外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防問題研究畢業(yè)論文

1、<p><b>　　摘 要1</b></p><p>　　Abstract2</p><p><b>　　引言3</b></p><p>　　1 外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)狀況4</p><p>　　1.1外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的定義以及外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)4</p>&l

2、t;p>　　1.2外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)狀況5</p><p>　　2 外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因6</p><p>　　2.1宏觀環(huán)境的不確定性6</p><p>　　2.2信用欺詐司法約束嚴(yán)重不足6</p><p>　　2.3國(guó)內(nèi)企業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部職責(zé)不明,無章可循7</p><p>　　2.4資信調(diào)查渠

3、道閉塞,金融機(jī)構(gòu)信息不暢8</p><p>　　3 外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防9</p><p>　　3.1做好商業(yè)資信調(diào)查并建立客戶信用檔案9</p><p>　　3.2強(qiáng)化合同的規(guī)范化管理9</p><p>　　3.3重視出口信用保險(xiǎn)9</p><p>　　3.4金融危機(jī)下的出口信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施10<

4、/p><p>　　3.5 政企聯(lián)動(dòng), 對(duì)加大對(duì)進(jìn)口商資信調(diào)查和商賬追償?shù)墓ぷ髁Χ?0</p><p>　　3.6企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)中應(yīng)充分體現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的要求11</p><p><b>　　結(jié)束語12</b></p><p><b>　　致謝13</b></p><p

5、><b>　　參考文獻(xiàn)14</b></p><p><b>　　摘 要</b></p><p>　　近年來隨著我國(guó)外貿(mào)活動(dòng)的迅速發(fā)展，外貿(mào)企業(yè)商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)問題日益突出。外貿(mào)企業(yè)的很多利潤(rùn)被壞賬所吞噬，許多外貿(mào)企業(yè)不堪重負(fù)，有的瀕臨破產(chǎn)，即使有的企業(yè)能夠維持經(jīng)營(yíng)，在經(jīng)營(yíng)中也常常進(jìn)退維谷，阻礙了企業(yè)的正常發(fā)展。全球經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)以及社會(huì)沖突

6、、貿(mào)易摩擦等頻繁發(fā)生，加之國(guó)內(nèi)政策的調(diào)整變化以及企業(yè)基礎(chǔ)信用管理存在的矛盾和問題。我國(guó)外貿(mào)企業(yè)正面臨著日益嚴(yán)峻的出口信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，研究我國(guó)外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)問題以及提出管理對(duì)策，對(duì)于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力、降低風(fēng)險(xiǎn)有著重要的作用。</p><p>　　關(guān)鍵詞：進(jìn)出口貿(mào)易；信用風(fēng)險(xiǎn)；預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)</p><p><b>　　Abstract</b></p>&

7、lt;p>　　In recent years, with the rapid development of China's foreign trade activities,foreign trade enterprise commercial credit risk issues become increasingly promient. Many of the profits of the foreign teade

8、enterprises swallowed up bad debts overwhelmed,many foreign trade enterprises ,some of the brink of bankruptcy,even if some companies can maintain their operations in the business are often in a dilemma and hindering the

9、 normal development of enterprises. The global economic and financial cris</p><p>　　Keywords:import and export trade;credit risk;risk prevention</p><p><b>　　引言</b></p><p&g

10、t;　　我國(guó)外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的總體態(tài)勢(shì)不容樂觀，其結(jié)構(gòu)特征的傾向性也非常明顯。根據(jù)商務(wù)部研究院2007年對(duì)500家外貿(mào)企業(yè)的抽樣調(diào)查，我國(guó)企業(yè)出El業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5％，是發(fā)達(dá)國(guó)家平均水平的10至20倍，目前，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)的出口壞賬總額累計(jì)已經(jīng)達(dá)到1000多億美元。日益嚴(yán)重的出壞賬問題，致使許多外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中也常常進(jìn)退維谷，不少企業(yè)因懼怕壞賬風(fēng)險(xiǎn)而采取過于謹(jǐn)慎的信用政策，結(jié)果限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展，有的企業(yè)甚至因不堪重負(fù)而破產(chǎn)倒閉。商業(yè)

11、信用的產(chǎn)生必然會(huì)帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理者的一項(xiàng)重要課題，也是企業(yè)出口貿(mào)易管理的核心之一。近年來，隨著中國(guó)出口貿(mào)易發(fā)展日益蓬勃，以及貿(mào)易品種、貿(mào)易方式的多樣化趨勢(shì)，國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。針對(duì)以上問題討論一下外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防問題。</p><p>　　1 外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)狀況</p><p>　　1.1外貿(mào)

12、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的定義以及外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)</p><p>　　外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)中，與貿(mào)易有關(guān)的某些因素在一定時(shí)間內(nèi)發(fā)生始料未及的變化，出口企業(yè)在給客戶提供商業(yè)信用后，由于客戶無視商業(yè)信用，對(duì)到期的債務(wù)不予落實(shí)的支付結(jié)算過程中。商業(yè)信用的產(chǎn)生必然會(huì)帶來一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)出口貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理者的一項(xiàng)重要課題，也是企業(yè)出口貿(mào)易管理的核心之一。近年來，隨著中國(guó)出口貿(mào)易發(fā)展日益蓬勃，以及貿(mào)

