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文檔簡介
1、近二十多年來,中國的資本市場不斷發(fā)展壯大,然而在取得巨大成就的同時,依然存在急需解決的問題:一些公司上市前業(yè)績造假、隱瞞重大信息,上市后出現(xiàn)運作質(zhì)量低下、業(yè)績下滑、高管離職等現(xiàn)象;在涌起的上市熱潮中,大批企業(yè)爭先上市卻在審核中被否,浪費了大量人力、物力和財力。上述問題的發(fā)生很大程度上要歸咎于盡職調(diào)查的缺失或不到位。本文以盡職調(diào)查為出發(fā)點、以擬上市公司為切入點,采用規(guī)范研究與實證分析相結(jié)合、系統(tǒng)分析與關(guān)鍵點分析評價相結(jié)合的研究方法,對擬上
2、市公司盡職調(diào)查的規(guī)范性進行深入的研究、探討。
盡職調(diào)查是一項實務(wù)性、專業(yè)性很強的活動,而理論界對此的研究甚少,也缺乏系統(tǒng)性、權(quán)威性的論述。本文通過整理、參考國外文獻和案例,并結(jié)合國內(nèi)幾家大型投資銀行的內(nèi)部資料,對盡職調(diào)查實務(wù)工作的整體流程,包括調(diào)查前期的工作及準備、現(xiàn)場調(diào)查中的各方組織及工作流程、調(diào)查完成后報告的撰寫,進行了總結(jié)和規(guī)范。
廣義的盡職調(diào)查包括很多種類型,而筆者在書籍文獻的閱讀學(xué)習(xí)中發(fā)現(xiàn)目前相關(guān)的盡職調(diào)查
3、理論研究基本集中于對公司并購及商業(yè)投資方面,因此本文以擬上市公司為切入點,希望能夠填補這方面的空白。不同類型的盡職調(diào)查關(guān)注的重點有很大的不同,筆者根據(jù)實際的項目經(jīng)驗及導(dǎo)師的建議,將對擬上市公司盡職調(diào)查內(nèi)容分成法律、財務(wù)、運營三大方面,并從中提煉出需要著重關(guān)注的十個方面的內(nèi)容,即資產(chǎn)合法性、合同管理、法律糾紛的處理、內(nèi)部控制的管理、對外投資的安全性、關(guān)聯(lián)交易、會計政策的穩(wěn)健性、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、供銷情況、人力資源,進行了深入的研究和分析。
4、r> 理論研究的目的多為用于實踐,因此本文選取筆者較為熟悉、同時在生產(chǎn)性企業(yè)中具有代表性的汽車公司為案例,對F公司的擬上市盡職調(diào)查整體流程進行了描述,并重點從之前理論研究的十大關(guān)鍵點對該公司進行了詳細的分析,讓理論研究在實際案例中得到驗證。
最后,筆者通過對盡職調(diào)查的研究,從資本市場的立法、監(jiān)管部門的要求、中介機構(gòu)的責(zé)任和管理水平、擬上市公司的依法治理和規(guī)范運營等幾個方面提出對盡職調(diào)查未來發(fā)展的建議,希望對包括監(jiān)管部門、調(diào)查
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