信用社客戶風(fēng)險管理分析畢業(yè)論文

1、<p>　　xx信用社客戶風(fēng)險管理分析</p><p>　　學(xué)生姓名：xxx 指導(dǎo)老師：xxx</p><p>　　【內(nèi)容摘要】隨著金融市場的發(fā)展，加強(qiáng)和完善農(nóng)村信用社客戶風(fēng)險管理已成為新體制框架下農(nóng)村信用社必須面臨和亟待解決的一個重要課題。農(nóng)村信用社要想獲得最大化的利潤，必須對不同的客戶采取不同的管理策略，通過價值區(qū)別對客戶進(jìn)行風(fēng)險分類管理。在我國，企業(yè)發(fā)行債券和銀行發(fā)放

2、貸款，必須進(jìn)行資信評級，已經(jīng)形成制度，但對發(fā)行債券和貸款企業(yè)的資信評級指標(biāo)體系，一直沒有統(tǒng)一和規(guī)范起來，各家評級機(jī)構(gòu)各有一套體系，獨(dú)樹一幟，自主評級。目前我國已經(jīng)逐步趨向國際接軌，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)也將準(zhǔn)備列入資信評級對象。因此，客戶風(fēng)險管理必須在理論上有一個統(tǒng)一的認(rèn)識。</p><p>　　本文旨在研究農(nóng)村信用社客戶風(fēng)險管理的方法及應(yīng)用問題，通過對xx信用社具體情況和現(xiàn)有客戶情況的了解，運(yùn)用非財務(wù)分析、財務(wù)

3、分析和信用等級評定，將所有客戶進(jìn)行分類，從而確定資金分配的最優(yōu)方案。完善xx信用社客戶風(fēng)險管理中存在的一些問題，降低風(fēng)險。</p><p>　　【關(guān)鍵詞】客戶風(fēng)險管理 財務(wù)分析 信用等級評定</p><p><b>　　引 言</b></p><p>　　我國農(nóng)村信用社利在長遠(yuǎn)，隨著我國改革步伐的加快，在國際經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程中，金融領(lǐng)域的競

4、爭日趨激烈。因此，提高風(fēng)險管理的能力，對提高信用社的競爭力和自身發(fā)展都具有重要意義?？蛻麸L(fēng)險管理能力是信用的核心能力，其風(fēng)險管理能力的高低，直接影響到信用社的存亡。目前，國內(nèi)各個金融機(jī)構(gòu)之間競爭激烈，加強(qiáng)客戶風(fēng)險管理防控危險因素，有效防范和控制信貸風(fēng)險，勢在必行。</p><p>　　客戶風(fēng)險管理理論概述</p><p>　?。ㄒ唬┛蛻麸L(fēng)險管理的概念</p><p>

5、;　　農(nóng)村信用社客戶風(fēng)險管理，是指信用社在對政策、法律、市場、決策、管理等可能性因素進(jìn)行考察、預(yù)測、分析的基礎(chǔ)上，發(fā)現(xiàn)客戶運(yùn)營過程中的不確定性，并按照一定方法進(jìn)行評估，制定并實(shí)施防范的對策。</p><p>　?。ǘ┛蛻麸L(fēng)險管理的方法</p><p>　　按照統(tǒng)一的財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)客戶在一定經(jīng)營期間內(nèi)的經(jīng)營狀況和資信狀況進(jìn)行定量與定性分析，并結(jié)合統(tǒng)一的信用評定標(biāo)準(zhǔn)評級進(jìn)行

6、分類管理，從而規(guī)范和加強(qiáng)農(nóng)村信用社信貸管理，提高信貸決策水平，有效防范和控制信貸風(fēng)險。</p><p><b>　　1．財務(wù)分析</b></p><p>　　財務(wù)分析是以會計核算和報表資料及其他相關(guān)的資料為依據(jù),采用一系列專門的分析技術(shù)和方法,對企業(yè)等經(jīng)濟(jì)組織過去和現(xiàn)在的財務(wù)活動進(jìn)行分析和評價,從而為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者提供了解企業(yè)過去、評價企

7、業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來以令其作出正確決策的信息的經(jīng)濟(jì)應(yīng)用學(xué)科。財務(wù)分析原理的適用范圍是對相關(guān)聯(lián)的不同項目、指標(biāo)進(jìn)行分析和比較，判斷企業(yè)財務(wù)狀況，考察企業(yè)經(jīng)營管理成果。其目的是為了向利益相關(guān)者提供信息，這些信息包括：過去的信息、現(xiàn)在的信息和未來的信息。其具體內(nèi)容應(yīng)該包括企業(yè)經(jīng)營的方方面面，可以有多種劃分方法，從財務(wù)的角度來看，根據(jù)財務(wù)管理內(nèi)容所包括的籌資活動、投資活動、營運(yùn)資金和成本費(fèi)用及利潤分配管理，將財務(wù)分析的內(nèi)容分為償債能力分析（關(guān)注

