成本管理系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理

1、項(xiàng)目成本管理,項(xiàng)目管理,本章要點(diǎn),9.1 成本管理的意義與范疇9.2 制定項(xiàng)目成本管理計(jì)劃9.2 成本估算9.3 成本預(yù)算9.4 成本控制,成本√,項(xiàng)目活動(dòng)或其他組成部分的貨幣價(jià)值或價(jià)格，包括為實(shí)施、完成或創(chuàng)造該活動(dòng)或其組成部分所需資源的貨幣價(jià)值。項(xiàng)目成本：項(xiàng)目全過(guò)程所耗費(fèi)的各種成本的總和為項(xiàng)目成本。,項(xiàng)目成本管理√,在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，為了保證完成項(xiàng)目所花費(fèi)的實(shí)際成本不超過(guò)其預(yù)算成本而展開(kāi)的項(xiàng)目成本估算、項(xiàng)目預(yù)算編制和項(xiàng)目成本

2、控制等方面的活動(dòng)。,成本管理,為了確保項(xiàng)目在預(yù)算內(nèi)按時(shí)、保質(zhì)、經(jīng)濟(jì)高效的完成項(xiàng)目目標(biāo)而展開(kāi)的一種必要的管理活動(dòng)。－－－－成本管理計(jì)劃:制定項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)、估算、預(yù)算和控制的標(biāo)準(zhǔn)成本估算：中心環(huán)節(jié)編制一個(gè)為完成項(xiàng)目各活動(dòng)所需要的資源成本的近似估算成本預(yù)算：項(xiàng)目進(jìn)度將總成本估算分配到各單項(xiàng)工作活動(dòng)上成本控制：項(xiàng)目跟蹤控制項(xiàng)目預(yù)算的變更,成本失控的原因√,⑴成本估算工作和成本預(yù)算工作不夠準(zhǔn)確細(xì)致； ⑵許多項(xiàng)目在進(jìn)行成本估算和

3、成本預(yù)算及制定項(xiàng)目成本控制方法上并沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范可行； ⑶思想上認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)，認(rèn)為項(xiàng)目具有創(chuàng)新性，項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中變化太大，實(shí)際成本超支在所難免。,產(chǎn)品全生命周期成本√,在產(chǎn)品或系統(tǒng)的整個(gè)使用生命期內(nèi)，在獲得階段、運(yùn)營(yíng)與維護(hù)以及生命周期結(jié)束時(shí)對(duì)產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。一般產(chǎn)品全生命周期成本包括項(xiàng)目全生命周期成本。,成本的類(lèi)型√,可變成本隨著生產(chǎn)量、工作量或時(shí)間而變的成本。主要是原材料，燃料，動(dòng)力等生產(chǎn)要素的價(jià)值，當(dāng)一定期間

4、的產(chǎn)量增大時(shí)，原材料，燃料，動(dòng)力的消耗會(huì)按比例相應(yīng)增多，所發(fā)生的成本也會(huì)按比例增大，故稱為可變成本 。固定成本不隨著生產(chǎn)量、工作量或時(shí)間而變的成本。固定成本總額只有在一定時(shí)期和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)才是固定的，這就是說(shuō)固定成本的固定性是有條件的。這里所說(shuō)的一定范圍叫做相關(guān)范圍。如業(yè)務(wù)量的變動(dòng)超過(guò)這個(gè)范圍，固定成本就會(huì)發(fā)生變動(dòng)。。,成本的類(lèi)型√,直接成本直接可以歸屬于項(xiàng)目工作的成本。間接成本來(lái)自一般管理費(fèi)用科目或幾個(gè)項(xiàng)目共同擔(dān)負(fù)的項(xiàng)目

5、成本所分?jǐn)偨o被項(xiàng)目的費(fèi)用。,管理儲(chǔ)備√,單獨(dú)計(jì)劃出來(lái)的成本，以備未來(lái)不可預(yù)見(jiàn)的事件發(fā)生時(shí)使用。成本儲(chǔ)備、進(jìn)度儲(chǔ)備。,成本基準(zhǔn)√,經(jīng)批準(zhǔn)的按時(shí)間安排的成本支出計(jì)劃，并隨時(shí)反應(yīng)了經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目成本變更，被用于度量和監(jiān)督項(xiàng)目的實(shí)際執(zhí)行成本。,學(xué)習(xí)曲線理論√,當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時(shí)，那些產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增多呈規(guī)律性遞減。該理論用來(lái)估計(jì)生產(chǎn)大量產(chǎn)品的項(xiàng)目的成本。,信息系統(tǒng)的項(xiàng)目成本估算的困難,⑴、需求信息的復(fù)雜性⑵、開(kāi)發(fā)技術(shù)與工具的不斷變

