附件1 企業(yè)會計基礎(chǔ)工作綜合評價表

1、附件附件1企業(yè)會計基礎(chǔ)工作綜合評價表企業(yè)會計基礎(chǔ)工作綜合評價表上報單位（章）上報單位（章）評價評價項目項目評價內(nèi)容評價內(nèi)容評價依據(jù)評價依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)分說明扣分實得分備注（1）未按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)或未在有關(guān)機構(gòu)中配備會計人員的扣1分1（2）未配備會計機構(gòu)負責(zé)人或未指定會計主管人員的，扣1分1不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)條件的，應(yīng)在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員(一）會計機構(gòu)及人員設(shè)一）會計機構(gòu)及人員設(shè)置1、根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要，設(shè)置會計

2、機構(gòu)，或者在有關(guān)機構(gòu)中設(shè)置會計人員并指定會計主管人員2、委托合法的代理記賬機構(gòu)代理會計事務(wù)（3）未委托合法的代理記賬機構(gòu)代理會計事務(wù)的，扣1分1規(guī)模小、會計業(yè)務(wù)量少的單位可根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》，委托代理會計事務(wù)（4）會計人員無會計從業(yè)資格證書的，有1人扣2分2包括會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員、記賬、出納等人員（5）會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員的任免應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定，不具備任職資格的，扣2分2應(yīng)當(dāng)具備中級（含）以上會計專業(yè)技術(shù)資格，

3、同時還應(yīng)具有三年以上會計工作經(jīng)歷；經(jīng)濟業(yè)務(wù)較小單位的會計機構(gòu)負責(zé)人（或會計主管人員）應(yīng)具備初級（含）以上會計專業(yè)技術(shù)資格或從事會計工作三年以上經(jīng)歷（二）會計人員任用（二）會計人員任用1、會計人員、會計機構(gòu)負責(zé)人（會計主管人員）的任用應(yīng)符合規(guī)定條件（6）會計人員未進行繼續(xù)教育的扣1分1（7）單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員的，扣1分1一會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備1515分2、任用會計人員實行回避制度（8）會計機構(gòu)

4、負責(zé)人或會計主管人員的直系親屬在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作的，扣1分1需要回避的直系親屬：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親屬關(guān)系。單位負責(zé)人、主管會計工作的行政副職，以及總會計師的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員；會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的直系親屬也不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任會計、出納工作。（16）財物的增減、收發(fā)和使用核算不規(guī)范的，每發(fā)現(xiàn)1筆扣0.5分扣完1分為限1（1）虛列、多列、不列或者

5、少列的；（2）隨意改變確認(rèn)方法的評價評價項目項目評價內(nèi)容評價內(nèi)容評價依據(jù)評價依據(jù)評分標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)分說明扣分實得分備注（17）債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算不規(guī)范的，每發(fā)現(xiàn)1筆扣0.5分扣完1分為限；長期掛賬超過3年不清理的，扣1分2（1）長期掛賬（超過3年）不清理的；（2）虛列、多列、不列或者少列債權(quán)、債務(wù)的（18）收入、支出核算不規(guī)范的，各扣0.5分；財務(wù)成果計算和處理不規(guī)范的，扣1分2(1)隨意改變確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)或者計量方法；(2)虛列、多列、不列或

6、者少列的；(3)推遲或者提前確認(rèn)的；(4)隨意調(diào)整結(jié)余的計算、分配方法；(5)虛增或隱瞞結(jié)余的（19）會計憑證必須合法、真實，偽造、變造會計憑證、會計賬簿報送虛假會計報表的，一票否決★（20）原始憑證內(nèi)容不完整、不準(zhǔn)確、不規(guī)范的，每發(fā)現(xiàn)1筆扣0.5分，扣完2分為限2原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；相關(guān)責(zé)任人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額（21）支付款

7、項的原始憑證，沒有收款單位和收款人收款證明的，每發(fā)現(xiàn)1筆扣0.5分扣完1分為限1二會計賬證與會計核算5050分（二）會計憑證（二）會計憑證1、原始憑證。原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；相關(guān)責(zé)任人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額2、記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