8、籌資活動的風(fēng)險等問題）、營運(yùn)能力分析（關(guān)注流動資產(chǎn)的管理效果問題）、盈利能力分析（關(guān)注企業(yè)成本費(fèi)用管理的效果問題）。</p><p><b>　　（1）償債能力分析</b></p><p>　　償債能力分析是指對企業(yè)在運(yùn)營過程中償還債務(wù)的能力進(jìn)行分析。債務(wù)是企業(yè)在未來要償還的以前經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這種經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)資源的減少。如果不能按期償付債務(wù)

9、，企業(yè)會面臨一系列的損失，即所謂的財務(wù)風(fēng)險。所以財務(wù)者會特別關(guān)注企業(yè)償債能力。同時對于債權(quán)人來說，如果債務(wù)人不能按期足額償還債務(wù)，也會給債權(quán)人帶來損失。償債能力的分析，不管是對管理當(dāng)局，還是對債權(quán)人都很重要。但是對于近期內(nèi)需要償還的債務(wù)和很久才需要償還的債務(wù)，對于其償還的主要資金來源是不同的。主要指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、現(xiàn)金流量、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、速動比率、利息保障倍數(shù)。</p><p>　?。?）盈利能力分

10、析。</p><p>　　盈利能力分析是用來全效評估企業(yè)管理和客戶任務(wù)情況的指標(biāo)。主要指標(biāo)：總資產(chǎn)報酬率、凈資產(chǎn)收益率。</p><p><b>　?。?）營運(yùn)能力分析</b></p><p>　　營運(yùn)能力是企業(yè)對其有限資源的配置和利用能力，一般可以通過營運(yùn)資產(chǎn)的效率和效益兩個方面。企業(yè)營運(yùn)資產(chǎn)的效率主要是指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度；效益主要指企

11、業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。所以企業(yè)營運(yùn)能力分析就是通過對反映企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)效率和效益的指標(biāo)進(jìn)行計算與分析，評價企業(yè)的營運(yùn)能力，為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益指明方向。主要指標(biāo)有：存貨周轉(zhuǎn)率、銷售收入增長率、凈利潤增長率、凈資產(chǎn)增長。</p><p>　　（4）信用履約評價分析</p><p>　　反映企業(yè)在取得銀行貸款后的還款記錄、利息償還記錄和貸款質(zhì)量狀況。主要指標(biāo)：貸款資產(chǎn)形態(tài)、到期信用償還

12、記錄、利息信用償還記錄。</p><p><b>　　2.非財務(wù)分析</b></p><p>　　非財務(wù)分析主要包括行業(yè)風(fēng)險分析、經(jīng)營風(fēng)險分析、管理風(fēng)險分析以及自然因素分析。非財務(wù)分析主要通過領(lǐng)導(dǎo)者素質(zhì)、 企業(yè)管理水平、企業(yè)發(fā)展前景和與信用社業(yè)務(wù)合作關(guān)系這四個指標(biāo)來分析。非財務(wù)分析原理的適用范圍是通過對企業(yè)內(nèi)部、外部各種不確定因素的分析、評價，來判斷企業(yè)經(jīng)營能力。&l

13、t;/p><p><b>　　3.信用等級評定</b></p><p>　　農(nóng)村信用社客戶信用等級評定，是指按照統(tǒng)一的財務(wù)與非財務(wù)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)，以償債能力和意愿為核心，從信用履約能力、償債能力、盈利能力、經(jīng)營及發(fā)展能力等方面，對客戶進(jìn)行綜合評定和信用等級確定。信用等級評定評級標(biāo)準(zhǔn)及體系分為以下幾個內(nèi)容：</p><p>　?。?）企業(yè)優(yōu)質(zhì)客戶標(biāo)準(zhǔn)：&

14、lt;/p><p>　　①在農(nóng)村信用社開立基本存款賬戶，新客戶開戶時間在3個月以上，老客戶開戶時間在2年以上，有較穩(wěn)定的存款，且銷售收入歸社率在75％以上。</p><p>　?、诮?jīng)工商行政管理及其他權(quán)力部門批準(zhǔn)，各種證照齊全，經(jīng)營項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景良好，公司法人治理結(jié)構(gòu)良好，經(jīng)營管理機(jī)制科學(xué)，擁有較高素質(zhì)的人力資源，法人代表品行端正。</p><p>　　

15、③財務(wù)狀況良好，資金周轉(zhuǎn)正常，現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，年盈利增長率在10％以上；資金結(jié)構(gòu)合理，資產(chǎn)負(fù)債率在60％以下。</p><p>　?、軆?nèi)外部評定信用等級達(dá)到BBB（含）以上。</p><p>　?、轃o不良記錄（以人行征信系統(tǒng)查詢結(jié)果為主要依據(jù)）。</p><p>　?、奁髽I(yè)凈資產(chǎn)減去給他人擔(dān)?？傤~后仍達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債率標(biāo)準(zhǔn)的。</p><p>