13、易品種、貿(mào)易方式的多樣化趨勢(shì)，國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)越來越復(fù)雜，不確定因素越來越多，對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)增加。中國(guó)作為全球最大的貿(mào)易體之一，正面臨著日益嚴(yán)峻的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。</p><p>　　我國(guó)外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：</p><p>　　(1)壞賬率高，賬款拖欠時(shí)間長(zhǎng)。我國(guó)的壞賬率及平均賬款拖欠時(shí)間都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其它發(fā)達(dá)國(guó)家。據(jù)統(tǒng)計(jì)，目前我國(guó)外貿(mào)

14、企業(yè)的平均壞賬率在5%以上，每年無法按時(shí)收回的賬款達(dá)上百億美元，而歐美企業(yè)平均壞賬率約為0.25%- 5%。這反映出我國(guó)出口企業(yè)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于歐美企業(yè)。如果能將我國(guó)出口企業(yè)的海外應(yīng)收賬款平均壞賬率降低到1%，那么每年至少能為出口企業(yè)減少數(shù)十億美元的資產(chǎn)損失。</p><p>　　圖1.1我國(guó)貿(mào)企業(yè)與歐美外貿(mào)企業(yè)的對(duì)比</p><p>　　（2） 時(shí)常面對(duì)不良商人的欺詐。大部分涉嫌欺

15、詐的外國(guó)公司，都是在利用中國(guó)相關(guān)法律制度不健全、外貿(mào)業(yè)務(wù)過程操作不規(guī)范“鉆空子”。這種貿(mào)易中欺詐的案例屢見不鮮。</p><p>　?。?） 結(jié)算環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險(xiǎn)問題。在貿(mào)易結(jié)算環(huán)節(jié)也存在著大量的信用風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)銀行的統(tǒng)計(jì)資料表明，近幾年來，信用證結(jié)匯的外貿(mào)業(yè)務(wù)由過去總額的60%下降至30%左右，越來越多的案例表明，這種結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)也在加大。取而代之的是“匯付”及“托收”結(jié)算方式的增加。托收和信用證是介于預(yù)付款 和

16、 后付款中間比較折中的付款方式，作為出口商，當(dāng)然是先收款后發(fā)貨最好，但實(shí)際貿(mào)易中看雙方談判的地位和產(chǎn)品行業(yè)付款習(xí)慣。所以就出現(xiàn)了信用證和托收等由銀行作為中介的付款方式。信用證中，銀行是承擔(dān)有條件的付款責(zé)任，托收中銀行不承擔(dān)付款責(zé)任，而是按照國(guó)際慣例來進(jìn)行操作，如DP，國(guó)外銀行只有在收到客戶付款后才放提單，客戶不付款銀行會(huì)把提單“照看”好，不至于導(dǎo)致出口商貨權(quán)損失。銀行在中間要收取費(fèi)用，作為銀行的手續(xù)費(fèi)，同時(shí)結(jié)合貿(mào)易流程還可以辦理低風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)

17、易融資，收取利息。</p><p>　　1.2外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)構(gòu)狀況</p><p>　?。?） 從來源結(jié)構(gòu)看，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的來源以海外華人公司為主。 從我國(guó)國(guó)際貿(mào)易拖欠案所涉及的海外公司性質(zhì)看，我國(guó)的外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)主要是由為數(shù)不多海外華人客戶帶來的。他們具有與中國(guó)同族同種和語言相通的優(yōu)勢(shì)，對(duì)國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境也比較熟悉，知道我們正處于由

18、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的過程中，各方面管理仍不完善，存在著管理以及法律上的漏洞，并且外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部的信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱。這些人又抓住我國(guó)部分外貿(mào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)有著一定的急功近利和崇洋媚外的心態(tài)，使得部分海外華人進(jìn)口商可以肆意拖欠我國(guó)外貿(mào)企業(yè)貸款，詐騙成功率要高于一般外國(guó)進(jìn)口商。</p><p>　　（2）從起因結(jié)構(gòu)看, 我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的直接起因以惡意欺詐為主。</p><p>

19、　　圖1.2外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的組成</p><p>　　上圖表顯示, 有意欺詐的拖欠款占60%; 產(chǎn)品質(zhì)量、數(shù)量或交貨期有爭(zhēng)議的占25%; 屬于我方外貿(mào)企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15%; 交易人員私下默契臺(tái)底交易占2. 5% ; 其他性質(zhì)占2. 5% 。我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的過半貨款拖欠是由進(jìn)口商的惡意欺詐引起, 而不是人們通常理解的主要是由諸如產(chǎn)品質(zhì)量或貨期等貿(mào)易糾紛引起。</p><p>

20、　?。?）從外貿(mào)企業(yè)性質(zhì)結(jié)構(gòu)看, 我國(guó)對(duì)外貿(mào)易客戶信用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的國(guó)際拖欠所涉及的企業(yè)以國(guó)內(nèi)的全資中資企業(yè)為主體。 80%來自國(guó)內(nèi)的企業(yè), 其中的50% 為國(guó)有外貿(mào)企業(yè), 30%為私營(yíng)外貿(mào)企業(yè); 另外20%來自三資企業(yè)。從企業(yè)結(jié)構(gòu)中, 我們可以明顯了解到我國(guó)外資外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和水平相對(duì)要優(yōu)于中資的外貿(mào)企業(yè)。</p><p>　　（4）從客戶新舊特征看，過半數(shù)的國(guó)際貨款拖欠由老客戶造成。而非人們通常理解的

