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文檔簡介
1、成本管理控制制度1.目的為了加強(qiáng)公司成本費(fèi)用的內(nèi)部控制、降低成本費(fèi)用、防范成本費(fèi)用中的差錯(cuò)與舞弊,根據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》等法律、法規(guī),結(jié)合本公司成本費(fèi)用支出的特點(diǎn)和管理需要制定本制度。2.適用范圍適用于本公司成本費(fèi)用包括采購成本、制造成本和期間費(fèi)用的計(jì)劃、執(zhí)行、控制、核算、報(bào)告、考核等內(nèi)容。3.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)3.1公司建立成本費(fèi)用崗位責(zé)任制,明確規(guī)定相關(guān)部門和崗位的職責(zé)與權(quán)限,確保辦理成本費(fèi)用業(yè)務(wù)的不兼容崗位相互分離、制約和
2、監(jiān)督。3.2公司成本費(fèi)用業(yè)務(wù)嚴(yán)格規(guī)范和執(zhí)行如下程序:(1)計(jì)劃編制與審批。(2)支出審批與執(zhí)行。(3)控制、核算與考核。3.3公司成本費(fèi)用崗位的基本分工如下:(1)采購部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行采購成本計(jì)劃。(2)各生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理、制造費(fèi)用計(jì)劃。(3)銷售部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行營業(yè)費(fèi)用計(jì)劃。(4)各管理部室負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行管理費(fèi)用計(jì)劃。(5)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃。直接人工成本=(產(chǎn)品產(chǎn)量計(jì)件工資率)(1175%)直接材料成本=Σ(
3、直接材料成本材料單價(jià))1制造費(fèi)用=(直接材料成本直接人工成本)制造費(fèi)用率采購物資最高限價(jià)計(jì)算公式:采購物資最高限價(jià)=直接材料成本直接材料消耗4.1.3財(cái)務(wù)部核定管理費(fèi)用指標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)部門,作為考核各個(gè)管理部門工作業(yè)績的依據(jù)。4.2采購成本的控制。4.2.1采購成本控制包括采購計(jì)劃、詢價(jià)、核價(jià)、合同簽訂、物資入庫、貨款結(jié)算等活動(dòng)的全過程。4.2.2采購計(jì)劃的編制要嚴(yán)格執(zhí)行根據(jù)倉庫的《物資補(bǔ)庫計(jì)劃》編制《物資采購計(jì)劃》的程序;《物資采購
4、計(jì)劃》經(jīng)過預(yù)算管理辦公室審核、總經(jīng)理審批后生效。4.2.3采購部實(shí)施物資采購時(shí)需填制“物資請(qǐng)購單”,“物資請(qǐng)購單”中的價(jià)格要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)部核定的物資采購最高限價(jià)。4.2.4如果實(shí)際物資采購價(jià)格低于最高限價(jià),公司將給予經(jīng)辦人一定比例的獎(jiǎng)勵(lì);如實(shí)際物資采購價(jià)格高于最高限價(jià),必須要獲得財(cái)務(wù)部核價(jià)人員的確認(rèn)和總經(jīng)理的批準(zhǔn),并給予一定比例的罰款。4.2.5采購物資辦理入庫時(shí),必須符合以下兩個(gè)條件:(1)符合“物資請(qǐng)購單”。(2)經(jīng)質(zhì)檢部檢驗(yàn)合格。
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