薩班斯法案404條款對中國企業(yè)內(nèi)部控制影響.pdf

1、2002年安然事件的爆發(fā)，促使美國國會頒布了《薩班斯一奧克斯利法案》，法案的核心是加強(qiáng)上市公司的內(nèi)部控制，明確公司管理層對財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任，這主要體現(xiàn)在第404條款上。《薩班斯法案》約定，非美國本土上市公司必須在2006年7月15日后結(jié)束的財(cái)政年度中遵守404條款。本文通過研究內(nèi)部控制理論和《薩班斯法案》404條款的有關(guān)內(nèi)容，針對我國在美上市公司執(zhí)行404條款的情況進(jìn)行案例分析，并分析了我國內(nèi)部控制的環(huán)境基礎(chǔ)，為建立適合中國國情的內(nèi)部控制

2、框架體系提供建議。本文的研究目的在于，對目前在美上市的公司或?qū)頊?zhǔn)備在美上市的公司起到借鑒作用，并對財(cái)政部醞釀的“內(nèi)部控制整體框架”提供參考意見。
　　 本文主要采用的是案例分析法，在具體分析時(shí)，采用了歸納總結(jié)、比較分析、舉例論證、文字論述與圖表表達(dá)相結(jié)合的方式，利用圖表方法的形象性來彌補(bǔ)文字論述可能帶來的煩瑣、模糊等不足。
　　 由于薩班斯項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間較短，其產(chǎn)生的影響尚未完全顯現(xiàn)。本文所闡述的影響是基于項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程