21、國(guó)際貨款拖欠主要由資信不良的新客戶造成。據(jù)調(diào)查顯示有近二分之一的國(guó)際貸款拖欠主要由老客戶產(chǎn)生的，而非人們通常理解是主要由資信不良的新客戶造成。</p><p>　　2 外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)成因</p><p>　　2.1宏觀環(huán)境的不確定性</p><p>　　宏觀環(huán)境直接或間接地影響著外貿(mào)信用的走向和預(yù)期。貿(mào)易政策改變、宏觀管理失誤、經(jīng)濟(jì)滑坡、國(guó)際市場(chǎng)變化以及競(jìng)爭(zhēng)的激烈

22、程度等因素均會(huì)導(dǎo)致外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。只要有關(guān)市場(chǎng)規(guī)范的政策進(jìn)行了修改或變動(dòng)幅度加大,就可能預(yù)示著該國(guó)市場(chǎng)上有比較大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn),這勢(shì)必會(huì)增加與該國(guó)有貿(mào)易往來的國(guó)家外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性,甚至導(dǎo)致某些企業(yè)實(shí)際地遭遇到外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)。另外,一國(guó)對(duì)外貿(mào)易政策和措施發(fā)生變化,包括關(guān)稅政策及非關(guān)稅政策(如反傾銷措施、技術(shù)壁壘、綠色壁壘等) ,也會(huì)增加與之相關(guān)的貿(mào)易行為產(chǎn)生損益的可能性,增加外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)的不穩(wěn)定因素。</p><

23、p>　　國(guó)際金融和國(guó)際貿(mào)易存在著相互依存、相互促進(jìn)的關(guān)系。一國(guó)對(duì)外貿(mào)易的順利發(fā)展離不開良好的金融環(huán)境。1997 年爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)給受波及國(guó)家的對(duì)外貿(mào)易帶來了沉重的打擊。亞洲金融危機(jī)的后果之一就是造成了該地區(qū)大批企業(yè)破產(chǎn)。例如日本就有近2萬家企業(yè)在此期間破產(chǎn)。國(guó)際金融危機(jī)不可避免地會(huì)增加外貿(mào)企業(yè)面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。</p><p>　　2.2信用欺詐司法約束嚴(yán)重不足</p><p>　

24、　案例1：開證行資信不佳．使受益人蒙受損失某外貿(mào)公司同巴西一家公司簽訂了一份出1：3合同，合同規(guī)定信用證付款。巴西公司向我外貿(mào)企業(yè)提出，由南美洲的第三國(guó)銀行開證，我外貿(mào)企業(yè)以為只要有銀行開證．就不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，而予以同意．然而當(dāng)我外貿(mào)企業(yè)發(fā)運(yùn)貨物后兌付信用證時(shí)，該第三國(guó)銀行來電稱．巴西方面要求延期，并出具巴西方面的證明。我外貿(mào)企業(yè)又與巴西方面聯(lián)系．巴西方面出示了第三國(guó)銀行提供的我國(guó)企業(yè)同意巴西方面延期付款的傳真。其實(shí)這是一份偽造的傳真，這時(shí)

25、我外貿(mào)企業(yè)感到問題嚴(yán)重．著手從其他渠道查詢第三國(guó)銀行情況．發(fā)現(xiàn)該銀行只是一家地下錢莊，主要提供高利貸、放債等業(yè)務(wù)，而巴西銀行與該銀行關(guān)系十分密切。雙方互相勾結(jié)，演出了一場(chǎng)“雙簧”。當(dāng)我外貿(mào)企業(yè)發(fā)現(xiàn)此筆業(yè)務(wù)已不是簡(jiǎn)單的商業(yè)糾紛，而是欺詐行為時(shí)，巴西公司和該第三國(guó)銀行取得了足夠的時(shí)間，同時(shí)消失，至今無法尋找，幾十萬美元泡湯。</p><p>　　盡管國(guó)際社會(huì)為促進(jìn)世界貿(mào)易公平、健康的發(fā)展已制定了一系列公約或規(guī)則,但對(duì)

26、于如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強(qiáng)制約束力的法律規(guī)定。如國(guó)際結(jié)算常用的信用證方式已在國(guó)際貿(mào)易中廣泛使用,但利用信用證進(jìn)行欺詐活動(dòng)的現(xiàn)象仍屢禁不止。世界上大多數(shù)國(guó)家都未制定反信用證欺詐的法律,這在一定程度上助長(zhǎng)了國(guó)際上信用欺詐者的氣焰。</p><p>　　我國(guó)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的研究和重視程度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,專業(yè)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和措施保障方面的工作也相當(dāng)欠缺。相關(guān)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱、收賬業(yè)在我國(guó)還處于萌芽狀態(tài)等種