6、化⑶、同類(lèi)項(xiàng)目的缺乏⑷、信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)不同人員的不同見(jiàn)解⑸、缺乏專(zhuān)業(yè)和富有經(jīng)驗(yàn)的人才⑹、管理層的壓力和誤解,本章要點(diǎn),9.1 成本管理的意義與范疇9.2 制定項(xiàng)目成本管理計(jì)劃9.2 成本估算9.3 成本預(yù)算9.4 成本控制,項(xiàng)目成本管理計(jì)劃√,是一個(gè)計(jì)劃工具，它列出了模板并制定了項(xiàng)目成本結(jié)構(gòu)、估算、預(yù)算和控制的標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)需先行規(guī)劃，形成一份成本管理計(jì)劃，從而為規(guī)劃、組織、估算、預(yù)算和控制項(xiàng)目成本統(tǒng)一格式，建立準(zhǔn)

7、則。項(xiàng)目所需的成本管理過(guò)程及其相關(guān)工具與技術(shù)，通常在定義項(xiàng)目生命周期時(shí)即已選定，并記錄于成本管理計(jì)劃中。該計(jì)劃是整體管理計(jì)劃的一部分。,成本管理計(jì)劃的內(nèi)容√,精確程度。應(yīng)根據(jù)活動(dòng)范圍和項(xiàng)目規(guī)模，設(shè)定活動(dòng)成本估算所需達(dá)到的精確程度（如精確至100 美元或1000 美元），并可在估算中預(yù)留一定的儲(chǔ)備金。測(cè)量單位：定義了每種資源的測(cè)量單位。組織程序鏈接。工作分解結(jié)構(gòu)為成本管理計(jì)劃提供了框架，使成本估算、預(yù)算和控制之間能保持協(xié)調(diào)。用做項(xiàng)目成

8、本賬戶的WBS 組成部分被稱為控制賬戶（CA）。每個(gè)控制賬戶都有唯一的編碼或賬號(hào)，并用此編碼或賬號(hào)直接鏈接到執(zhí)行組織的會(huì)計(jì)系統(tǒng)?？刂葡孪蓿憾x項(xiàng)目執(zhí)行某一時(shí)間點(diǎn)的成本或其他指標(biāo)的偏差下限。掙值規(guī)則：0-100；50-50；報(bào)告格式；過(guò)程說(shuō)明；,本章要點(diǎn),9.1 成本管理的意義與范疇9.2 制定項(xiàng)目成本管理計(jì)劃9.2 成本估算9.3 成本預(yù)算9.4 成本控制,成本估算√,對(duì)完成項(xiàng)目各項(xiàng)活動(dòng)所必需的各種資源的成本做出近似的估

9、算。（人力、設(shè)備、材料等）項(xiàng)目估算的準(zhǔn)確性隨著項(xiàng)目的進(jìn)行而提高 啟動(dòng)階段為粗略估算（ROM），估算范圍-50%~+100%,關(guān)于估算,,進(jìn)度估算：從時(shí)間成本估算：從費(fèi)用角度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)劃－－－－－－－特點(diǎn)：估算不是很準(zhǔn)確的，有誤差的經(jīng)驗(yàn)（歷史）數(shù)據(jù)非常重要不要太迷信數(shù)學(xué)模型,估算不準(zhǔn)確的原因√,,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足；估算對(duì)需求的敏感性；項(xiàng)目中的不確定性因素，變更問(wèn)題；缺乏經(jīng)驗(yàn)的估算人員；簽約前后的不連貫和低劣的推測(cè)

10、技術(shù)；,資源計(jì)劃,資源計(jì)劃是確定為完成項(xiàng)目各活動(dòng)需什么資源（人、設(shè)備、材料）和這些資源的數(shù)量。資源計(jì)劃必然與成本估計(jì)緊密相關(guān)。,成本的單位,貨幣單位人民幣元美元……..,什么時(shí)候開(kāi)始成本估算？√,當(dāng)決定競(jìng)標(biāo)的時(shí)候開(kāi)發(fā)WBS當(dāng)中途接管一個(gè)項(xiàng)目的時(shí)候當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)行到下一個(gè)階段的時(shí)候項(xiàng)目范圍變更的時(shí)候,軟件項(xiàng)目估算的基本單位介紹,代碼行功能點(diǎn)對(duì)象點(diǎn),直接成本說(shuō)明,直接成本=開(kāi)發(fā)成本+管理成本+質(zhì)量成本直接成本=規(guī)模*人力成本參

