河海大學(xué)后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

1、1河海大學(xué)后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理暫行辦法第一章總則第1條為加強(qiáng)河海大學(xué)后勤集團(tuán)（以下簡稱集團(tuán)）財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等有關(guān)法規(guī)和《河海大學(xué)后勤社會(huì)化改革方案》，結(jié)合后勤集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條集團(tuán)設(shè)立的財(cái)務(wù)部門是保障后勤各項(xiàng)工作有效運(yùn)行的校內(nèi)二級(jí)核算部門，接受學(xué)校財(cái)務(wù)處、審計(jì)處及有關(guān)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。第3條集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的基本原則

2、是：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；建立健全財(cái)務(wù)制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，如實(shí)反映集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。集團(tuán)財(cái)務(wù)工作必須堅(jiān)持統(tǒng)一財(cái)經(jīng)方針政策、統(tǒng)一財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、統(tǒng)一財(cái)務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一財(cái)會(huì)人員管理的原則。第4條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：如實(shí)反映各服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)狀況，監(jiān)督其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和合理性。負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制，擬訂資金籌措和使用方案，有效的使用資金，發(fā)揮資金

3、效益；分析研究集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題，真實(shí)反映集團(tuán)經(jīng)營狀況；協(xié)助校財(cái)務(wù)處做好各項(xiàng)后勤保障經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃、相關(guān)預(yù)算收支、年終分配和管理工作；會(huì)同有關(guān)部門簽署涉及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面的協(xié)議、合同和其他文件；依法納稅。第二章財(cái)務(wù)管理體制及審批制度第5條集團(tuán)設(shè)置財(cái)務(wù)部，對集團(tuán)下屬各中心財(cái)務(wù)實(shí)施集中管理。各中心和經(jīng)營服務(wù)單位的財(cái)務(wù)按企業(yè)財(cái)務(wù)性質(zhì)核算。第6條集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制；下屬各中心實(shí)行主任或常務(wù)副主任經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)責(zé)任制。第7條集團(tuán)財(cái)務(wù)實(shí)行“一支筆

4、”的財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批制度。集團(tuán)財(cái)務(wù)由集團(tuán)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理因出差等原因不能簽字審批時(shí)，由總經(jīng)理事前委托一名副總經(jīng)理代理審批。財(cái)務(wù)部部長根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)，對財(cái)務(wù)開支進(jìn)行審核。下列各項(xiàng)由后勤集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會(huì)議審批，總經(jīng)理簽字生效。1、財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算）及年終財(cái)務(wù)決算。2、職工工資、崗位工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金額度。3、固定資產(chǎn)投資、基本建設(shè)投資、大型設(shè)備的更新改造投資。4、年終利潤分配方案。5、總經(jīng)理認(rèn)為需要集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)班子辦公會(huì)決策的投資。第8條集團(tuán)下

5、屬各中心在集團(tuán)集中財(cái)務(wù)管理下可以分戶核算；相關(guān)中心定期按規(guī)定上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。第三章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)會(huì)人員第9條集團(tuán)財(cái)務(wù)部為集團(tuán)唯一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部部長由校財(cái)務(wù)處直接委派，負(fù)責(zé)管理集團(tuán)范圍內(nèi)經(jīng)濟(jì)收支和財(cái)務(wù)工作，并領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)控各中心財(cái)會(huì)工作。財(cái)會(huì)人員必須持有會(huì)計(jì)證，未取得會(huì)計(jì)證的人員，不得獨(dú)立從事財(cái)會(huì)工作。3單位書面正式委托，不準(zhǔn)改變原收款單位（人）和賬號(hào)。凡其他單位（人）委托付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第17條長期投資是指不能在一年內(nèi)變

6、現(xiàn)的投資，包括股權(quán)投資、債券投資和其他投資。第18條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，也作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、家具等。學(xué)校原有的國有資產(chǎn)在資產(chǎn)評估登記之后，后勤集團(tuán)財(cái)務(wù)部要建立詳細(xì)賬目嚴(yán)格管理，落實(shí)相應(yīng)的責(zé)任人。如資產(chǎn)調(diào)

7、撥，則做好登記。報(bào)廢報(bào)學(xué)校資產(chǎn)部門批準(zhǔn)。集團(tuán)內(nèi)部自籌資金購置的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定計(jì)提折舊（飲食中心除外）。10萬元以上大型資產(chǎn)購置等必須事先經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)決議后報(bào)告財(cái)務(wù)處會(huì)簽主管財(cái)務(wù)校長審核，必要時(shí)提交校財(cái)經(jīng)工作小組審定。固定資產(chǎn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)批準(zhǔn)后核銷。對于過去在學(xué)校資產(chǎn)部門或集團(tuán)沒有登記的大型資產(chǎn)（10萬元以上）的報(bào)廢由集團(tuán)辦公會(huì)決定，核銷時(shí)需提供學(xué)校資產(chǎn)部門無此登記的證明、當(dāng)年票

8、據(jù)復(fù)印件、資產(chǎn)照片等資料。固定資產(chǎn)的變價(jià)收入，列入營業(yè)外收入（屬學(xué)校原固定資產(chǎn)的，上交學(xué)校財(cái)務(wù)處）。后勤集團(tuán)及下屬部門應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，年終前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。第五章負(fù)債管理第19條流動(dòng)負(fù)債（包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款等）應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額記賬。負(fù)債已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額需要預(yù)計(jì)確定的，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后，進(jìn)行調(diào)整。各種應(yīng)付賬款及應(yīng)交款應(yīng)及時(shí)清理并按規(guī)定辦理結(jié)算，不

9、得長期掛賬。第20條對外借款、對外融資等長期負(fù)債必須報(bào)財(cái)務(wù)處會(huì)簽后報(bào)主管財(cái)務(wù)校長審核，必要時(shí)提交校務(wù)工作會(huì)審定。第六章收入管理第21條營業(yè)收入是集團(tuán)及各中心在經(jīng)營、服務(wù)活動(dòng)中而取得的收入，包括為學(xué)校、教職工、學(xué)生服務(wù)形成的收入和對外經(jīng)營服務(wù)取得的收入。收入的確認(rèn)為勞務(wù)已經(jīng)提供，價(jià)款已收訖或已取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營業(yè)收入。預(yù)收賬款在勞務(wù)已提供，成本基本確定時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，并確認(rèn)為營業(yè)收入。各中心應(yīng)努力開拓財(cái)源、挖掘潛力，充分