27、種跡象表明,信用風(fēng)險(xiǎn)管理沒有引起我們足夠的重視。</p><p>　　信用風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的一環(huán)就是懲罰機(jī)制。一方面懲罰機(jī)制的設(shè)置能對(duì)境外不法貿(mào)易者起到威懾作用,堵住絕大多數(shù)貿(mào)易欺詐和不良動(dòng)機(jī)的投機(jī)行為,使那些誠(chéng)信的外國(guó)客商在良好的信用環(huán)境中擴(kuò)大與我國(guó)企業(yè)的合作;另一方面,懲罰機(jī)制能夠強(qiáng)化對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)的信用監(jiān)管力度,并運(yùn)用法律手段加強(qiáng)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。但目前我國(guó)對(duì)外貿(mào)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管及懲戒機(jī)制仍然非常薄弱。<

28、/p><p>　　2.3國(guó)內(nèi)企業(yè)惡性競(jìng)爭(zhēng)，內(nèi)部職責(zé)不明,無章可循</p><p>　　案例2：信用證中加列“軟條款”，使受益人無法結(jié)匯某年．香港某公司向上海某外貿(mào)公司訂購貨物，香港公司在開來信用證中，加列了“在所附單據(jù)中應(yīng)有一張買方代表簽署的質(zhì)量已經(jīng)由買方抽檢的證書”的條款。上海公司當(dāng)然不同意．因按此條款，結(jié)匯將受制。這時(shí)．上海貨已備妥，而香港公司也有代表在上海，上海公司就邀請(qǐng)對(duì)方到貨場(chǎng)看了貨

29、．并要求對(duì)方修改條款，該香港代表不同意修改條款，但隨手寫了一張質(zhì)量已經(jīng)抽驗(yàn)的證書．并簽了名。同時(shí)又通知開證行在信用證中加列了”其簽字與開證申請(qǐng)人在開證行預(yù)留的簽字一致”的條款，對(duì)此，上海公司當(dāng)然也不同意．要求對(duì)方刪除。最后香港代表在酒宴上寫了一個(gè)聲明書．聲明其簽字與預(yù)留開證行的簽名絕對(duì)一致．并信誓旦旦。上海公司至此信以為真．如期交貨并向銀行交單結(jié)匯，但遭銀行拒付，理由是所指代表在開證行預(yù)留的簽名為英文名而無中文簽名。單據(jù)與信用證條款不符

30、，上海公司附寄了香港公司代表的聲明書，但開證行答復(fù)．“聲明書不是所規(guī)定的單據(jù)．銀行不予理會(huì)。”上海公司方如夢(mèng)初醒．驚呼上當(dāng)．幾十萬美元的損失及隨后繁雜的交涉、談判乃至于訴諸法律，步履之艱難．可想而知。</p><p>　　從上例中上海外貿(mào)公司輕易相信對(duì)方的話而沒有對(duì)開證行預(yù)留的簽字進(jìn)行核對(duì)，從而產(chǎn)生了外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)。而且面對(duì)香港公司的強(qiáng)硬一再讓步，為外貿(mào)交易埋下了隱患。當(dāng)然這只是眾多風(fēng)險(xiǎn)的一種，下面再談?wù)勂渌L(fēng)險(xiǎn)。&l

31、t;/p><p>　　我國(guó)的出口在相當(dāng)長(zhǎng)的一段時(shí)期內(nèi)都是以勞動(dòng)密集型、附加值低的服裝、鞋帽、玩具等產(chǎn)品為主。由于技術(shù)含量不高,國(guó)內(nèi)大量企業(yè)一擁而上,同類產(chǎn)品、同等水平,在國(guó)際市場(chǎng)上不得不面臨惡性競(jìng)爭(zhēng)。于是這些企業(yè)盲目打價(jià)格戰(zhàn),雖然一時(shí)拉來了客戶,但從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看,靠數(shù)量擴(kuò)張維持出口規(guī)模必然導(dǎo)致企業(yè)忽略品質(zhì)管理,國(guó)外客戶因我國(guó)出口產(chǎn)品的質(zhì)量問題而拒付貨款或提出索賠的事件屢有發(fā)生。在競(jìng)爭(zhēng)空前慘烈的情況下,一些企業(yè)在質(zhì)量和價(jià)格

32、上無回旋的余地,便冒險(xiǎn)采用信用放賬(采用DPP、DPA 等支付方式) 或委屈接受不合理的信用條件,導(dǎo)致了信用風(fēng)險(xiǎn)急劇增加。</p><p>　　企業(yè)內(nèi)各部門在具體行使職責(zé)時(shí),不能形成協(xié)調(diào)與制約的機(jī)制,易造成企業(yè)在客戶開發(fā)、信用評(píng)估、合約簽訂、資金安排、組織貨源、租船訂艙、跟蹤貨款等諸多環(huán)節(jié)中,出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。企業(yè)內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一的信用風(fēng)險(xiǎn)防范操作規(guī)則,不少制度規(guī)定過于粗略、模糊,制度落實(shí)執(zhí)行的剛性較差

