基于結(jié)構(gòu)方程模型的收益質(zhì)量評(píng)價(jià)方法研究.pdf

1、上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量問(wèn)題一直以來(lái)都受到廣大投資者、債權(quán)人、政府部門(mén)等利益相關(guān)者的高度關(guān)注，盈余信息作為會(huì)計(jì)信息的核心組成部分，也就顯得更加重要。近幾年來(lái)，國(guó)內(nèi)外相繼出現(xiàn)了許多重大財(cái)務(wù)舞弊案件，諸如美國(guó)的安然、世界通信、戴爾以及我國(guó)的銀廣廈、科龍、草原興發(fā)等，這些舞弊案件都無(wú)一例外地與粉飾報(bào)告的盈余有關(guān)。因此提高上市公司的收益質(zhì)量對(duì)于證券市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，對(duì)于保護(hù)投資者、債權(quán)人的利益都有著深遠(yuǎn)的意義。本文正是基于這一背景，著重圍繞收益質(zhì)量的

2、特征本質(zhì),應(yīng)用一種全新的方法即SEM評(píng)價(jià)方法進(jìn)行了驗(yàn)證性因子分析，對(duì)我國(guó)上市公司收益質(zhì)量進(jìn)行合理的、科學(xué)的評(píng)價(jià)。
　　本文將收益的真實(shí)性、穩(wěn)定性、收現(xiàn)性和成長(zhǎng)性這四個(gè)收益質(zhì)量的特征作為收益質(zhì)量評(píng)價(jià)模型的基本潛變量，以收益質(zhì)量界定的收益質(zhì)量特征理論為基礎(chǔ)，通過(guò)分析收益質(zhì)量的特征本質(zhì)，建立相應(yīng)的上市公司收益質(zhì)量高階因子評(píng)價(jià)理論假設(shè)模型，以187家上市公司的相應(yīng)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用結(jié)構(gòu)方程模型，選取了13個(gè)評(píng)價(jià)顯形變量，4個(gè)特征潛

3、變量對(duì)上市公司2005年至2007年的收益質(zhì)量進(jìn)行了模型的實(shí)證分析，為了使本文所構(gòu)建的收益質(zhì)量評(píng)價(jià)模型擬合優(yōu)度以及評(píng)價(jià)結(jié)果具有合理性，本文接著對(duì)收益質(zhì)量模型的進(jìn)行了適當(dāng)?shù)男拚?，最終得出了比較合理的研究模型，從而通過(guò)對(duì)模型擬合優(yōu)度的檢驗(yàn)證明了模型理論假設(shè)的合理性，從而得出了收益質(zhì)量作為各特征高階因子的模型通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)等一系列研究結(jié)論和相關(guān)啟示。
　　本選題豐富了收益質(zhì)量的相關(guān)理論建設(shè)，拓展了對(duì)上市公司收益質(zhì)量評(píng)價(jià)研究思路，應(yīng)用S