16、　?、叻限r(nóng)村信用社規(guī)定的其他條件。</p><p>　?。?）企業(yè)不良客戶標(biāo)準(zhǔn)</p><p>　　貸款逾期不能歸還、有欠息或未按合同約定按時結(jié)息、從事國家明令禁止的行業(yè)。</p><p>　?。?）企業(yè)一般客戶標(biāo)準(zhǔn)</p><p>　　不屬于上述兩類標(biāo)準(zhǔn)的客戶一律劃歸為企業(yè)一般客戶。</p><p><b&g

17、t;　　xx信用社簡介</b></p><p>　　(一)xx信用社基本情況簡介</p><p>　　xx信用聯(lián)社組建于xx年x月,位于xxxxxxxx.組建xx年來,在上級部門和各級黨政的領(lǐng)導(dǎo)、支持下，認(rèn)真執(zhí)行黨和國家的相關(guān)政策方針，本著“民主辦社、靈活經(jīng)營、高效廉潔、文明服務(wù)”的企業(yè)精神，遵循為“三農(nóng)”服務(wù)的經(jīng)營宗旨，以深化改革為動力，以經(jīng)營效益為中心，不斷加強(qiáng)自身兩個文明

18、建設(shè)，取得了輝煌的業(yè)績，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展在在做出了突出的貢獻(xiàn)?，F(xiàn)有職工xx人，其中在職xx人，內(nèi)退xx人，退休xx人。下轄xx個信用社和x個營業(yè)部，x個職能部門，x個儲蓄所，是xx域營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)最多，輻射面最廣，服務(wù)功能齊全，資金實(shí)力雄厚的金融機(jī)構(gòu)。</p><p>　　(二)xx信用社經(jīng)營情況簡介</p><p>　　截止xx年xx月末，xx農(nóng)村信用社主要經(jīng)營指標(biāo)情況是：</p>&

19、lt;p>　　資產(chǎn)總額為159949萬元，負(fù)債總額為153266萬元，所有者權(quán)益為6683萬元，其中實(shí)收資本8045萬元，未彌補(bǔ)歷年虧損4038萬元， 實(shí)現(xiàn)賬面利潤494萬元,實(shí)際利潤為1474萬元。</p><p>　　各項存款余額為93039萬元,比年初凈增5071萬元;各項貸款余額為69696萬元,比年初凈增2737萬元;存貸比率為74.91%。剔出支農(nóng)再貸款4690萬元，存貸比例為69.87%。其中

20、:"三農(nóng)"貸款余額為64572萬元,占貸款總額92.65%。</p><p>　　按四級分類口徑,不良貸款余額為13567萬元,比年初下降111萬元；不良貸款占比19.46%，比年初下降1個百分點(diǎn)，不良貸款余額近三年實(shí)現(xiàn)連年下降，較2005年初余額下降了2883萬元，占比下降了15.19個百分點(diǎn)。票據(jù)置換不良貸款3391萬元中，2006年4月至2008年3月累計現(xiàn)金收回129萬元，占比3.8%

21、；累計有效取證2993萬元，占比88.26%。</p><p>　　股本金額為8045萬元,較年初增加2093萬元.其中資格股為33502戶6343萬元,占比78084%,分別為:企業(yè)法人股7戶29萬元,占比0.36%,自然人股33495戶6314萬元,占比78.48%（職工股369戶260萬元，占比3.23%）;投資股為1600戶1702萬元,占比21.16%,分別為:企業(yè)法人股2戶6萬元,占比0.07%,自然

22、人股1598戶1696萬元,占比21.08%（職工股245戶348萬元，占比4.33%）。</p><p>　　各項收入為1486萬元,各項支出為992萬元,賬面利潤為494萬元,盈余面達(dá)100%。2005年以來,xx農(nóng)村信用社累計實(shí)現(xiàn)賬面利潤579萬元,實(shí)際利潤2761萬元。其中2005年賬面余額-571萬元,實(shí)際盈余-202萬元;2006年賬面余額222萬元,實(shí)際盈余1006萬元;2007年賬面盈余928萬元

23、,實(shí)際盈余1957萬元。</p><p>　　三、xx信用社對客戶具體管理分析</p><p>　　xx市xx印刷包裝有限公司是xx農(nóng)村信用社的客戶之一，下面通過對該企業(yè)狀況的分析，運(yùn)用客戶風(fēng)險管理方法進(jìn)行評級、管理。</p><p>　?。ㄒ唬┛蛻舻幕厩闆r</p><p>　　xx印刷包裝有限公司,成立于2004年4月21日.該公司原稱x

24、x印刷包裝有限公司,注冊資金為638萬元,經(jīng)xx工商行政管理局注冊登記,經(jīng)營地址為xxxxxx.該公司由xxx、xxx二位股東組成，出資額分別為446.6萬元（其中以貨幣140萬元、非貨幣306.6萬元）和191.4萬元（其中以貨幣60萬元、非貨幣131.4萬元），占比為70%和30%。法定代表人為xxx。</p><p>　　表一：領(lǐng)導(dǎo)者及員工綜合素質(zhì)情況簡介</p><p>　?。ǘ?/p>