33、,有令不行、行而不嚴(yán)的現(xiàn)象較普遍。</p><p>　　由于反映客戶信用狀況的信息不完全或不真實(shí),即使是信用良好的客戶其信用狀況也會(huì)隨行就市地變化,再加上信息傳遞的滯后性,使得企業(yè)很難及時(shí)準(zhǔn)確判斷和追蹤客戶的信用狀況,從而造成建立貿(mào)易關(guān)系時(shí)的決策失誤。另外,很多企業(yè)根本不做資信調(diào)查;或者只是做表面文章;還有的企業(yè)對(duì)客戶信用進(jìn)行一次調(diào)查評(píng)估后就認(rèn)為一勞永逸,不進(jìn)行定期追蹤,其結(jié)果往往是陷入信用危機(jī)后才有所察覺。&l

34、t;/p><p>　　最主要的表現(xiàn)就是企業(yè)沒有設(shè)立專門的信用管理部門,導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)在信用管理中對(duì)于客戶信用檔案的建立以及授信額度的確認(rèn)和信用中期管理都沒有建立相應(yīng)的規(guī)章制度。外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理大多由財(cái)務(wù)部門來擔(dān)綱,一方面財(cái)務(wù)部門缺乏信用評(píng)估和決策的獨(dú)立性和權(quán)威性,另一方面財(cái)務(wù)部門介入信用管理往往已處于后期追賬階段,由于缺乏前期的信用評(píng)估和中期的債權(quán)保障,財(cái)務(wù)部門追賬的效率較低。這種缺乏科學(xué)性、專業(yè)化程度低的管理,增

35、加了信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。同時(shí),企業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱,國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)知識(shí)貧乏,信用風(fēng)險(xiǎn)防范手段單一,也是信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。譬如不能正確地選擇結(jié)算方式和結(jié)算條件,合約漏洞百出,對(duì)應(yīng)收賬款監(jiān)控不嚴(yán),對(duì)拖欠的賬款缺少有效的追討手段等等。</p><p>　　2.4資信調(diào)查渠道閉塞,金融機(jī)構(gòu)信息不暢</p><p>　　企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查的意識(shí)薄弱，而且企業(yè)進(jìn)行資信調(diào)查的渠道也比較狹隘，例

36、如我國(guó)建立的貿(mào)促會(huì)，駐外使館商務(wù)處以及駐華外國(guó)商會(huì)的信息也不是非常完善，盡管我國(guó)已經(jīng)初步具備了建立系統(tǒng)性社會(huì)征信系統(tǒng)的條件,但信息網(wǎng)絡(luò)各自為政、自成體系的情況仍較嚴(yán)重,大部分公司在信用風(fēng)險(xiǎn)上吃了大虧沒有把風(fēng)險(xiǎn)原因進(jìn)行共享使別的公司遇到相同的詐騙情況而無法分辨，這種自掃門前雪的現(xiàn)狀無形中增大了信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。主要表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面</p><p>　?。╨）客戶信息零散。企業(yè)雖然建立了客戶管理檔案，卻沒有對(duì)客戶

37、信息進(jìn)行統(tǒng)一的管理，導(dǎo)致客戶信息零散。而有_芙客戶的寶貴信息更多地集中在企業(yè)某些部門，如業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部，其他部門由于分工和職能不同，僅掌握與已相關(guān)的部分信息，如儲(chǔ)運(yùn)部的運(yùn)輸信息，國(guó)際結(jié)算部的交單信息。這往往割斷了客戶各類信息之間的有機(jī)聯(lián)系和信息的完整性。這種狀況導(dǎo)致各部門間缺乏有效的溝通，無法共享寶貴的客戶信息資源，從而不利于企業(yè)管理者對(duì)客戶作出糕體的認(rèn)識(shí)與判斷，造成資源的浪費(fèi)以及信息的重復(fù)搜集，加人了成本支出。還有少數(shù)業(yè)務(wù)人員把客戶信

38、息據(jù)為已有．不愿交給公司統(tǒng)一管理．甚至以此作為與公司討價(jià)還價(jià)的資本，稍不如意便跳槽，帶走公司重要的業(yè)務(wù)資源。</p><p>　　（2）客戶信息不全。企業(yè)掌握的客戶信息不夠全面，僅僅是了解客戶表面的、外在的信息．而對(duì)更深入的、重要的信息缺少有針對(duì)性的調(diào)查。一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人不重視客戶信息的采集，在思想觀念上認(rèn)為這筆開銷不值得，為了省錢就壓縮甚至完全忽略這方面的r作，沒有專門進(jìn)行必要的信息搜集和了解，以至于客戶一些重要

39、的信息都沒有獲得就匆匆作出交易決策。</p><p>　?。?）客戶信息陳舊。企業(yè)雖然建立了自身的輯戶信息管理系統(tǒng)，但卻不愿繼續(xù)投入對(duì)已有的信息進(jìn)行更新與維護(hù)，認(rèn)為信息已經(jīng)一步到位，忽視信息的時(shí)效性。從而導(dǎo)致企業(yè)在決策時(shí)依據(jù)的信息完全過時(shí)、陳舊，嚴(yán)重影響企業(yè)對(duì)客戶信用狀況的判斷。</p><p>　?。?）客戶信息管理缺少標(biāo)準(zhǔn)和專門的客戶數(shù)據(jù)庫。企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到客戶信息管理是一項(xiàng)非常重要