11、數(shù)例如：人力成本參數(shù)=2萬(wàn)/人月，30人月的項(xiàng)目的直接成本是 60萬(wàn),間接成本說(shuō)明,間接成本=直接成本*間接成本系數(shù)間接成本= 規(guī)模*人力成本參數(shù)*間接成本系數(shù)例如：間接成本系數(shù)=1.5--3,項(xiàng)目總估算成本,估算成本=直接成本+間接成本估算成本=規(guī)模*人力成本參數(shù)（1+間接成本系數(shù)）成本系數(shù)=人力成本參數(shù)* （1+間接成本系數(shù)）簡(jiǎn)易算法：估算成本=規(guī)模*成本系數(shù)例如：成本系數(shù)= 3萬(wàn)/人月,項(xiàng)目總報(bào)價(jià),項(xiàng)目總報(bào)價(jià)=項(xiàng)

12、目總估算成本+風(fēng)險(xiǎn)利潤(rùn)項(xiàng)目利潤(rùn)=估算成本*a%風(fēng)險(xiǎn)基金=估算成本*a%稅=估算成本*b% (例如:b為5.5左右)項(xiàng)目總報(bào)價(jià)=x%*估算成本,成本估算容易被忽視的因素√,間接成本學(xué)習(xí)曲線項(xiàng)目完成的時(shí)限質(zhì)量要求儲(chǔ)備,項(xiàng)目成本估算的步驟√,1 識(shí)別并分析項(xiàng)目成本的構(gòu)成科目。確定完成活動(dòng)所需要的物質(zhì)資源。如人工費(fèi)、材料費(fèi)、咨詢費(fèi)。2 根據(jù)已識(shí)別的成本構(gòu)成科目，估算每個(gè)成本科目的大小。3 分析成本估算的結(jié)果，找出可以替代的

13、成本，協(xié)調(diào)各種成本的比例關(guān)系。例如項(xiàng)目設(shè)計(jì)成本增加帶來(lái)實(shí)施成本減小。優(yōu)化方法：工期優(yōu)化、費(fèi)用優(yōu)化、資源優(yōu)化,項(xiàng)目成本估算的輸入√,1、企業(yè)環(huán)境因素2、組織過(guò)程資產(chǎn)3、項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)4、工作分解結(jié)構(gòu)5、工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表6、項(xiàng)目管理計(jì)劃 7、進(jìn)度管理計(jì)劃 8、人員配備管理計(jì)劃 9、風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)通過(guò)審查風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)，來(lái)考慮降低風(fēng)險(xiǎn)所需的成本。,成本估算的工具和技術(shù)√,1、類(lèi)比估算2、確定資

14、源費(fèi)率3、自下而上估算4、參數(shù)估算5、項(xiàng)目管理軟件6、供貨商投標(biāo)分析7、準(zhǔn)備金分析應(yīng)急儲(chǔ)備；已知的未知事件（風(fēng)險(xiǎn)事件）；8、質(zhì)量成本,估算處理,資源規(guī)劃：需要的資源種類(lèi)、數(shù)量等,類(lèi)比估算法√,成本類(lèi)比估算是指以過(guò)去類(lèi)似項(xiàng)目的參數(shù)值（如范圍、成本、預(yù)算和持續(xù)時(shí)間等）或規(guī)模指標(biāo)（如尺寸、重量和復(fù)雜性等）為基礎(chǔ)，來(lái)估算當(dāng)前項(xiàng)目的同類(lèi)參數(shù)或指標(biāo)。在估算成本時(shí)，這項(xiàng)技術(shù)以過(guò)去類(lèi)似項(xiàng)目的實(shí)際成本為依據(jù)，來(lái)估算當(dāng)前項(xiàng)目的成本。步驟上

15、層總成本估算按WBS傳遞到下一層估算,類(lèi)比估算法-定義,從項(xiàng)目的整體出發(fā)，進(jìn)行類(lèi)推，即估算人員根據(jù)以往的完成類(lèi)似項(xiàng)目所消耗的總成本（或工作量），來(lái)推算將要開(kāi)發(fā)的軟件的總成本（或工作量），然后按比例將它分配到各個(gè)開(kāi)發(fā)任務(wù)單元中是一種自上而下的估算形式,類(lèi)比估算法-使用情況,有類(lèi)似的歷史項(xiàng)目數(shù)據(jù)信息不足（要求不是非常精確)的時(shí)候在合同期和市場(chǎng)招標(biāo)時(shí)在高層對(duì)任務(wù)的總的評(píng)估,類(lèi)比估算法-特點(diǎn),簡(jiǎn)單易行,花費(fèi)少具有一定的局限性準(zhǔn)確

