企業(yè)社會績效的治理分析——一個新的分析框架及其應(yīng)用.pdf

1、幾年前在國內(nèi)出現(xiàn)了萬科等企業(yè)的“捐贈門”,和三鹿奶粉等食品的安全問題,這些在中國國內(nèi)擁有先進管理水平和治理結(jié)構(gòu)的企業(yè),尚且出現(xiàn)社會責(zé)任履行上的不足,讓一些固有的關(guān)于社會責(zé)任的理論和結(jié)論似乎很難解釋。這種情況從一個角度說明即便是在治理結(jié)構(gòu)比較完善的企業(yè)如萬科等公司,其履行社會責(zé)任的推動力,不可能完全取決于企業(yè)層面的推動。進入2010年,富士康的“跳樓事件”和本田員工的“罷工事件”,表明中國企業(yè)所處的公司治理環(huán)境與社會責(zé)任環(huán)境,與發(fā)達的市場

2、經(jīng)濟國家環(huán)境存在著極大的差距。在中國這樣的市場化程度、法制化程度以及政府功能表現(xiàn)都存在很大缺陷的背景下,公司社會績效的表現(xiàn)水平在很大程度上取決于公司外部與內(nèi)部治理環(huán)境的差異,這也是為什么本文從公司治理的角度來分析企業(yè)社會績效的最主要因為。
　　 本研究的主要出發(fā)點是基于企業(yè)社會責(zé)任研究中存在的兩個問題,一個是企業(yè)實施社會責(zé)任的責(zé)任主體問題,一個是企業(yè)社會責(zé)任的功利化傾向。企業(yè)社會責(zé)任的責(zé)任主體問題,緣于企業(yè)治理中關(guān)于利益相關(guān)者理

3、論的研究進展,一些學(xué)者在研究企業(yè)社會責(zé)任時混淆了公司治理的主體,將非股東利益相關(guān)者也納入到治理主體范疇中,導(dǎo)致企業(yè)社會責(zé)任主體的不明確；企業(yè)社會責(zé)任的功利化,源于研究人員在分析企業(yè)社會責(zé)任動力的時候,把企業(yè)的經(jīng)濟利益與社會績效的影響因素混淆,將本應(yīng)是治理改善帶來的經(jīng)濟績效歸因于利益相關(guān)者“共同治理”,從而功利化了企業(yè)社會責(zé)任行為,如社會責(zé)任競爭力、企業(yè)社會責(zé)任與競爭優(yōu)勢、企業(yè)社會責(zé)任與經(jīng)濟利益或企業(yè)價值的關(guān)系。之所以出現(xiàn)這些問題,關(guān)鍵還

4、是因為主流企業(yè)理論與企業(yè)社會責(zé)任之間的理論關(guān)系尚未真正明確。事實上,完全可以將企業(yè)社會責(zé)任的研究納入到主流的企業(yè)理論當(dāng)中,這是本文研究的主要出發(fā)點。
　　 在西方,公司治理和社會責(zé)任出現(xiàn)收斂和聚合,相互影響。國內(nèi)企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和整體環(huán)境與國外相比完全不一樣,企業(yè)面臨的契約條件是截然不同的,所以應(yīng)該分析企業(yè)的社會責(zé)任究竟是由哪些因素驅(qū)動,而這種驅(qū)動又是如何落實在企業(yè)的日常經(jīng)營管理當(dāng)中。本文將圍繞下面幾個方面進行深入研究:(1)企業(yè)

5、社會績效廣義的研究框架的完善,從理論上論述企業(yè)社會責(zé)任的原則、社會響應(yīng)和企業(yè)行為的成果之間如何有效地通過公司治理的推動和利益相關(guān)者管理的實施聯(lián)接起來；(2)在不同的外部治理環(huán)境下,公司的內(nèi)部治理機制如何與企業(yè)資源、企業(yè)戰(zhàn)略有效結(jié)合,實現(xiàn)對利益相關(guān)者的管理?(3)企業(yè)社會績效影響企業(yè)經(jīng)濟利益的傳導(dǎo)途徑究竟如何?企業(yè)社會責(zé)任的實施會不會給企業(yè)的經(jīng)濟利益或企業(yè)競爭力帶來直接影響?或者通過其他間接的途徑影響企業(yè)的經(jīng)濟利益；(4)本研究的一個主要

6、目的就是希望采用更合適的方法,以二手數(shù)據(jù)而不是通過一手的問卷結(jié)果來獲得更科學(xué)的結(jié)果。
　　 本研究首先基于理論綜述與分析得到企業(yè)社會績效的動態(tài)治理模型。通過提出公司治理、社會責(zé)任之間動態(tài)變化的概念模型,明確在不同的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和不同的企業(yè)契約關(guān)系中,企業(yè)所面對的社會責(zé)任范疇會發(fā)生改變,社會責(zé)任的內(nèi)涵在企業(yè)的不同發(fā)展階段是動態(tài)變化的。其次,從公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與外部環(huán)境的角度實證分析影響企業(yè)社會績效的各個因素。除此此外,還考慮到企

7、業(yè)資源、規(guī)模和企業(yè)戰(zhàn)略對社會績效可能存在的影響；再次,進行企業(yè)社會績效影響企業(yè)財務(wù)績效的理論與實證分析。在前面研究基礎(chǔ)上,結(jié)合資本市場理論,以新的實證方法證明其傳導(dǎo)途徑,分析企業(yè)社會績效影響財務(wù)績效的程度。
　　 通過上述工作,本研究得出以下結(jié)論:(1)不同的公司發(fā)展階段和市場發(fā)展階段,決定了不同的企業(yè)社會績效,尤其是不同國家之間不同的公司治理環(huán)境,決定了企業(yè)社會責(zé)任動力機制的差異；(2)強調(diào)企業(yè)內(nèi)部與外部制度環(huán)境對公司治理的監(jiān)

8、督作用。職工監(jiān)事、獨立董事等都是一種內(nèi)部監(jiān)督機制,法律、利益相關(guān)者活動、政府監(jiān)管等都是外部的監(jiān)督機制；(3)淡化名義上的利益相關(guān)者治理,因為這樣反而導(dǎo)致責(zé)權(quán)不清,而應(yīng)該建立起完善、嚴格的監(jiān)管機制和法律環(huán)境,提供一個好的外部治理環(huán)境。(3)國有股東的治理主體地位應(yīng)該加強,并不是說將股權(quán)分散就一定能起到作用,在中國現(xiàn)在的背景下,關(guān)鍵是要讓權(quán)責(zé)明確,治理的外部環(huán)境完善,起到一種真正的作用,這是國企改制的根本。(4)建立完善的職業(yè)經(jīng)理人制度。實

9、際并不存在國企所有人缺位,存在的問題是職業(yè)經(jīng)理人制度和信托制度。
　　 總體來看,本研究突破了企業(yè)社會績效研究中舊有思路,實現(xiàn)了以下研究進展:(1)從理論上闡述清楚企業(yè)實施社會責(zé)任的責(zé)任主體問題,并對企業(yè)社會責(zé)任功利化傾向進行批判,在批判性研究的基礎(chǔ)上從企業(yè)社會績效的角度建立一個關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任的全面分析框架。(2)用社會績效的研究框架來研究企業(yè)社會責(zé)任,解決了“共同治理理論”所提出的讓利益相關(guān)者加入公司治理行列而使公司治理結(jié)構(gòu)