40、的、經(jīng)常性的工作并給予足夠的重視，但在具體操作上還采用傳統(tǒng)的悖面檔案管理方式，這明顯不能滿足現(xiàn)代企業(yè)客戶信息管理的需要。域是雖采心計(jì)算機(jī)對(duì)客戶信息進(jìn)行管理，卻不規(guī)范、不標(biāo)準(zhǔn)，如將采集的客戶信息簡(jiǎn)單地以WORD或EXCEL文檔形式存入電腦中，無法分類檢索和匯總。或是雖建立客戶信息數(shù)據(jù)庫，卻投有設(shè)計(jì)與公司內(nèi)部業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，沒有信用風(fēng)險(xiǎn)分析及評(píng)估的功能，客戶信息數(shù)據(jù)庫的更新及維護(hù)非常煩瑣。</p><p

41、>　　3 外貿(mào)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防</p><p>　　根據(jù)以上信用風(fēng)險(xiǎn)的問題分析，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)可依據(jù)自身?xiàng)l件選擇實(shí)施以下的對(duì)策:(1) 大型外貿(mào)企業(yè)可成立客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)來建立健全并貫徹實(shí)施科學(xué)的客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度; (2) 中小型外貿(mào)企業(yè)可考慮實(shí)施信用管理委托代理制。具體做法是:</p><p>　　3.1做好商業(yè)資信調(diào)查并建立客戶信用檔案</p><

42、p>　　客戶資信管理主要是搜集儲(chǔ)存客戶信息，因?yàn)榭蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。對(duì)客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營(yíng)情況、資信及償付能力,為擴(kuò)大出口，安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分?；举Y料反映客戶的整體實(shí)力。包括經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評(píng)

43、價(jià)，包括與客戶的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評(píng)定信用等級(jí)，制定相應(yīng)的信用政策，給予客戶不同的信用額度。對(duì)資信好的客戶可采用靈活多樣的交易方式，信用額度也可放大，而對(duì)資信差的客戶可拒絕與其交易，或采用謹(jǐn)慎、嚴(yán)格控制的交易方式，力爭(zhēng)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)客戶的檔案管理應(yīng)采用動(dòng)態(tài)更新管理制，及時(shí)載入新的信息，以防對(duì)老客戶的信用掉以輕心。預(yù)防商業(yè)欺詐, 還要充分利用現(xiàn)代信息技術(shù), 減少商業(yè)欺詐的發(fā)生。在國(guó)際貿(mào)易中, 當(dāng)事人在訂立合

44、同前, 未能充分利用可得的情報(bào)并進(jìn)行詳盡的調(diào)查, 被認(rèn)為是導(dǎo)致商業(yè)欺詐發(fā)生的根本原因。從東方國(guó)際保理中心所辦理的欺詐案件中可以看出, </p><p>　　3.2強(qiáng)化合同的規(guī)范化管理</p><p>　　雙方的責(zé)任一定要在合同中明確規(guī)定, 合同用語要嚴(yán)謹(jǐn)、準(zhǔn)確、前后一致。要加強(qiáng)公章、合同的管理, 杜絕亂蓋公章、空白合同書到處飛的現(xiàn)象。也要抵住低價(jià)、特殊優(yōu)惠、回扣的誘惑, 切記天下沒有免費(fèi)的

45、午餐。要做到這點(diǎn), 企業(yè)應(yīng)培養(yǎng)自己的高素質(zhì)的談判代表, 他們要廉潔奉公, 要懂法律、經(jīng)濟(jì)、航運(yùn)等方面的知識(shí), 有較長(zhǎng)的工作經(jīng)驗(yàn)。嚴(yán)格履行合同, 盡量減少中間環(huán)節(jié)合同一經(jīng)簽訂, 要妥善保存合同原件, 保留與對(duì)方往來的信函、文件等, 以備后用。合同生效后, 我方就應(yīng)根據(jù)合同條款履行約定的義務(wù)并保留履約的所有證據(jù)。因?yàn)? 只有自己嚴(yán)格履行了義務(wù), 才能有力地向?qū)Ψ街鲝垯?quán)利; 有了先行履約的證據(jù), 才有勝訴的可能。要保持合同順暢履行, 警惕對(duì)方

46、變更合同條款的請(qǐng)求, 更不能允許中間商的隨便介入,中間環(huán)節(jié)越多, 產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)也就越多。</p><p>　　3.3重視出口信用保險(xiǎn)</p><p>　　目前外貿(mào)企業(yè)投保出口信用險(xiǎn)的占比為4%, 遠(yuǎn)低于國(guó)際平均水平。出口信用保險(xiǎn)是世貿(mào)組織允許的貿(mào)易促進(jìn)措施。要高度重視出口信用保險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)發(fā)展的積極作用, 用足用好出口信用保險(xiǎn)政策, 使其能夠高效地幫助企業(yè)控制出口收匯風(fēng)險(xiǎn), 增強(qiáng)企業(yè)出口信心

