第二章增值稅作業(yè)及參考答案

1、1第二章第二章增值稅作業(yè)及參考答案增值稅作業(yè)及參考答案一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題1某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，其分支機(jī)構(gòu)稅務(wù)處理正確的是()。A在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)B不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人C在臨時(shí)銷(xiāo)售地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)D在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)2以下不符合增值稅一般納稅人認(rèn)定規(guī)定的是()。A個(gè)體工商戶(hù)之外的其他個(gè)人不辦理一般納稅

2、人資格認(rèn)定B一般納稅人資格認(rèn)定權(quán)限是縣(市、區(qū))或者同級(jí)別的稅務(wù)分局C達(dá)到一般納稅人年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)的銷(xiāo)售額，不包括免稅銷(xiāo)售額D一般納稅人應(yīng)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、核算健全、提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料3甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購(gòu)25份發(fā)票用完，已開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額合計(jì)15萬(wàn)元。由于發(fā)票份數(shù)不能滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅()。A045萬(wàn)元B06萬(wàn)元C15萬(wàn)元D255萬(wàn)元4主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后的()，一次性退還納稅人

3、因增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票發(fā)生的預(yù)繳增值稅余額。A15日內(nèi)B30日內(nèi)C第一個(gè)月內(nèi)D一個(gè)征期之內(nèi)5新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為()個(gè)月。A3個(gè)月B6個(gè)月C9個(gè)月D12個(gè)月6下列屬于增值稅價(jià)外收入的有()。A增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入B建材廠(chǎng)銷(xiāo)售建材送貨上門(mén)，向客戶(hù)收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi)C燃油電廠(chǎng)從政府財(cái)政專(zhuān)戶(hù)取得的發(fā)電補(bǔ)貼D高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會(huì)提供餐飲

4、服務(wù)7某黃酒廠(chǎng)銷(xiāo)售黃酒的不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，發(fā)出貨物包裝物押金為5.85萬(wàn)元，定期60天收回，則該黃酒廠(chǎng)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是()。A17萬(wàn)元B17.85萬(wàn)元C117.99萬(wàn)元D18萬(wàn)元8某生產(chǎn)薯類(lèi)白酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷(xiāo)售收入為140.4萬(wàn)元(含稅)，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金為4.68萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未歸還包裝物押金為2.34萬(wàn)元。該企業(yè)本期應(yīng)申報(bào)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()。A20.4萬(wàn)元B20.74萬(wàn)元C21.08萬(wàn)元D20.80萬(wàn)元

5、92014年3月，某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，收取不含稅價(jià)款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開(kāi)具普通發(fā)票，收取的價(jià)稅合計(jì)款23400元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2014年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠(chǎng)，并取回全部押金。就此項(xiàng)業(yè)務(wù)。該酒廠(chǎng)2014年3月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額應(yīng)為()元。A11900B12117.95C12335.90D12553.8510以

6、下關(guān)于增值稅征收率使用的表述錯(cuò)誤的是()。A一般納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4％征收率減半征收增值稅3退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為()。A0B6萬(wàn)元C9萬(wàn)元D15萬(wàn)元23商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是()。A煙酒B食品C化妝品D辦公用品24以下關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述錯(cuò)誤的是()。A固定業(yè)戶(hù)在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)B非固定業(yè)戶(hù)在其居住所在地申報(bào)納稅C進(jìn)口貨物向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣

7、(市)的，分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅25納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，下列說(shuō)法正確的是()。A可具體選擇某一項(xiàng)目放棄免稅權(quán)B可根據(jù)不同銷(xiāo)售對(duì)象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)C可根據(jù)不同銷(xiāo)售時(shí)間選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)D其生產(chǎn)銷(xiāo)售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅26.兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人()。A.合并納稅B.分別納稅C.計(jì)算征收D.核定稅額27.一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)

8、家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，()個(gè)月內(nèi)不得變更。A.36B.30C.24D.1228.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列()公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額。A.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款（1稅率）稅率B.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款稅率C.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款（1稅率）D.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款（1－稅率）稅率29.納稅人提供適用不同稅率或者征收

9、率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，()。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商解決30.納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，（）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售額D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商解決31.納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算

10、免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，()。A.不得免稅、減稅B.從低享受減免稅C.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的減免稅D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人協(xié)商解決32.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，()。A.優(yōu)先適用零稅率B.優(yōu)先適用免稅C.由納稅人選擇免稅或者零稅率D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定免稅或者零稅率33.增值稅起征點(diǎn)不適用于認(rèn)定為一般納稅人的（）。A.個(gè)體工商戶(hù)B.企業(yè)C.企業(yè)性單位D.個(gè)人34.納稅人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)