16、性差,可能導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)困難,自下而上估算法-定義√,工料清單法利用任務(wù)分解結(jié)構(gòu)圖,首先對(duì)單個(gè)工作包或活動(dòng)的成本進(jìn)行最具體、細(xì)致的估算；然后把這些細(xì)節(jié)性成本向上匯總或“滾動(dòng)”到更高層次，用于后續(xù)報(bào)告和跟蹤。,自下而上估算法－使用情況,在進(jìn)入項(xiàng)目開(kāi)始以后，WBS以后的開(kāi)發(fā)階段需要進(jìn)行準(zhǔn)確估算的時(shí)候,自下而上估算法－特點(diǎn),這種方法最為準(zhǔn)確。它的準(zhǔn)確度來(lái)源于每個(gè)任務(wù)的估算情況非常費(fèi)時(shí),估算本身也需要成本支持可能發(fā)生虛報(bào)現(xiàn)象,參數(shù)估算法－

17、定義√,一種使用項(xiàng)目特性參數(shù)建立數(shù)據(jù)模型來(lái)估算成本的方法，是一種統(tǒng)計(jì)技術(shù)。如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。模型可以簡(jiǎn)單也可以復(fù)雜，很少有通用性。利用歷史數(shù)據(jù)與其他變量（如軟件中的代碼行、功能點(diǎn)等方法）之間的統(tǒng)計(jì)關(guān)系，來(lái)估算諸如成本、預(yù)算和持續(xù)時(shí)間等活動(dòng)參數(shù)。參數(shù)估算的準(zhǔn)確性取決于參數(shù)模型的成熟度和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性。參數(shù)估算可以針對(duì)整個(gè)項(xiàng)目或項(xiàng)目中的某個(gè)部分，并可與其他估算方法聯(lián)合使用 。,參數(shù)估算法－使用情況,存在成熟的項(xiàng)目估算模型應(yīng)該具有良

18、好的數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)目前軟件企業(yè)估算很少使用（其它行業(yè)如建筑行業(yè)等會(huì)經(jīng)常使用）通用的數(shù)學(xué)模型，但是會(huì)存在一個(gè)特定的模型。,參數(shù)估算法－估算單位,每個(gè)任務(wù)必須至少有一個(gè)統(tǒng)一的規(guī)模單位例如KLOC，F(xiàn)P人天，人月，人年參數(shù)：xx元/ KLOC. xx元/ FP, xx元/人天,參數(shù)估算法－特點(diǎn),比較簡(jiǎn)單,而且也比較準(zhǔn)確如果模型選擇不當(dāng)或者數(shù)據(jù)不準(zhǔn),也會(huì)導(dǎo)致偏差,專(zhuān)家估算法√,影響成本估算的變量眾多，如人工費(fèi)率、材料成本、通貨膨脹

19、、風(fēng)險(xiǎn)因素和其他因素。通過(guò)借鑒歷史信息，專(zhuān)家判斷能對(duì)項(xiàng)目環(huán)境進(jìn)行有價(jià)值的分析，并提供以往類(lèi)似項(xiàng)目的相關(guān)信息。由多位專(zhuān)家進(jìn)行成本估算，一個(gè)專(zhuān)家可能會(huì)有偏見(jiàn)，最好由多位專(zhuān)家進(jìn)行估算，取得多個(gè)估算值,最后得出綜合的估算值。,專(zhuān)家估算法-Deiphi,組織者發(fā)給每位專(zhuān)家一份軟件系統(tǒng)的規(guī)格說(shuō)明和一張紀(jì)錄估算值的表格，請(qǐng)他們估算專(zhuān)家詳細(xì)研究軟件規(guī)格說(shuō)明后，對(duì)該軟件提出3個(gè)規(guī)模的估算值最小ai最可能的mi最大bi組織者對(duì)專(zhuān)家的表格中的答復(fù)

20、進(jìn)行整理計(jì)算每位專(zhuān)家的Ei=(ai+4mi+bi)/6,,專(zhuān)家估算法-Deiphi(續(xù)),綜合結(jié)果后，再組織專(zhuān)家無(wú)記名填表格，比較估算誤差，并查找原因如果各個(gè)專(zhuān)家的估算差異超出規(guī)定的范圍（例如：15%），則需重復(fù)上述過(guò)程 ，最終可以獲得一個(gè)多數(shù)專(zhuān)家共識(shí)的軟件規(guī)模然后計(jì)算出估算的期望值：E=E1+E2+…En/n（N:表示N 個(gè)專(zhuān)家）,專(zhuān)家估算法-舉例,某多媒體信息查詢系統(tǒng)—專(zhuān)家估算專(zhuān)家1：1，8，9=〉（1+9+4 * 8 ）/

