內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題

1、內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題（應(yīng)對(duì)簡答題）內(nèi)部控制復(fù)習(xí)思考題（應(yīng)對(duì)簡答題）——夢(mèng)醒原創(chuàng)建議：按照題目的順序去復(fù)習(xí)書上的內(nèi)容，有些名詞解釋可以補(bǔ)充在簡答題中。第一章第一章總論總論1.內(nèi)部控制的產(chǎn)生與發(fā)展歷經(jīng)幾個(gè)階段？每一階段都有什么特點(diǎn)？（1）A.內(nèi)部牽制階段；B.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段；C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D.內(nèi)部控制整合框架階段；E.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段（2）特點(diǎn)：A.內(nèi)部牽制階段：是起步階段——行為人層面的控制點(diǎn)。B.內(nèi)部控制系統(tǒng)階段：進(jìn)化階段

2、——組織層面的控制（面）C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段：提高階段——企業(yè)層面的控制D.內(nèi)部控制整合框架階段：演進(jìn)階段——基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的控制E.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段：提升階段——企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理2.《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》與《內(nèi)部控制——整合框架》相比具有哪些進(jìn)步？（1）內(nèi)部控制涵蓋在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)之中，是其不可分割的組成部分。（2）拓展了所需實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的內(nèi)容A.首先，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)；B.其次，將財(cái)務(wù)報(bào)告擴(kuò)展為企業(yè)編制的所有報(bào)告：C.最后，

3、引入風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度的概念。（3）引入風(fēng)險(xiǎn)組合觀，從企業(yè)角度和業(yè)務(wù)單元兩個(gè)角度以“組合”的方式考慮符合風(fēng)險(xiǎn)。（4）更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在風(fēng)險(xiǎn)管理中的基礎(chǔ)地位。（5）擴(kuò)展了控制環(huán)境的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理概念和董事會(huì)的獨(dú)立性。（6）擴(kuò)展了信息與溝通要素，企業(yè)不僅要關(guān)注歷史信息，還要關(guān)注現(xiàn)在和未來可能影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種事項(xiàng)的影響。3.簡要概括我國新頒布的《內(nèi)部控制——整合框架》，與1992年的框架相比，保持不變和發(fā)生變化的主要有哪些方面？（1）

4、不變的內(nèi)容包括：A.內(nèi)部控制的核心定義；B.內(nèi)部控制仍然包括3個(gè)目標(biāo)和5個(gè)要素；C.有效的內(nèi)部控制必須具備全部5個(gè)要素；D.在設(shè)計(jì)、執(zhí)行內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)其有效性的過程中，判斷仍然起重要作用。（2）變化的內(nèi)容包括：A.關(guān)注的商業(yè)和經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了變化；B.擴(kuò)充了經(jīng)營和報(bào)告目標(biāo)；C.將支撐5個(gè)要素的基本概念提煉成原則；D.針對(duì)經(jīng)營、合規(guī)和新增加的非財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供了補(bǔ)充的方法和實(shí)例。4.簡要概括我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系？（1）基本規(guī)范是內(nèi)

5、部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用；（2）應(yīng)用指引是對(duì)企業(yè)按照內(nèi)部控制原則和內(nèi)部控制五要素建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個(gè)內(nèi)部控制規(guī)范體系中占據(jù)主體地位；（3）企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引是為企業(yè)管理層對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)提供的指引；（4）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引是注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所所執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。（5）三者之間既相互獨(dú)立，又相互聯(lián)系，形成一個(gè)有機(jī)整體。第二章第二章內(nèi)部控制的基本理論內(nèi)部控制

6、的基本理論5.如何理解內(nèi)部控制的定義？定義定義：內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（1）內(nèi)部控制是一種全員控制，強(qiáng)調(diào)全員參與，人人有責(zé)。（3）再次，內(nèi)部環(huán)境與內(nèi)部控制相互制衡；（4）最后，內(nèi)部控制與內(nèi)部環(huán)境是互動(dòng)關(guān)系。11.何謂企業(yè)的組織架構(gòu)？它分為哪幾個(gè)層面？（1）組織架構(gòu)是指企業(yè)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)、股東（大）會(huì)決議、企業(yè)章程，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各

7、層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、人員編制、工作程序和相關(guān)要求的制度安排。（2）它分為治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機(jī)構(gòu)兩個(gè)層面。12.如何理解企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的意義及其重要性？（1）發(fā)展戰(zhàn)略可以為企業(yè)找準(zhǔn)市場(chǎng)定位；（2）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)執(zhí)行層的行動(dòng)準(zhǔn)則；（3）發(fā)展戰(zhàn)略也是內(nèi)部控制的最高目標(biāo)。（4）發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來趨勢(shì)進(jìn)行綜合分析和科學(xué)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，制定并實(shí)施的中長期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略計(jì)劃。戰(zhàn)略的失敗是企業(yè)最徹底的失敗，它甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的消亡。（重要性）1

8、3.如何理解人力資源管理中的主要風(fēng)險(xiǎn)？（1）人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)；（2）人力資源激勵(lì)約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)機(jī)密和國家機(jī)密泄露；（3）人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損。14.如何理解企業(yè)的社會(huì)責(zé)任？它具體包括哪些內(nèi)容？（1）意義：A.企業(yè)是在價(jià)值創(chuàng)造中履行社會(huì)責(zé)任；B.履行社會(huì)責(zé)任可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效

9、益；C.履行社會(huì)責(zé)任可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（2）內(nèi)容：①企業(yè)高管人員應(yīng)給予充分重視；②企業(yè)應(yīng)建立或完善履行社會(huì)責(zé)任的體制和運(yùn)行機(jī)制；③企業(yè)應(yīng)建立責(zé)任危機(jī)處理機(jī)制；④應(yīng)建立良好的企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告制度；⑤應(yīng)著力防范安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；⑥應(yīng)有效控制產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)；⑦應(yīng)切實(shí)降低環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)；⑧應(yīng)切實(shí)規(guī)避促進(jìn)就業(yè)與員工權(quán)益保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)；⑨應(yīng)重點(diǎn)管理產(chǎn)學(xué)研用結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)；⑩應(yīng)格外關(guān)注慈善事業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。15.如何理解企業(yè)文化？其作用有哪些？（1）定義：企業(yè)

10、文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)踐中逐步形成的價(jià)值觀、經(jīng)營理念和企業(yè)精神，以及在此基礎(chǔ)上形成的行為規(guī)范的總稱。（2）作用：企業(yè)文化建設(shè)可以為企業(yè)提供精神支柱，可以提升企業(yè)的核心競(jìng)爭力，還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證。16.如何理解誠信和道德價(jià)值觀的意義？（1）人的道德價(jià)值觀影響著人的行為。企業(yè)員工具有良好的道德標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)并形成良好的道德氛圍，對(duì)控制系統(tǒng)的有效運(yùn)行非常重要。（2）員工的誠信和道德價(jià)值觀是指員工行為的準(zhǔn)則，是告訴員工什么行為可接受