47、; 推動(dòng)貿(mào)易融資便利化, 切實(shí)緩解企業(yè)融資難; 降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本, 提高出口綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。出口信用保險(xiǎn)的過程是一個(gè)防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的過程, 一方面, 出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)出口商的信用額度也要做出評(píng)估和判斷, 督促出口企業(yè)提高自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平; 另一方面, 出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)還能夠及時(shí)向出口企業(yè)提出將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定范圍內(nèi)的合理建議, 幫助企業(yè)提高自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力。 加強(qiáng)賬款拖欠的追收一旦發(fā)生賬款拖欠要積極想辦法追收, 追收貨款要根據(jù)具體情況,

48、 來決定是自己追收, 還是委托第三方追收。如果公司較小, 在拖欠方的國(guó)家沒有自己公司的辦事機(jī)構(gòu), 最好的辦法是委托專業(yè)的公司追收, 主要有三方面的好處: 由于是專業(yè)公司, 效率高, 可以贏得寶貴的時(shí)間; 采取國(guó)際合作的方式成功率較高; 有利于集中主要精力開展業(yè)務(wù)。外包給信用管理咨詢公司中小型外貿(mào)企業(yè), 尤其是我國(guó)外貿(mào)經(jīng)營(yíng)權(quán)</p><p>　　3.4金融危機(jī)下的出口信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施</p><

49、p>　　(1)加強(qiáng)對(duì)有關(guān)國(guó)家進(jìn)口規(guī)定的了解, 即企業(yè)要對(duì)出口國(guó)海關(guān)規(guī)定要做到心知肚明。根據(jù)各國(guó)海關(guān)法規(guī)定, 一般貨物在目的港或海關(guān)倉庫存放期限為3 個(gè)月, 少數(shù)國(guó)家為30天或60天; 印度、巴基斯坦等國(guó)規(guī)定, 退運(yùn)或者轉(zhuǎn)賣均需要買家出具無異議證明; 土耳其海關(guān)規(guī)定貨物滯港時(shí)間不得超過45 天( 除進(jìn)口商要求延期之外) , 否則將被沒收拍賣, 且拍賣時(shí)該貨物的進(jìn)口商享有優(yōu)先購買權(quán)。依據(jù)出口國(guó)海關(guān)規(guī)定進(jìn)行出口操作便可有效控制收匯風(fēng)險(xiǎn)。

50、</p><p>　　(2) 同時(shí)還可以規(guī)避受危機(jī)影響較重的歐美市場(chǎng), 大力開拓受危機(jī)影響較小的中東、非洲、澳洲等市場(chǎng), 以保證出口的正常化。</p><p>　　(3) 此外, 企業(yè)還可以充分利用中國(guó)信保提供的資信調(diào)查、咨詢建議和風(fēng)險(xiǎn)保障等全程信用管理工具, 以及合理選擇結(jié)算貨幣等手段規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn), 減少自身的損失, 確保外貿(mào)業(yè)務(wù)穩(wěn)定發(fā)展。</p><p>　　3

51、.5 政企聯(lián)動(dòng), 對(duì)加大對(duì)進(jìn)口商資信調(diào)查和商賬追償?shù)墓ぷ髁Χ?lt;/p><p>　　前期的資信調(diào)查與后期的商賬追償, 是企業(yè)應(yīng)對(duì)出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的重要渠道。因此, 各地商務(wù)主管部門要會(huì)同金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、行業(yè)商協(xié)會(huì), 共同加強(qiáng)對(duì)出口企業(yè)資信調(diào)查和商賬追償工作的指導(dǎo), 積極探索引入國(guó)際先進(jìn)的信用管理和評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu), 引導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)對(duì)國(guó)外進(jìn)口商與商業(yè)銀行資信狀況調(diào)查; 對(duì)確實(shí)遭受損失的出口企業(yè), 要支持企業(yè)加大商賬追償工作力度, 必

52、要時(shí)應(yīng)通過司法途徑解決, 爭(zhēng)取合法權(quán)益, 將損失降低到最小限度。對(duì)一些惡意逃債和違反合同的國(guó)外不良進(jìn)口商, 各地商務(wù)主管部門要及時(shí)上報(bào)有關(guān)情況, 并通過適當(dāng)?shù)姆绞礁嬷隹谄髽I(yè), 幫助企業(yè)及時(shí)控制風(fēng)險(xiǎn)。各駐外經(jīng)商機(jī)構(gòu)要進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)調(diào)和服務(wù)功能, 調(diào)查了解本地區(qū)主要進(jìn)口商的經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài), 及時(shí)向國(guó)內(nèi)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)提示與預(yù)警信息; 積極做好與當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門和境外中介組織的協(xié)商, 加強(qiáng)對(duì)不良進(jìn)口商的監(jiān)督, 協(xié)助解決經(jīng)貿(mào)糾紛, 必要時(shí)應(yīng)協(xié)助國(guó)內(nèi)企業(yè)采取適當(dāng)措

53、施, 做好協(xié)調(diào)溝通工作, 爭(zhēng)取妥善補(bǔ)救。行業(yè)商協(xié)會(huì)要密切關(guān)注會(huì)員企業(yè)的收匯風(fēng)險(xiǎn)情況, 對(duì)一些具有行業(yè)特點(diǎn)、集中高發(fā)的出口收匯風(fēng)險(xiǎn), 要及時(shí)通過有關(guān)渠道向行業(yè)內(nèi)企業(yè)發(fā)布; 要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的指導(dǎo), 做好出口協(xié)調(diào)工作; 要加大國(guó)際</p><p>　　3.6企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)中應(yīng)充分體現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的要求</p><p>　　在企業(yè)授權(quán)批準(zhǔn)控制中突出對(duì)外簽約和使用資金兩大環(huán)節(jié)。對(duì)外簽約是各