21、6=7（萬(wàn)元）專(zhuān)家2： 4， 6 ， 8 =〉（4+8+4*6）/6=6 （萬(wàn)元）估算結(jié)果=（6+7）/2=6.5 （萬(wàn)元）,猜測(cè)估算法,是一種經(jīng)驗(yàn)估算法，進(jìn)行估算的人有專(zhuān)門(mén)的知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，據(jù)此提出一個(gè)近似的數(shù)據(jù)，是一種原始的估算方法。,估算方法總結(jié),初期類(lèi)比的方法專(zhuān)家估算計(jì)劃階段自下而上參數(shù)模型實(shí)施階段（包括變更發(fā)生）自下而上參數(shù)模型,成本估算方法綜述,主要考慮三種模型:類(lèi)比法,自下而上法,參數(shù)法.自下而上法

22、費(fèi)時(shí)費(fèi)力,參數(shù)法比較簡(jiǎn)單自下向上法與參數(shù)法的估計(jì)精度相似各種方法不是孤立的,應(yīng)該注意相互的結(jié)合使用類(lèi)比法通常用來(lái)驗(yàn)證參數(shù)法和自下而上法的結(jié)果,準(zhǔn)備金分析√,為應(yīng)對(duì)成本的不確定性，成本估算中可以包括應(yīng)急儲(chǔ)備（有時(shí)稱為“應(yīng)急補(bǔ)貼”）。應(yīng)急儲(chǔ)備可以是成本估算值的某個(gè)百分比、某個(gè)固定值，或者通過(guò)定量分析來(lái)確定。隨著項(xiàng)目信息越來(lái)越明確，可以動(dòng)用、減少或取消應(yīng)急儲(chǔ)備。應(yīng)該在項(xiàng)目成本文件中清楚地列出應(yīng)急儲(chǔ)備。應(yīng)急儲(chǔ)備是資金需求的一部分。,供貨

23、商投標(biāo)分析√,供貨商投標(biāo)分析。在成本估算過(guò)程中，可能需要根據(jù)合格賣(mài)方的投標(biāo)情況，來(lái)分析項(xiàng)目成本。,成本估算的輸出√,1、活動(dòng)費(fèi)用估算2、活動(dòng)費(fèi)用估算支持細(xì)節(jié)成本估算所需的支持信息的數(shù)量和種類(lèi)，因應(yīng)用領(lǐng)域而異。不論其詳細(xì)程度如何，支持性文件都應(yīng)該清晰、完整地說(shuō)明成本估算是如何得出的。3、請(qǐng)求的變更4、費(fèi)用管理計(jì)劃（更新）,估算準(zhǔn)確度,估算不準(zhǔn)確的原因√,基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不足估算對(duì)需求的敏感性項(xiàng)目中的不確定性因素，變更問(wèn)題缺乏經(jīng)驗(yàn)的估

24、算人員簽約前后的不連貫和低劣的推測(cè)技術(shù),對(duì)付估算誤差,避免低劣估算處理低劣估算帶來(lái)的后果,避免低劣估算,避免無(wú)準(zhǔn)備的估算留出估算的時(shí)間，并做好計(jì)劃使用以前的項(xiàng)目數(shù)據(jù)使用以開(kāi)發(fā)人員為基礎(chǔ)的估算分類(lèi)法估算詳細(xì)的較低層次上的估算使用軟件估算工具使用幾種不同估算技術(shù)，并比較它們的結(jié)果,處理低劣估算帶來(lái)的后果,通過(guò)數(shù)據(jù)說(shuō)明資源不足,爭(zhēng)取更多資源強(qiáng)化變更管理程序確定目標(biāo)的優(yōu)先次序,估算的表達(dá)方式技巧,加減限定6個(gè)人月，+3人

25、月，-1人月范圍5-9人月,估算的表達(dá)方式技巧,風(fēng)險(xiǎn)量化 如下例,估算的表達(dá)方式技巧,分情況闡述 如下例,校務(wù)通管理系統(tǒng),中學(xué)的校務(wù)管理，包括招生管理、學(xué)生管理、教務(wù)管理、教師備課系統(tǒng)、資源庫(kù)、網(wǎng)上考試、聊天室、論壇和通用功能。－－－成本估算：循序漸進(jìn)、逐步求精，多次估算。 自下而上和參數(shù)估算。,1 簽訂合同前,以往項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)；系統(tǒng)架構(gòu)（B/S，JSP+SQLSERVER），SOW估算結(jié)果：2－3人；2個(gè)月左右；10－15

