我國(guó)上市公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制問題研究.pdf

1、在當(dāng)前全球化、信息化程度不斷加深的時(shí)代背景下，資本、技術(shù)、人才和商品的流動(dòng)日益加快，它們之間關(guān)系也逐步趨于復(fù)雜化。這些變化極大地增加了社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的不確定因素，企業(yè)也不得不面臨涉及范圍更廣、彼此間的關(guān)系更加復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，為了持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，企業(yè)需要采取一系列措施去防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制制度的建立與完善正好能幫助企業(yè)較好的控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著極為重要的作用。然而，很多企業(yè)并沒有意識(shí)到建立健全風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制的重要性，

2、致使企業(yè)內(nèi)部控制缺失，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，2007年初爆發(fā)的美國(guó)次貸危機(jī)，2008年9月發(fā)生的中國(guó)三鹿奶粉中毒事件，歸根到底都是由于企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，沒能有效的防范風(fēng)險(xiǎn)造成的。隨著2008年7月《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的正式發(fā)布，標(biāo)志著我國(guó)初步建立起一套較為完整的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制體系，對(duì)于提高我國(guó)上市公司質(zhì)量支持國(guó)內(nèi)企業(yè)又好又快地“走出去”，提升中國(guó)海外上市企業(yè)市場(chǎng)形象提供了制度保障和積極支持。然而，目前我國(guó)上市公司在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)

3、部控制的建立上還存在著很多問題，還需要進(jìn)一步改進(jìn)和完善。本文從以下四個(gè)主要方面進(jìn)行了探討： 第一部分，緒論。主要介紹了我國(guó)上市公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部控制問題的研究背景、研究意義和研究方法，綜述了國(guó)內(nèi)外的相關(guān)理論。 第二部分，內(nèi)部控制理論概述。主要闡述了內(nèi)部控制的定義，內(nèi)部控制的目的，重點(diǎn)論述了內(nèi)部控制的組成要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。 第三部分，內(nèi)部控制指標(biāo)體系建立及實(shí)證研究。運(yùn)用模糊數(shù)學(xué)