25、客戶的經(jīng)營現(xiàn)狀</p><p>　　該公司經(jīng)營范圍是商標(biāo)及其他印刷品、紙箱、紙盒生產(chǎn)、銷售。該公司擁有印刷生產(chǎn)線一條、紙箱生產(chǎn)線兩條，主要設(shè)備有全自動四彩印機(jī)、05雙色彩印機(jī)、水墨印刷機(jī)、電腦自動控制裁紙機(jī)、半自動貼面機(jī)、B瓦單面機(jī)、E瓦單面機(jī)、覆膜機(jī)及成套紙箱設(shè)備，每年可生產(chǎn)規(guī)格的紙箱1000多萬套件。公司產(chǎn)品主要銷于xx、其次是xx、xx、xx及xx市，是xx集團(tuán)股份有限公司包裝用品定點(diǎn)供應(yīng)商，2004年被工

26、商局評為“誠信單位”，同年又被文化局評為“文化市場先進(jìn)單位預(yù)算”，2006年被中國農(nóng)業(yè)銀行xx分行授予“AA級信用度企業(yè)”，2007年6月被上海遠(yuǎn)東資信評估有限公司xx省分公司評定為BBB級資信企業(yè)。2007年9月通過ISO9001：2000質(zhì)量管理體系論證，2008年7月被大公國際資信評估有限公司xx分公司評定為A級資信企業(yè)。</p><p>　　截止2008年6月，公司資產(chǎn)總額為2339萬元，其中流動資產(chǎn)52

27、5萬元，占總資產(chǎn)的22.4%;固定資產(chǎn)1814萬元，占總資產(chǎn)的77.6%。</p><p>　　2008年公司流動資產(chǎn)中，貨幣資金65萬元，占流動資產(chǎn)的12.4%;應(yīng)收賬款135萬元，占流動資產(chǎn)的25.7%;存貨325萬元，占流動資產(chǎn)的61.9%。應(yīng)收賬款主要是公司下游客戶所欠的貨款。公司流動資產(chǎn)質(zhì)量較好。</p><p>　　公司固定資產(chǎn)1814萬元，其中固定資產(chǎn)原值為1988萬元、累計

28、折舊174萬元、固定資產(chǎn)凈值1814萬元，主要為廠房、機(jī)器設(shè)備及辦公設(shè)備，固定資產(chǎn)成新度較高，固定資產(chǎn)質(zhì)量較好。</p><p>　　截止2008年6月，負(fù)債總額為639萬元，其中流動負(fù)債368萬元，占負(fù)債總額57.6%、長期負(fù)債271萬元，占負(fù)債總額42.4萬元。</p><p>　　截止2008年6月，銷售收入2804萬元，銷售利潤1458萬元。實(shí)現(xiàn)總盈余413萬元，凈盈余300萬元。

29、</p><p>　　總體而言，公司資產(chǎn)規(guī)模一般，目前存貨結(jié)構(gòu)合理，固定資產(chǎn)符合生產(chǎn)經(jīng)營要求，整體質(zhì)量較好。</p><p><b>　?。ㄈ┢髽I(yè)情況分析</b></p><p>　　表二：企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)</p><p>　　企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)</p><p><b>　　由上

30、表可得出:</b></p><p>　　1.信用履約評價分析</p><p>　　通過信用社信貸咨詢系統(tǒng)查詢，該公司共貸款5筆，金額300萬元，無逾期，無欠息，對外擔(dān)保12筆，金額960萬元。即：</p><p>　?。?）xx營業(yè)部1筆，金額90萬元，貸款方式為擔(dān)保保證，五級形態(tài)為正常，借款日期為2008年1月30日，期限為1年，借款用途為購料；xx信

31、用社4筆，金額210萬元，貸款方式為擔(dān)保保證，五級形態(tài)正常，借款日期分別為2007年8月27日、2008年4月30日、2008年5月26日、2008年5月27日，期限為1年，借款用途為購原材料。</p><p>　?。?）對外擔(dān)保12筆，金額為960萬元。</p><p><b>　　得滿分10分。</b></p><p><b>　

32、　2.償債能力分析</b></p><p><b>　　2008年6月底：</b></p><p>　　資產(chǎn)負(fù)債率=639/2339×100%=27%，得5分（08年負(fù)債總額639萬元，資產(chǎn)總額2339萬元）；</p><p>　　流動比率=525/368×100%=143%，得5分（流動資產(chǎn)525萬元，流動負(fù)債

33、368萬元）；</p><p>　　經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為106萬元；投資性現(xiàn)金流量為-248萬元，處于凈流出姿態(tài)，主要原因是固定資產(chǎn)的增加投入了較多資金。</p><p>　　速動比率=207/368×100%=56%，得1分(速動資產(chǎn)207萬元);</p><p>　　利息保障倍數(shù)=(413+65)/ 65=7.35，得5分（利潤總額413，應(yīng)付利息65）