26、萬(wàn)左右。,2 合同簽署后,WBS,估算步驟,1 獲取WBS2 計(jì)算開(kāi)發(fā)成本管理和質(zhì)量任務(wù)＝開(kāi)發(fā)任務(wù)×20%開(kāi)發(fā)人員成本參數(shù)480元/天開(kāi)發(fā)成本＝480×103＝49440元外包、外購(gòu)開(kāi)發(fā)成本＝49440＋11000＝60440元,估算步驟,3 計(jì)算管理、質(zhì)量成本開(kāi)發(fā)成本×20%=120884 計(jì)算直接成本直接成本＝60440＋12088＝725285 計(jì)算間接成本前期合

27、同費(fèi)用、房租水電、培訓(xùn)、員工福利等。間接成本＝直接成本×25%=18132,估算步驟,6 總估算成本總估算成本＝直接＋間接＝90660元7 重新評(píng)估項(xiàng)目報(bào)價(jià)項(xiàng)目利潤(rùn)按30％，其中15％利潤(rùn)、稅費(fèi)5％、風(fēng)險(xiǎn)基金10％項(xiàng)目總造價(jià)＝90660×1.3＝117045元,本章要點(diǎn),9.1 成本管理的意義與范疇9.2 制定項(xiàng)目成本管理計(jì)劃9.2 成本估算9.3 成本預(yù)算9.4 成本控制,成本預(yù)算√,將項(xiàng)

28、目成本估算分配到項(xiàng)目的各項(xiàng)具體工作上，以確定項(xiàng)目各項(xiàng)工作和活動(dòng)的成本定額，制定項(xiàng)目成本控制標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定項(xiàng)目以外成本的劃分與使用規(guī)則的項(xiàng)目管理工作。制定預(yù)算是匯總所有單個(gè)活動(dòng)或工作包的估算成本，建立一個(gè)經(jīng)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)的過(guò)程。成本基準(zhǔn)中包括所有經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，但不包括管理儲(chǔ)備。,成本預(yù)算的特征√,計(jì)劃性約束性控制性,成本預(yù)算的作用√,①按計(jì)劃分配項(xiàng)目資源，保證各項(xiàng)工作獲得所需的各種資源；②一種控制機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)工作的成本預(yù)算進(jìn)行適當(dāng)

29、調(diào)整；③為項(xiàng)目進(jìn)度提供一把標(biāo)尺，可以及時(shí)掌握項(xiàng)目的進(jìn)度情況；,成本預(yù)算的步驟√,將項(xiàng)目在成本分?jǐn)偟絎BS的各個(gè)工作包中，所有工作包的成本總額不能超過(guò)總成本；將各個(gè)工作包成本再分配到所包含的各項(xiàng)活動(dòng)中；確定各項(xiàng)成本預(yù)算支出的時(shí)間計(jì)劃，制定項(xiàng)目成本預(yù)算計(jì)劃；,成本預(yù)算的輸入√,1、項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)2、工作分解結(jié)構(gòu)3、工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表4、活動(dòng)費(fèi)用估算5、活動(dòng)費(fèi)用估算支持細(xì)節(jié)6、項(xiàng)目進(jìn)度表7、項(xiàng)目管理計(jì)劃,成本預(yù)算的工具和技術(shù)

30、√,1、成本總計(jì)（成本匯總）首先，以WBS 中的工作包為單位對(duì)活動(dòng)成本估算進(jìn)行匯總，然后再由工作包匯總至WBS 的更高層次（如控制賬戶），并最終得出整個(gè)項(xiàng)目的總成本。2、儲(chǔ)備金分析3、參數(shù)估算4、支出的合理化原則資金的花費(fèi)在由用戶或執(zhí)行組織設(shè)定的項(xiàng)目資金支出的界限內(nèi)進(jìn)行平衡,儲(chǔ)備金分析√,通過(guò)預(yù)算儲(chǔ)備分析，可以計(jì)算出所需的應(yīng)急儲(chǔ)備與管理儲(chǔ)備。應(yīng)急儲(chǔ)備是為未規(guī)劃但可能發(fā)生的變更提供的補(bǔ)貼，這些變更由風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)中所列的已知風(fēng)險(xiǎn)引

31、起。管理儲(chǔ)備則是為未規(guī)劃的范圍變更與成本變更而預(yù)留的預(yù)算。項(xiàng)目經(jīng)理在使用或支出管理儲(chǔ)備前，可能需要獲得批準(zhǔn)。管理儲(chǔ)備不是項(xiàng)目成本基準(zhǔn)的一部分，但包含在項(xiàng)目總預(yù)算中。管理儲(chǔ)備不納入掙值計(jì)算。,資金限制平衡√,應(yīng)該根據(jù)對(duì)項(xiàng)目資金的任何限制，來(lái)平衡資金支出。如果發(fā)現(xiàn)資金限制與計(jì)劃支出之間的差異，則可能需要調(diào)整工作的進(jìn)度計(jì)劃，以平衡資金支出水平。這可以通過(guò)在項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃中添加強(qiáng)制日期來(lái)實(shí)現(xiàn)。,成本預(yù)算的輸出√,1、成本基準(zhǔn)計(jì)劃費(fèi)用基準(zhǔn)是按

