上市公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)立動(dòng)機(jī)分析.pdf

1、本文整理了01-05滬市IPO上市公司是否單設(shè)內(nèi)審部門(mén)及其內(nèi)審部門(mén)隸屬情況表，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的整理發(fā)現(xiàn)我國(guó)上市公司中還有相當(dāng)數(shù)量沒(méi)有單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，在單獨(dú)設(shè)立內(nèi)審部門(mén)的上市公司中，高達(dá)76％的內(nèi)審部門(mén)直接隸屬于總經(jīng)理的控制之下，說(shuō)明了我國(guó)上市公司設(shè)置內(nèi)審部門(mén)的主要?jiǎng)訖C(jī)還是出于管理的需要，更多關(guān)注的還是基礎(chǔ)管理和職能管理，還沒(méi)有將內(nèi)部審計(jì)上升到公司治理重要制度安排的高度。 影響內(nèi)部審計(jì)公司治理作用發(fā)揮的因素也是本文研究的重點(diǎn)，這

2、些因素可以很好的解釋我國(guó)內(nèi)審部門(mén)公司治理功能發(fā)揮有限的原因。可以從公司內(nèi)部和外部?jī)蓚€(gè)方面來(lái)探究這些影響因素。內(nèi)部因素主要是公司治理結(jié)構(gòu)中董事會(huì)(或監(jiān)事會(huì))的作用并未發(fā)揮出來(lái)，內(nèi)審部門(mén)的直接隸屬機(jī)構(gòu)本身的治理職能就存在缺陷，內(nèi)部審計(jì)的治理功能就必然大打折扣；外部因。素主要是我國(guó)的產(chǎn)品市場(chǎng)、股票市場(chǎng)和經(jīng)理人市場(chǎng)還難以對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層形成強(qiáng)有力的監(jiān)督。 從內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、職能、對(duì)象以及獨(dú)立性對(duì)管理動(dòng)機(jī)和治理動(dòng)機(jī)下的內(nèi)部審計(jì)區(qū)別做出了分析說(shuō)