34、；</p><p>　　通過公司資產(chǎn)負(fù)債率和流動比率均得滿分，該公司經(jīng)營性現(xiàn)金流入量對負(fù)債的保障程度較好，速動比率逐年上升；但投資性現(xiàn)金凈流入量處于流出姿態(tài)，對公司的償債能力有影響，說明該公司的償債能力一般，得16分。</p><p><b>　　3.盈利能力分析</b></p><p><b>　　2008年6月底：</b&g

35、t;</p><p>　　銷售利潤率=1458/2804×100%=52%，得5分（銷售收入2804萬元，銷售利潤1458）；</p><p>　　凈資產(chǎn)收益率=300/1720×100%=17%，得5分（稅后凈利潤300萬元，凈資產(chǎn)年均余額1720萬元）；</p><p>　　該公司凈資產(chǎn)收益率和銷售利潤率處于較好水平，經(jīng)營效益較好，說明該公司

36、具有較好的盈利能力，得滿分10分。</p><p>　　4.經(jīng)營及發(fā)展能力分析</p><p><b>　　2008年6月底：</b></p><p>　　存貨周轉(zhuǎn)率=2224/452×100%=492%，得4分（產(chǎn)品銷售成本2224萬元，年均存貨452萬元）；</p><p>　　凈利潤增長率=（300-15

37、0）/150×100%=100%，得1分（上年凈利潤150萬元）；</p><p>　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=1.78，得1分</p><p>　　2008年6月凈資產(chǎn)為1700萬元，負(fù)債總額為678.9萬元，凈資產(chǎn)對負(fù)債的保障程度較好，說明該公司存貨周轉(zhuǎn)速度較快，主營業(yè)務(wù)現(xiàn)年處于較高水平，公司經(jīng)營能力一般，得6分。</p><p><b>　　5.綜

38、合評價</b></p><p>　　企業(yè)法人代表xxx具有多年的管理經(jīng)驗(yàn)，經(jīng)營能力強(qiáng)，個人信用良好，但學(xué)識水平一般，故得3分。整體員工學(xué)識水平一般，技術(shù)能力較好，故得2分。該企業(yè)的財務(wù)管理機(jī)制和決策機(jī)制均較好，均得滿分，故得6分。該企業(yè)現(xiàn)受政府支持程度一般，得3分。企業(yè)在所屬行業(yè)中發(fā)展前景較好，得3分。在本地區(qū)同行業(yè)中銷售收入占有比率一般，得2分。技術(shù)裝備屬國內(nèi)普通水平，得2分。有商標(biāo)，供應(yīng)情況一般，

39、渠道暢通，有穩(wěn)定客戶，主要原材料供應(yīng)充足，融資能力一般，共得11分。該企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量通過ISO9001：2000認(rèn)證，故得3分。故綜合評價得35分。</p><p>　?。ㄋ模┛蛻糍Y信等級評估及結(jié)果</p><p>　　根據(jù)測評出的xx印刷包裝有限公司信用等級分值，總分得77分，信用等級達(dá)BBB級。測評結(jié)果表明，該公司的信用履約記錄良好；短期債務(wù)的支付能力和長期債務(wù)的償還能力較強(qiáng)；企業(yè)經(jīng)營

40、處于良性循環(huán)狀態(tài)，未來經(jīng)營與發(fā)展易受企業(yè)內(nèi)外部不確定因素的影響，盈利能力和償債能力會產(chǎn)生波動。結(jié)果也綜合反映了行業(yè)發(fā)展、市場需求以及公司在規(guī)模、區(qū)域競爭力等方面的優(yōu)勢，同時也反映了公司面臨原材料上漲等不利因素。整體來看，公司目前盈利能力較強(qiáng) ，可以對公司基本負(fù)債提供較強(qiáng)保障，</p><p>　　總之，xx印刷包裝有限公司為該社的一般客戶，公司資產(chǎn)規(guī)模一般目前存貨結(jié)構(gòu)合理，固定資產(chǎn)符合生產(chǎn)經(jīng)營要求，整體質(zhì)量較好。

41、在加強(qiáng)公司各方面能力的同時，也規(guī)范了該社的信貸管理，使該社合理的扶持企業(yè)，同時也使該社的優(yōu)良客戶占有率不斷提高，并為該社加大正常貸款比率，增加利息收入，拓展優(yōu)良法人客戶。</p><p>　　xx信用社在實(shí)行客戶風(fēng)險管理中發(fā)現(xiàn)的問題</p><p>　　一是目前農(nóng)村信用社風(fēng)險管理意識相對較淡薄，風(fēng)險管理意識還沒有貫穿到每一位員工，還沒有貫穿到業(yè)務(wù)拓展、經(jīng)營管理的全過程，往往把風(fēng)險管理和風(fēng)險

