管理層聲明書(適用單獨財務報表審計)

1、XXX股份有限公司1索引號：索引號：管理層聲明書管理層聲明書（提示：實際使用時，請使用被審計單位的抬頭紙打印，并刪除此處的頁眉。）瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）并注冊會計師：本聲明書系與貴事務所對【公司名稱】（以下簡稱“本公司”）截至【審計期間】年度的（合并）財務報表審計有關。貴事務所出于對該（合并）財務報表是否按照【適用的財務報告框架】在所有重大方面公允地反映了【公司名稱】于【資產(chǎn)負債表日】的財務狀況及于該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量形

2、成審計意見的需要，從我方取得關于本聲明書中所含信息的聲明是一項重要程序，對此我們表示認同。我們了解貴事務所對我們（合并）財務報表審計的目的是對其發(fā)表意見，并且貴事務所已按照【中國注冊會計師審計準則】實施審計，包括檢查會計系統(tǒng)、內(nèi)部控制以及在當時情況下你們認為需要的相關數(shù)據(jù)。并且，我們也了解貴事務所的審計目的并非識別（或被用于揭示）可能存在的舞弊、管理缺陷、差錯和其他不合規(guī)情況。因此，為配合貴事務所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如

3、下聲明：一、財務報表與財務記錄一、財務報表與財務記錄1、作為本公司管理層成員，我們已履行[插入日期]簽署的審計業(yè)務約定書提及的責任，即根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，并對（合并）財務報表進行公允反映。我們認為上述（合并）財務報表按照【適用的財務報告框架】在所有重大方面公允地反映了本公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并且不存在重大錯報，包括遺漏。我們已批準該（合并）財務報表。2、編制（合并）財務報表時所采用的重要會計政策已在（合并）

4、財務報表中得以正確描述。3、該（合并）財務報表的各要素已按【適用的財務報告框架】得以正確分類、描述和披露。4、作為本公司管理層成員，我們相信本公司擁有足夠的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使得我們能夠按照【適用的財務報告框架】編制準確的財務報表。5、[插入注冊會計師可能認為適當?shù)钠渌魏问马?。]XXX股份有限公司3四、四、對法律與法規(guī)的遵循情況對法律與法規(guī)的遵循情況1、我們已向貴事務所披露了在編制（合并）財務報表時，應對其影響加以考慮的所有已知實際發(fā)

5、生的或可能存在的未遵循法律與法規(guī)的情況。2、我們認為不存在不符合監(jiān)管當局要求、且此類不合規(guī)可能對（合并）財務報表具有重大影響的情況。五、評估審計過程中識別出的錯報五、評估審計過程中識別出的錯報【當本年度存在未調(diào)整審計差異或者我們認為調(diào)整以前年度的審計差異的影響重大時】我們認為附表中所匯總的、貴事務所在本次審計中匯總的與屬于財務報表最近一期列報數(shù)的所有未調(diào)整審計差異，不論是單個還是其匯總數(shù)，對（合并）財務報表的整體影響并不重大。【當本年度

6、或者以前年度不存在未調(diào)整審計差異或者我們認為調(diào)整以前年度的審計差異對本年的影響不重大時】本次審計中未發(fā)現(xiàn)屬于財務報表最近一期列報數(shù)的的未調(diào)整審計差異?！井敼芾韺诱J為某些發(fā)現(xiàn)的事項盡管不重大，因此不構成審計差異時，還應包括下面聲明】我們不贊同項目【詳述情況】構成差異，因為【反對原因】。六、確認、計量與披露六、確認、計量與披露1、我們認為編制（合并）財務報表時所使用的公允價值計量與披露所基于的重要假設【或者作出其他會計估計時使用的重要假設】

7、，在當時的情況下是合理并且適當?shù)摹＿@些假設反映了我們代表本公司執(zhí)行【列明所采取的一系列行動】的意圖和能力。2、我們并無對（合并）財務報表中所反映的資產(chǎn)和負債的賬面價值或分類可能產(chǎn)生重大影響的計劃或意圖。3、我們已向貴事務所披露，而且本公司已遵循了相關合同的所有方面（如若不加以遵循，可能對（合并）財務報表具有重大影響），包括所有尚未償還債務的所有契約、條件或其他要求。七、資產(chǎn)的所有權七、資產(chǎn)的所有權1、【除了融資租賃中資本化的資產(chǎn)】以外，