商業(yè)銀行財務業(yè)績評價模型的建立和實證研究.pdf

1、經(jīng)營業(yè)務及資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)的獨特性決定了適用于一般企業(yè)的財務業(yè)績評價方法并不適用于商業(yè)銀行。近幾年來，我國明確了商業(yè)銀行作為金融性企業(yè)的定位，并相繼頒布了一些適用于商業(yè)銀行的績效評價體系。但是從評價主體來看，這些體系全部是以監(jiān)管者或者銀行管理者為主，對于廣大的中小投資者來說，這些體系缺乏可操作性。隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快以及我國金融市場的不斷開放，建立一套適合中小投資者的商業(yè)銀行財務業(yè)績評價體系已成為即待解決的問題。鑒于上述原因，本文

2、以商業(yè)銀行財務業(yè)績評價為研究對象，在相關(guān)研究基礎上，著重針對業(yè)績評價主體、指標選擇和模型建立等問題進行深入研究，形成了關(guān)于我國商業(yè)銀行財務業(yè)績評價體系的一些獨立見解。 本文采用因子分析和因子還原的方法建立商業(yè)銀行財務業(yè)績評價模型。從統(tǒng)計學角度來講，該模型能夠通過Pearson積矩相關(guān)和Spearman秩相關(guān)的檢驗，具備一定的有效性和穩(wěn)定性。通過對模型適用性和局限性的評價，本文指出了模型在指標體系、樣本容量和經(jīng)濟意義等方面的不足之

3、處，并就模型的完善進行了有益的探索，并提出包括擴充樣本容量、指標分析與模型評價有機結(jié)合、選取適當?shù)脑u價基準以及在模型中加入市場價值指標等對策建議。以此為基礎，本文將模型評價與指標分析相結(jié)合，對我國商業(yè)銀行的財務業(yè)績進行了實證分析，其中重點考察了國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行財務業(yè)績的差異，從中發(fā)現(xiàn)導致國有商業(yè)銀行業(yè)績低下的原因在于資產(chǎn)運營能力較差，具體表現(xiàn)為收入來源過分依賴于貸款利息，從而導致放貸條件的松動，使不良貸款率一直維持較高水平，