42、控制看作是信貸、審計等部門的事情。</p><p>　　二是沒有認(rèn)識到“信用社因承擔(dān)風(fēng)險而賺錢，在風(fēng)險經(jīng)營中得到發(fā)展”的本質(zhì)。</p><p>　　三是偏重信用風(fēng)險而忽視市場風(fēng)險，對風(fēng)險的重疊認(rèn)識不足，如不良貸款的形成因素中借款企業(yè)信用變化因素與信用社內(nèi)部管理因素分析不清，區(qū)分不明，進(jìn)而將大量信用社不良資產(chǎn)的形成歸咎于信用風(fēng)險，而忽略信用社內(nèi)部控制落后而造成的操作風(fēng)險。</p>

43、<p>　　四是偏重信用風(fēng)險而忽視市場風(fēng)險，對風(fēng)險的重疊認(rèn)識不足，如不良貸款的形成因素中借款企業(yè)信用變化因素與信用社內(nèi)部管理因素分析不清，區(qū)分不明，進(jìn)而將大量信用社不良資產(chǎn)的形成歸咎于信用風(fēng)險，而忽略信用社內(nèi)部控制落后而造成的操作風(fēng)險。</p><p>　　近幾年來，農(nóng)村信用社不斷學(xué)習(xí)借鑒國有商業(yè)銀行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，制定包括授權(quán)授信、審貸分離、審計稽核、崗位輪換等大量的內(nèi)部控制制度，在風(fēng)險管理和內(nèi)部控制

44、上取得了一定的成績。但就目前農(nóng)村信用社實(shí)際而言，與全面風(fēng)險管理模式相比，無論是在觀念、技術(shù)、方法、體系還是外部環(huán)境等方面都存在較大的差距，自身識別控制風(fēng)險能力遠(yuǎn)跟不上目前信用社風(fēng)險控制的要求。</p><p>　　五、完善xx信用社客戶風(fēng)險管理</p><p>　?。ㄒ唬┨岣唢L(fēng)險管控能力</p><p>　　以完善法律法規(guī)和內(nèi)控制度為基礎(chǔ)，一是完善規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律

45、條款。目前我國的相關(guān)法律如《公司法》、《證券法》對關(guān)聯(lián)企業(yè)間關(guān)系、關(guān)聯(lián)交易的界定及限制規(guī)定零散、不系統(tǒng)，缺少嚴(yán)格界定母子公司持股比例和相互投資的限制條款，導(dǎo)致銀行對關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律性質(zhì)和運(yùn)作方式認(rèn)識不清，以及對關(guān)聯(lián)企業(yè)形成的集團(tuán)客戶內(nèi)部法律關(guān)系無法準(zhǔn)確識別，很難在短時間內(nèi)對其組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營狀況作出全面準(zhǔn)確的評價。對此，建議在《公司法》、《證券法》等法律中增加規(guī)范集團(tuán)客戶內(nèi)部法律關(guān)系的條款，進(jìn)一步規(guī)范集團(tuán)客戶的經(jīng)營行為。二是完善內(nèi)控管理制度

46、。農(nóng)村信用社要根據(jù)《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》、《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》等文件，制定具體、規(guī)范、全面的集團(tuán)客戶管理制度和識別程序，明確和細(xì)化各崗位、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險點(diǎn)和控制措施，提高授信人員對集團(tuán)客戶的識別和判斷能力。三是建立總體風(fēng)險監(jiān)測機(jī)制。農(nóng)村信用社要力爭通過對單個企業(yè)風(fēng)險的關(guān)注來把握整個集團(tuán)客戶的風(fēng)險狀況，通過對單個集團(tuán)客戶風(fēng)險的了解來掌握全行集團(tuán)客戶整體的風(fēng)險狀況，提高對整體風(fēng)險的管控能力。</p>

47、<p>　?。ǘ┓婪讹L(fēng)險過度集中</p><p>　　以準(zhǔn)確識別集團(tuán)客戶各關(guān)聯(lián)方為目標(biāo)，一是準(zhǔn)確認(rèn)定集團(tuán)客戶的管理范圍。農(nóng)村信用社要督促信貸管理人員定期深入企業(yè)調(diào)查了解情況，通過獲取客戶所提供的關(guān)聯(lián)方清單及股東名冊、董事會會議記錄、主要交易對手、供應(yīng)商和債權(quán)人的交易性質(zhì)和范圍等情況，準(zhǔn)確識別集團(tuán)客戶的各關(guān)聯(lián)方。二是加強(qiáng)信貸管理信息系統(tǒng)建設(shè)。農(nóng)村信用社要自上而下建立有效識別集團(tuán)客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)的信貸管理系

48、統(tǒng)，準(zhǔn)確錄入集團(tuán)客戶各項信貸業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為做好集團(tuán)客戶識別和業(yè)務(wù)查詢提供有效的信息支持，逐步解決農(nóng)村信用社與集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間信息不對稱、不暢通、透明度低的問題。三是加強(qiáng)對集團(tuán)客戶的總體風(fēng)險管理。銀行監(jiān)管部門要督促農(nóng)村信用社加強(qiáng)統(tǒng)一授信管理，定期審議集團(tuán)客戶總體風(fēng)險，保持適度的信用規(guī)模，防止過度授信。</p><p>　?。ㄈ┨嵘贫葓?zhí)行的有效性</p><p>　　以認(rèn)真落實(shí)“三查”制度為

