基層海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制研究.pdf

1、基層海關(guān)直接承擔(dān)進(jìn)出境監(jiān)督管理的實(shí)際工作，面臨各種執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)，作為基層海關(guān)首先應(yīng)了解自身所處的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，進(jìn)而采取相應(yīng)措施有效防范風(fēng)險(xiǎn)，并將重心放在對海關(guān)影響重大的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)上。本文以基層海關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)控制為出發(fā)點(diǎn)，抓住執(zhí)法領(lǐng)域的內(nèi)控作為研究的主要矛盾和范圍，提出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下構(gòu)建符合基層海關(guān)實(shí)際和特點(diǎn)的內(nèi)部控制體系的理念和舉措。
　　本文采取座談研討、查閱資料、問卷調(diào)查、實(shí)例分析等方式開展研究。首先闡述了基層海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的

2、內(nèi)涵及定位，認(rèn)為基層海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制是通過對基層海關(guān)業(yè)務(wù)過程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別和評估，繼而分析、設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的過程，使風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。通過對基層海關(guān)現(xiàn)行內(nèi)部控制現(xiàn)狀開展調(diào)研，分析存在的問題，并從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息溝通、內(nèi)部監(jiān)督五個方面剖析深層次原因。在此基礎(chǔ)上提出基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制體系的構(gòu)建。
　　一是基層海關(guān)內(nèi)部控制整體層面控制構(gòu)建。圍繞COSO報(bào)告提出來的內(nèi)部控制五要素，提出了基層海關(guān)內(nèi)部控制要素構(gòu)

3、建的理念和舉措。根據(jù)基層海關(guān)管理活動的特點(diǎn)及客觀需求，設(shè)計(jì)出“事前強(qiáng)化管理——事中運(yùn)行監(jiān)控——事后執(zhí)法監(jiān)督——全程總結(jié)評估”四個環(huán)節(jié)的管理流程和內(nèi)控管理運(yùn)行模式。
　　二是基層海關(guān)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)層面控制構(gòu)建。以基層海關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的評估——控制——管理過程為研究對象，具體構(gòu)建了以崗位風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)、崗位風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)為核心框架的基層海關(guān)崗位風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制體系。通過對基層海關(guān)業(yè)務(wù)層面各崗位風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的梳理分析，論證了基層海關(guān)進(jìn)

4、行崗位風(fēng)險(xiǎn)綜合評估的基本方法和可行性，闡述了基層海關(guān)對崗位風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施分級控制的思路，提出了基層海關(guān)對崗位進(jìn)行動態(tài)管理的設(shè)想。最后，以本人所在的基層海關(guān)加工貿(mào)易手冊核銷復(fù)審崗位為例，具體演示用風(fēng)險(xiǎn)評估方法評定崗位風(fēng)險(xiǎn)等級的過程，闡述了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制監(jiān)督部門依據(jù)崗位風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論對不同風(fēng)險(xiǎn)等級的崗位進(jìn)行分級控制的過程，提出基層科室對崗位風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行動態(tài)管理的方法。
　　本文創(chuàng)新之處在于從基層海關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制角度來研究內(nèi)部控制。結(jié)合基層海關(guān)特點(diǎn)以及本