高油價(jià)下短流程煉廠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

1、<p>　　高油價(jià)下短流程煉廠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制</p><p>　　摘要：2012年，國際原油價(jià)格持續(xù)高位震蕩，再創(chuàng)歷史新高。高油價(jià)給中海瀝青（泰州）有限責(zé)任公司（以下簡稱“泰州瀝青”）帶來了嚴(yán)峻的經(jīng)營壓力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。如何在高油價(jià)下控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為公司平穩(wěn)健康發(fā)展保駕護(hù)航，泰州瀝青通過不斷總結(jié)和梳理，摸索出一套適合自身且行之有效的措施，并期望能為短流程煉廠提供借鑒。 </p><p

2、>　　關(guān)鍵詞：高油價(jià)；短流程煉廠；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) </p><p>　　泰州瀝青成立于2001年，是華東地區(qū)主要的重交道路瀝青生產(chǎn)商，生產(chǎn)的SZ36-1重交道路瀝青在業(yè)內(nèi)有廣泛的信譽(yù)度，一直以來是當(dāng)?shù)丶{稅及盈利大戶。泰州瀝青從多角度深入探索，總結(jié)提煉一系列措施，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)始終處在可控范圍內(nèi)，并為公司持續(xù)健康發(fā)展提供有力支撐。 </p><p>　　一、嚴(yán)控庫存風(fēng)險(xiǎn)，抓住主要矛盾不放松 &l

3、t;/p><p>　　“打蛇打七寸”，經(jīng)歷2008年的沉痛教訓(xùn)和經(jīng)驗(yàn)總結(jié)后，泰州瀝青收獲了短流程煉廠必須堅(jiān)持低庫存運(yùn)作的寶貴經(jīng)驗(yàn)財(cái)富?？刂坪脦齑?，避免公司風(fēng)險(xiǎn)敞口太大而無法承受，確保公司生存能力不受威脅。如何控制庫存，泰州瀝青公司集思廣益，從下列幾方面入手，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中最大的庫存波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)得以控制。 </p><p><b>　　1.制定庫存限額 </b></p&g

4、t;<p>　　財(cái)務(wù)部聯(lián)合營銷、生產(chǎn)等部門，結(jié)合資金狀況、原油運(yùn)輸距離、加工能力，量化低庫存警戒線，真正使“低庫存”由概念化、抽象化變成了定量化、標(biāo)準(zhǔn)化，能真正貫徹堅(jiān)持“短流程煉廠低庫存運(yùn)行”的原則，加大力度持續(xù)推進(jìn)庫存控制工作，對(duì)低庫存警戒線進(jìn)行常態(tài)化跟蹤、管理。2012年全年基本未出現(xiàn)超高庫存現(xiàn)象，有效降低了公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，使公司再次經(jīng)受住高油價(jià)的考驗(yàn)，在中石油、中石化兩大石油公司煉油板塊虧損的情況下，仍實(shí)現(xiàn)盈利，確保

5、經(jīng)營任務(wù)完成。 </p><p>　　2.每周進(jìn)行盈虧平衡點(diǎn)測算 </p><p>　　短流程煉廠經(jīng)營受原油價(jià)格波動(dòng)影響較大，近年以來國際油價(jià)出現(xiàn)的非理性的暴漲暴跌，對(duì)公司產(chǎn)品銷售、經(jīng)營效益產(chǎn)生較大的影響，公司財(cái)務(wù)部門每周發(fā)布盈虧平衡測算，對(duì)于時(shí)掌握各所屬公司的盈利狀況、指導(dǎo)產(chǎn)品定價(jià)、各項(xiàng)經(jīng)營管理決策的制定和運(yùn)行提供了有效支持。 </p><p>　　以2012年1

6、2月28日發(fā)布的盈虧平衡測算為例，原油每上升1美元，單位成本增加約39元/噸；以泰州瀝青公司每月預(yù)算銷售12萬噸計(jì)算，原油成本將增加468萬元。可見、每周測算盈虧平衡點(diǎn)，能有效的輔助經(jīng)營決策，強(qiáng)化庫存波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，事前控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　二、強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)管理，確保貨款及時(shí)回籠 </p><p>　　1.堅(jiān)持款到發(fā)貨制度不動(dòng)搖 </p><p>　　

7、隨著企業(yè)的快速發(fā)展，資金風(fēng)險(xiǎn)管理愈來愈越成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心所在。由于客戶眾多且分散、到期必須支付原油購買所需款項(xiàng)，泰州瀝青一直堅(jiān)持款到發(fā)貨的制度?？畹桨l(fā)貨制度的有效執(zhí)行，使公司銷售貨款及時(shí)回籠，能及時(shí)支付大額原油采購款項(xiàng)和稅款，確保了公司資金鏈穩(wěn)健。 </p><p>　　2.在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上拓寬資金結(jié)算方式 </p><p>　　近年來，國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢嚴(yán)峻，同樣給泰州瀝青公司客戶