54、項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要基礎(chǔ), 對(duì)外簽約得當(dāng)與否, 直接關(guān)系到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)程度, 而資金付出事項(xiàng)中有很大一部分, 如預(yù)付定金、預(yù)付貨款、交納信用證開立保證金等業(yè)務(wù)本身就存在著風(fēng)險(xiǎn), 因此, 必須實(shí)行嚴(yán)格的分級(jí)管理原則。其中, 風(fēng)險(xiǎn)較大的簽約或付款必須經(jīng)過企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策層批準(zhǔn)。業(yè)務(wù)部門或人員所涉及的客戶應(yīng)由信用管理部門統(tǒng)一管理, 建立統(tǒng)一的信用檔案。未經(jīng)信用管理部門的審查確認(rèn), 業(yè)務(wù)部門不得對(duì)外簽約。未經(jīng)信用管理部門審查確認(rèn), 企業(yè)不得

55、采用D /P. D /A, O /A等結(jié)匯方式。對(duì)信用證項(xiàng)下的業(yè)務(wù), 未經(jīng)信用管理部門對(duì)信用證的審查確認(rèn), 業(yè)務(wù)部門不得備貨、發(fā)貨。</p><p><b>　　結(jié)束語</b></p><p>　　國(guó)際貿(mào)易總是不可避免地伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生, 外貿(mào)企業(yè)為了適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際市場(chǎng)，既能降低信用銷售風(fēng)險(xiǎn)，又能不斷擴(kuò)大公司業(yè)務(wù)發(fā)展空間．需要外貿(mào)企業(yè)徹底更新信用風(fēng)險(xiǎn)管理觀念．借鑒

56、國(guó)外大公司的信用管理經(jīng)驗(yàn)，改善國(guó)內(nèi)信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管不力,懲罰機(jī)制薄弱的情況。政府應(yīng)在借鑒世界各國(guó)信用體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善社會(huì)信用管理的法律和政策體系，積極扶持并逐步規(guī)范信用中介機(jī)構(gòu)的服務(wù)行為，加快國(guó)家信用管理體系的建設(shè)進(jìn)程。努力創(chuàng)造一個(gè)良好的涉外商務(wù)環(huán)境。從而為外貿(mào)企業(yè)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理提供必要的制度和政策保障。在當(dāng)今激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中, 付款方式作為國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的重要手段其作用越來越大, 信用服務(wù)在創(chuàng)造貿(mào)易機(jī)遇的同時(shí), 也給外貿(mào)

57、集團(tuán)公司帶來了巨額的潛在風(fēng)險(xiǎn)。所以, 完善外貿(mào)企業(yè)客戶信用管理機(jī)制, 規(guī)避商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和保障應(yīng)收賬款的工作日益顯現(xiàn)其重要性。在外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行體制改革的今天, 客戶信用管理將是外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的基石。因此, 外貿(mào)企業(yè)必須重視和強(qiáng)化客戶信用管理, 積極開展對(duì)交易對(duì)象的資信調(diào)查, 選擇具有良好資信的交易伙伴, 樹立信用風(fēng)險(xiǎn)管理觀念, 增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí), 完善客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制, 有效防范和化解出</p><p><b

58、>　　致謝</b></p><p>　　本學(xué)位論文是在我的指導(dǎo)老師張紅月老師的親切關(guān)懷與細(xì)心指導(dǎo)下完成的。從課題的選擇到論文的最終完成，張紅月老師始終都給予了細(xì)心的指導(dǎo)和不懈的支持，并且在耐心指導(dǎo)論文之余，張紅月老師仍不忘拓展我們的文化視野，讓我們感受到了文學(xué)的美妙與樂趣。與其他老師相比張紅月老師特別細(xì)心，給我們批改論文特別頻繁仔細(xì)。</p><p>　　最后再一次感謝所

59、有在畢業(yè)設(shè)計(jì)中曾經(jīng)幫助過我的良師益友和同學(xué)，以及在設(shè)計(jì)中被我引用或參考的論著的作者。在這里衷心的感謝張紅月老師，同時(shí)也感謝在我寫論文同時(shí)給我?guī)椭睦蠋熀屯瑢W(xué)。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　[1]陳牧.對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易中信用風(fēng)險(xiǎn)的管理 [J]. 中國(guó)外資，2009(7)</p><p>　　[2]王曉東.淺談外貿(mào)

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68、險(xiǎn)分析[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技,2006(3):4-5.</p><p>　　[29]劉憲衛(wèi).對(duì)外貿(mào)企業(yè)全面控制信用風(fēng)險(xiǎn)的探討[J].對(duì)外經(jīng)貿(mào)財(cái)會(huì),2005 (8) :24 - 25</p><p>　　[30]黃旭．淺析外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理[J].會(huì)計(jì)之友，2007，(10)：24—26</p><p>　　[31] Mercereaul．Benot．FDI flo

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