49、中心，一是規(guī)范盡職調(diào)查。農(nóng)村信用社要督促信貸人員認(rèn)真進(jìn)行盡職調(diào)查，樹立“盡職即免責(zé)”的理念，本著“了解你的客戶”、“了解你的客戶的業(yè)務(wù)”的原則，深入分析集團(tuán)客戶的財務(wù)報表，掌握集團(tuán)的財務(wù)狀況，包括其現(xiàn)金流量、還款來源、利潤構(gòu)成、關(guān)聯(lián)交易利潤占比、非主營業(yè)務(wù)利潤占比、投資收益占比等。同時，要了解集團(tuán)財務(wù)政策，包括其收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、壞賬損失的核算、存貨的計價方法等，全面分析企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，避免以客戶提供的報表數(shù)據(jù)和資料簡單代替盡職調(diào)

50、查。二是嚴(yán)格貸款審查。農(nóng)村信用社貸款審查委員會要認(rèn)真履行審查職能，不僅要認(rèn)真分析貸款企業(yè)自身的經(jīng)營狀況和信譽(yù)水平，還要考慮其所在集團(tuán)的整體情況，防止控股股東“包裝”其業(yè)績，套取信用社資金。同時，要認(rèn)真審查集團(tuán)關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔(dān)保能力，強(qiáng)化貸款互保管理，加強(qiáng)風(fēng)險防范。三是加強(qiáng)貸后檢查。農(nóng)村信用社要認(rèn)真落實(shí)貸后跟蹤檢查制度，加大貸款資金使用的監(jiān)控力度，防止關(guān)聯(lián)企業(yè)間相互挪用資金或改變借款用途，以及通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、惡意懸空信用社債權(quán)，及時防范

51、和控制信貸風(fēng)險。同時，要逐步建立兩級或三級檔案管理制度，完善核心檔案、一級檔案等材料的集中管理和</p><p>　?。ㄋ模徤鞅O(jiān)督關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險</p><p>　　以加強(qiáng)信息披露和預(yù)警為手段，一是加大信息披露力度。二是提高信息共享水平。加強(qiáng)銀行、證券、保險等監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)和合作，建立信息溝通與交流反饋機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)管合力的作用。三是建立預(yù)警機(jī)制。農(nóng)村信用社要盡快建立有效識別關(guān)聯(lián)企業(yè)信貸

52、風(fēng)險的預(yù)警系統(tǒng)，通過對貸款企業(yè)經(jīng)營、財務(wù)指標(biāo)以及貸款信息等設(shè)置風(fēng)險預(yù)警信號，提示異動情況和風(fēng)險變化，提高風(fēng)險預(yù)警的靈敏度。四是發(fā)揮銀行同業(yè)協(xié)會的作用。促進(jìn)同業(yè)間在信用評級體系的標(biāo)準(zhǔn)化、客戶資信查詢，交叉違約聯(lián)動、不良債權(quán)清收等方面加強(qiáng)協(xié)作，聯(lián)合制裁存在提供虛假資料、逃廢債等行為的客戶，促進(jìn)形成良好的信用環(huán)境。</p><p>　?。ㄎ澹┮?guī)范授信決策和管理行為</p><p>　　以嚴(yán)格落實(shí)

53、問責(zé)制為契機(jī)，近年來，農(nóng)村信用社已逐步建立起一整套較為完善的信貸管理制度，但在執(zhí)行過程中受各種因素的干擾，制度執(zhí)行不夠嚴(yán)格，甚至有章不循、違章操作。我認(rèn)為，農(nóng)村信用社如果沒有執(zhí)行嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，其結(jié)果是進(jìn)一步減弱信貸管理制度執(zhí)行的有效性，增加防范風(fēng)險的難度。對此，銀行監(jiān)管部門要督促商業(yè)銀行在繼續(xù)強(qiáng)化制度建設(shè)和執(zhí)行的同時，對有章不循、違章操作及“三查”不到位、失職的責(zé)任人追究責(zé)任，實(shí)行嚴(yán)格的問責(zé)制，依規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，嚴(yán)防責(zé)任追究“避

54、重就輕”或“對下不對上”，促進(jìn)各項信貸管理制度的有效實(shí)施。</p><p>　　總之，銀行要在完備的客戶檔案基礎(chǔ)上，利用自身的資源優(yōu)勢，建立自己的信息與風(fēng)險研究機(jī)構(gòu)。隨時針對客戶的基本情況，協(xié)助客戶經(jīng)理幫助客戶分析市場狀況，把握行業(yè)競爭的總體態(tài)勢，做客戶的市場顧問，幫助客戶預(yù)見、規(guī)避和防范風(fēng)險。</p><p><b>　　結(jié) 束 語</b></p>&