8、帶來了較大的資金壓力，如何保證資金風(fēng)險(xiǎn)得到控制，又能使公司產(chǎn)品及時(shí)出庫，財(cái)務(wù)部在油氣利用公司資金管理要求范圍內(nèi)，認(rèn)真研究資金結(jié)算方式，對(duì)公司核心客戶拓展資金結(jié)算方式，陸續(xù)引入銀行承兌匯票結(jié)算和信用證結(jié)算模式。 </p><p>　　2012年全年協(xié)助營銷部門收取客戶銀行承兌匯票30余次，金額超過1億元，既保證了產(chǎn)品銷售的順暢，又控制了資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　2012年6月，公

9、司某核心客戶山東資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)缺口，提出使用信用證進(jìn)行結(jié)算的建議。為降低資金風(fēng)險(xiǎn)，公司與其逐條商定條款，并邀請銀行上門指導(dǎo)國內(nèi)延期信用證的使用。從而保證了產(chǎn)品銷售的順暢，又控制了資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理常抓不懈 </p><p>　　泰州瀝青作為當(dāng)?shù)刂攸c(diǎn)稅源納稅企業(yè)，成立至今已上繳國家及地方稅收90多億元，連續(xù)七年上繳稅收位居全市第一，為國家的經(jīng)濟(jì)建設(shè)和地方財(cái)政

10、做出了巨大貢獻(xiàn)。公司身處石化行業(yè)，稅負(fù)較為沉重，每年納稅金額巨大，同樣面臨著較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須常抓不懈。泰州瀝青公司從下列幾方面做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。 </p><p>　　1.進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析測試 </p><p>　　財(cái)務(wù)部門根據(jù)內(nèi)部控制管理要求，通過崗位交叉等手段從以下三個(gè)方面進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析測試。 </p><p>　　總體環(huán)境分析測試方面，交叉檢查了

11、企業(yè)內(nèi)控制度是否全面，具有可操作性，對(duì)制度缺陷及時(shí)進(jìn)行了更新彌補(bǔ)。 </p><p>　　信息管理系統(tǒng)分析測試方面，通過與實(shí)際業(yè)務(wù)和生產(chǎn)數(shù)據(jù)的比對(duì)，檢查了ERP信息系統(tǒng)的可靠性、可信性，與內(nèi)控制度的匹配度，財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表可靠性。 </p><p>　　重大事項(xiàng)分析測試方面，結(jié)合生產(chǎn)指標(biāo)，檢查了企業(yè)是否錯(cuò)用、濫用或混用消費(fèi)稅稅目；以及交叉評(píng)估在建工程領(lǐng)用材料進(jìn)項(xiàng)稅是否按規(guī)定轉(zhuǎn)出。 <

12、/p><p>　　通過分析，公司對(duì)一些制度缺陷及時(shí)進(jìn)行彌補(bǔ)，并增強(qiáng)了自發(fā)的定期內(nèi)部監(jiān)督與反饋機(jī)制，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行事前控制。 </p><p>　　2.建立了稅企交流機(jī)制 </p><p>　　泰州瀝青與稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)逐步建立稅企交流機(jī)制，對(duì)一些新出臺(tái)的政策，一方面自身努力學(xué)習(xí)研究，另一方面邀請稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)上門講解，有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 </p><

13、;p>　　2012年，針對(duì)當(dāng)前石化行業(yè)較為關(guān)注的國家稅務(wù)總局公告2012年第47號(hào)文、“營改增”政策，及時(shí)邀請市國稅局上門培訓(xùn)，結(jié)合相關(guān)案例，詳細(xì)介紹了石化行業(yè)常見的涉稅問題及涉稅風(fēng)險(xiǎn)，并與公司員工就成品油消費(fèi)稅征繳劃分標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)抵扣與報(bào)廢、“營改增”范圍等熱點(diǎn)問題進(jìn)行了交流和探討，極大地增強(qiáng)了全員納稅意識(shí)，降低了企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提升了稅收管理水平。 </p><p>　　3.逐步引入稅務(wù)顧問 </

14、p><p>　　鑒于國家稅收制度變化和出臺(tái)的頻繁，企業(yè)自身的稅收管理人員專業(yè)知識(shí)和全面素質(zhì)的不足狀況，公司財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)師事務(wù)所探討，如何通過引入稅務(wù)顧問，有效發(fā)揮作用，促進(jìn)企業(yè)稅務(wù)管理水平再上新臺(tái)階，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到充分控制。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及配套指引案例講解》，立