32、時(shí)間分段的預(yù)算，用來(lái)度量和監(jiān)控項(xiàng)目整體費(fèi)用的基準(zhǔn)；按時(shí)段匯總估算的費(fèi)用編制，通常以S曲線的形式表示；許多項(xiàng)目，可能有多個(gè)費(fèi)用或資源基準(zhǔn)，來(lái)度量項(xiàng)目績(jī)效的不同方面； 2、項(xiàng)目資金要求出資一般不是連續(xù)性的出資，而是漸進(jìn)性出資，因此呈現(xiàn)階梯結(jié)構(gòu)；所需的總體資金等于費(fèi)用基準(zhǔn)加管理應(yīng)急準(zhǔn)備金； 3、項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）4、請(qǐng)求的變更,CBS √,費(fèi)用分解結(jié)構(gòu) CBS將費(fèi)用估算(預(yù)算)分配到工作分解結(jié)構(gòu)中，用費(fèi)用代替其中的產(chǎn)品或服務(wù)

33、，形成費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)。,項(xiàng)目的資金需求√,根據(jù)成本基準(zhǔn)，確定總資金需求和階段性（如季度或年度）資金需求。成本基準(zhǔn)中既包括預(yù)計(jì)的支出，也包括預(yù)計(jì)的債務(wù)。項(xiàng)目的資金投入通常以增量而非連續(xù)的方式進(jìn)行，故呈現(xiàn)出圖7-6 中所示的階梯狀。如果有管理儲(chǔ)備，則總資金需求等于成本基準(zhǔn)加上管理儲(chǔ)備。,S曲線√,以時(shí)間為橫坐標(biāo)，以費(fèi)用為縱坐標(biāo)，反映費(fèi)用的累計(jì)曲線，該曲線一般表現(xiàn)為一條S形的曲線。,本章要點(diǎn),8.1 成本管理的意義與范疇8.2 成本估算8.

34、3 成本預(yù)算8.4 成本控制,成本控制√,組織為了保證在變化的條件下實(shí)現(xiàn)其預(yù)算成本，按照事先擬定的計(jì)劃和標(biāo)準(zhǔn)，采用各種方法，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與計(jì)劃成本進(jìn)行對(duì)比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)和糾正，盡量使項(xiàng)目實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過(guò)程。,成本控制內(nèi)容√,①識(shí)別項(xiàng)目成本基準(zhǔn)計(jì)劃的變動(dòng)因素，保證變化向有利的方向發(fā)展；②以工作包為單位，監(jiān)督成本的實(shí)施，做好實(shí)現(xiàn)成本的分析評(píng)估工作；③對(duì)發(fā)生成本偏差的工作包實(shí)施管理，有針對(duì)

35、性采取糾正措施；④將核準(zhǔn)的成本變更和調(diào)整后的成本基準(zhǔn)計(jì)劃通知項(xiàng)目相關(guān)人員；⑤防止不正當(dāng)?shù)模词跈?quán)的費(fèi)用列入項(xiàng)目成本；⑥防止因控制成本引起的項(xiàng)目范圍、進(jìn)度和質(zhì)量方面的問(wèn)題。,成本控制輸入√,1、成本基準(zhǔn)計(jì)劃2、項(xiàng)目資金需求3、績(jī)效報(bào)告4、工作績(jī)效信息計(jì)劃作業(yè)的預(yù)算成本；累計(jì)預(yù)算成本；累計(jì)盈余量；成本績(jī)效指數(shù)；成本差異；5、批準(zhǔn)的變更申請(qǐng)6、項(xiàng)目管理計(jì)劃,成本控制的工具和技術(shù)√,1、費(fèi)用變更控制系統(tǒng)2、績(jī)效衡量分析3、

36、預(yù)測(cè)4、項(xiàng)目績(jī)效審核5、項(xiàng)目管理軟件6、偏差管理,績(jī)效測(cè)量√,掙值管理（Earned Value Management）是一種綜合了范圍、時(shí)間、成本績(jī)效測(cè)量的方法，通過(guò)與計(jì)劃完成的工作量、實(shí)際掙得的收益、實(shí)際的成本進(jìn)行比較，可以確定成本、進(jìn)度是否按計(jì)劃執(zhí)行。從范圍、時(shí)間、成本衡量,掙值管理√,1967 年 , 美國(guó)國(guó)防部制定費(fèi)用 / 進(jìn)度控制系統(tǒng)準(zhǔn)則（ Cost/Schedule Control System Criteria

