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文檔簡介
1、本文針對我國審計市場的結構、行為與績效問題進行理論與經驗研究。本文將產業(yè)組織分析的結構主義引入我國審計市場的研究,對審計市場的結構、行為與績效之間的共生與互動關系進行了探討,指出審計市場與其它產業(yè)組織的主要區(qū)別在于規(guī)模經濟、產品差異性和服務多元化是審計市場結構的重要決定因素,從而也是影響審計市場行為與績效的重要因素。這一分析框架為未來對我國審計市場進行更為全面而系統(tǒng)的深入考察提供了可資參考的研究思路。 本文對我國審計市場的競爭行
2、為和定價機制展開了系統(tǒng)的經驗研究,這些經驗研究的結果為深入地理解我國審計市場的競爭特性及會計師事務所的市場行為提供了證據(jù),從而為我國審計市場監(jiān)管安排的改革方向與改革程度提供了經驗證據(jù):(1)本文首次基于波特的競爭戰(zhàn)略理論對我國審計市場中的會計師事務所的競爭行為進行了分析,經驗地檢驗了審計師的行業(yè)專門化和客戶的議價能力對審計定價的聯(lián)合影響,經驗結果支持行業(yè)專門化的發(fā)展道路可以成為會計師事務所行之有效的一種競爭策略。(2)本文首次利用我國審
3、計市場的數(shù)據(jù)對DeAngelo(1981)和Dye(1991)這兩個競爭性理論的預期進行了檢驗,考察了我國審計市場的初始審計以及不同類型的審計師變更在審計定價行為上的反應,其經驗結果具有重要的與審計師獨立性相關的公共政策含義。(3)本文首次基于公司治理的審計質量需求觀,對我國上市公司治理機制對審計定價的影響進行經驗檢驗。其經驗結果表明,我國上市公司的股權結構及其控制權安排對外部審計需求的治理效應產生了顯著的影響;但經驗結果不支持我國目前
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