55、lt;p>　　就當(dāng)前國內(nèi)外銀行的業(yè)務(wù)構(gòu)成及利潤來源來看，信貸業(yè)務(wù)毫無疑問是銀行核心業(yè)務(wù)之一。加強(qiáng)客戶信用風(fēng)險管理，是我國銀行類企業(yè)必須認(rèn)真對待的問題。</p><p>　　隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、金融市場的不斷完善，農(nóng)村信用合作社的也成為銀行類企業(yè)中的一個重要成員。同時，與時俱進(jìn)，加強(qiáng)和完善農(nóng)村信用社客戶風(fēng)險管理已成為新體制框架下農(nóng)村信用社必須面臨和亟待解決的一個重要課題。就農(nóng)村信用社實(shí)際而言無論是在觀

56、念、技術(shù)、方法、體系還是外部環(huán)境等方面都存在較大的差距，自身識別控制風(fēng)險能力遠(yuǎn)跟不上目前信用社風(fēng)險控制的要求。農(nóng)村信用社要想獲得最大化的利潤，必須對不同的客戶采取不同的管理策略，通過價值區(qū)別對客戶進(jìn)行風(fēng)險分類管理。</p><p>　　農(nóng)村信用社為確保信貸業(yè)務(wù)的安全性、流動性和效益性，按照統(tǒng)一的財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)體系標(biāo)準(zhǔn)，對企業(yè)客戶在一定經(jīng)營期間內(nèi)的經(jīng)營狀況和資信狀況進(jìn)行定量與定性分析，并據(jù)此就其償債能力和還款意愿

57、作出的綜合評價和信用等級確定,勢在必行。</p><p><b>　　參考文獻(xiàn)</b></p><p>　　蔣華 衛(wèi)功琦.《我國農(nóng)村信用社客戶信用評級系統(tǒng)研究》[J] .科技導(dǎo)報2007</p><p>　　倪錦鐘.《現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理》[M] . 中國金融出版社, 2004 </p><p>　　楊明生.《中國

58、農(nóng)業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類實(shí)用手冊》[M] . 中國金融出版社,2002 </p><p>　　曹峻.《我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理研究》[M] . 對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)出版社 ,2002</p><p>　　李揚(yáng).《銀行信貸風(fēng)險管理》[M] . 經(jīng)濟(jì)管理出版社, 2003</p><p>　　彭江平.《商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理論與系統(tǒng)》[M] . 西南財經(jīng)大學(xué)出版社 , 2001&l

59、t;/p><p>　　謝旭.《客戶管理與賬款回收》[M] . 企業(yè)管理出版社 ,2001</p><p>　　李治.《內(nèi)部評級法與我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理》[M] . 中國人民大學(xué)出版社,2004</p><p>　　馬九杰 詹杰輝.《縣域中小企業(yè)貸款違約行為與信用風(fēng)險實(shí)證分析》[J] .管理世界2004</p><p>　　王霞.《我國中小商業(yè)

60、銀行資本充足率問題比較研究》[J] .新金融 2005</p><p>　　肖北冥 李金林.《國有商業(yè)銀行信貸評級研究》[J] .中國管理科學(xué) 2004</p><p>　　詹原瑞.《銀行信用風(fēng)險的現(xiàn)代度量與管理》[J] .新金融 2004</p><p>　　13. Didier Cosine & Hogue’s.Advanced Credit Risk

61、 Analysis》[J] .Pirate 2001</p><p>　　14. Dimities chorea’s.Credit Derivatives & The Management of Risk》[M] .Prentices Hall 2000</p><p>　　15. Black,F. and M.Scholes.Basel Committee on Bankin

62、g Supervision The international convergence of capital neasurement and capital standards 》[M] . A revised framework, 2004 </p><p><b>　　英文摘要</b></p><p>　　Customer risk management ana

63、lysis based credit cooperatives </p><p>　　【Abstract】With the development of market economy in China, the financial market, the improvement of financial management is becoming more and more important. At the

64、same time, keep pace with The Times, strengthen and improve rural credit cooperatives customer risk management has become a new system under the framework of rural credit cooperatives should face and an important subject

65、. The rural credit cooperatives to maximize the profit of different customers, must adopt different management stra</p><p>　　【Key words】 customer risk management Financial index analysis Credit rating</

66、p><p><b>　　致 謝</b></p><p>　　經(jīng)過半年忙碌的學(xué)習(xí)，本次畢業(yè)論文已經(jīng)接近尾聲，作為一個本科生的畢業(yè)論文，由于經(jīng)驗(yàn)的匱乏，難免有許多考慮不周全的地方，本文的研究工作是在我的指導(dǎo)老師xxx的精心指導(dǎo)和悉心關(guān)懷下完成的，在我的學(xué)業(yè)和論文的研究工作中無不傾注著導(dǎo)師辛勤的汗水和心血。x老師嚴(yán)謹(jǐn)治學(xué)的態(tài)度、淵博的知識、無私奉獻(xiàn)的精神使我深受教育和啟迪。從尊