制整合框架以及相關(guān)文獻(xiàn)，提出了內(nèi)部控制有效上市公司和內(nèi)部控制失效上市公司的標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)計(jì)分析2006-2011被證監(jiān)會(huì)處罰的上市公司并對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)，共計(jì)73家上市公司作為內(nèi)部控制失效的上市公司樣本，再

3、根據(jù)內(nèi)部控制有效上市公司的標(biāo)準(zhǔn)，配對(duì)選取了73家內(nèi)部控制有效的上市公司進(jìn)行實(shí)證研究。
　　 在本文的實(shí)證研究中，首先根據(jù)內(nèi)部控制失效以及內(nèi)部控制有效上市公司的標(biāo)準(zhǔn)，分析了樣本公司內(nèi)部控制失效以及有效的現(xiàn)狀，使用SPSS軟件對(duì)內(nèi)部控制有效和失效的兩種樣本的上市公司進(jìn)行了描述性統(tǒng)計(jì)、相關(guān)性分析以及多元回歸分析。研究發(fā)現(xiàn)我國(guó)上市公司的內(nèi)部控制制度并不完善，需要加強(qiáng)董事會(huì)獨(dú)立董事成員以及監(jiān)事會(huì)成員的專業(yè)比例，合理安排董事會(huì)會(huì)議以及監(jiān)事會(huì)

4、會(huì)議的召開次數(shù)，增強(qiáng)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的持股比例，通過激勵(lì)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)成員來提升公司內(nèi)部控制的有效性。最后基于實(shí)證結(jié)論，結(jié)合我國(guó)上市公司在內(nèi)部控制建設(shè)中面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境，提出相應(yīng)的政策建議。
　　 本文探討了董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)與內(nèi)部控制有效性相互之間的作用機(jī)制，有助于豐富內(nèi)部控制理論體系。其次，從實(shí)證角度檢驗(yàn)了董事會(huì)特征和監(jiān)事會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響，并從這兩個(gè)方面提出改善內(nèi)部控制制度的措施，這有助于在公司運(yùn)作管理的過程中提高內(nèi)部