37、 ，即 C/SCSC ），正式采用了掙值概念。目前，包括 NASA ，美國(guó)稅務(wù)局和美國(guó)聯(lián)邦調(diào)查局等機(jī)構(gòu)也采用了掙值方法。,掙值概念,利用成本會(huì)計(jì)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)展情況的一種方法,掙值分析法-已獲取價(jià)值分析法,已獲取價(jià)值分析法是對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的進(jìn)度、成本狀態(tài)進(jìn)行績(jī)效評(píng)估的有效方法。-綜合了范圍、成本、進(jìn)度的測(cè)量是計(jì)算實(shí)際花在一個(gè)項(xiàng)目上的工作量，以及預(yù)計(jì)該項(xiàng)目所需成本和完成該項(xiàng)目的日期的一種方法.,已獲取價(jià)值分析模型,輸入：PVEVACBA

38、C,輸出：CVCPISVSPIEACVACSAC,已獲價(jià)值分析,輸入,PV計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本 PV；計(jì)劃價(jià)值（PV）即計(jì)劃完成工作的預(yù)算成本。是為某活動(dòng)或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的預(yù)定工作進(jìn)度而分配且經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。計(jì)劃價(jià)值應(yīng)該與經(jīng)批準(zhǔn)的特定工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，是項(xiàng)目生命周期中按時(shí)段分配的這部分工作的預(yù)算 。AC已完成工作的實(shí)際成本 AC到該日期為止實(shí)際花了多少錢(qián)。是為完成活動(dòng)或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的工作，而實(shí)際發(fā)生并

39、記錄在案的總成本。是指項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用。AC主要是反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際消耗指標(biāo)。,輸入,EV已獲取價(jià)值(Earned Value) ；到該日期為止完成了多少工作；是項(xiàng)目活動(dòng)或工作分解結(jié)構(gòu)組成部分的已完成工作的價(jià)值，用分配給該工作的預(yù)算來(lái)表示。掙值應(yīng)該與已完成的工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)，是該部分已完成工作的經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。EV 的計(jì)算必須與PV 基準(zhǔn)（PMB）相對(duì)應(yīng)，且所得的EV 值不得大于相應(yīng)活動(dòng)或WBS 組成部

40、分的PV 預(yù)算值。BAC(Budget At Completion)預(yù)算總值（估算結(jié)果） ETC項(xiàng)目完成的預(yù)計(jì)總成本,掙值管理,概念,成本偏差 CV=EV-AC成本偏差（CV）是項(xiàng)目成本績(jī)效的一種指標(biāo)。它等于掙值（EV）減去實(shí)際成本（AC）。 當(dāng)CV為正值時(shí)，表示實(shí)際消耗的人工（或費(fèi)用）低于預(yù)算值，即有結(jié)余或效率高；當(dāng)CV等于零時(shí)，表示實(shí)際消耗的人工（或費(fèi)用）等預(yù)算值；當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)，表示實(shí)際消耗的人工（或費(fèi)用）超出預(yù)算值或超

41、支。 進(jìn)度偏差 SV=EV-PV進(jìn)度偏差（SV）是項(xiàng)目進(jìn)度績(jī)效的一種指標(biāo)。它等于掙值（EV）減去計(jì)劃價(jià)值（PV）。 當(dāng)SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前；當(dāng)SV等于零時(shí)，表示實(shí)際與計(jì)劃相符；當(dāng)SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤；,概念,成本績(jī)效指數(shù)CPI＝EV/AC成本績(jī)效指數(shù)（CPI）是比較已完成工作的價(jià)值與實(shí)際成本的一種指標(biāo)。它考核已完成工作的成本效率。當(dāng)CPI>1時(shí)，表示低于預(yù)算，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用；當(dāng)CPI=1時(shí)，表示實(shí)際費(fèi)用

42、與預(yù)算費(fèi)用溫和；當(dāng)CPI1時(shí)，表示進(jìn)度超前；當(dāng)SPI=1時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度相同；當(dāng)SPI<1時(shí)，表示進(jìn)度延誤 ；,已獲價(jià)值分析原理,,,,費(fèi)用,時(shí)間,,,,資源,當(dāng)前日期,,,,PV,AC,EV,,,BAC,,,CV,SV,分析未來(lái)趨勢(shì),一切順利：AC,PV,EV,應(yīng)該重合或接近重合項(xiàng)目在控制下按照計(jì)劃進(jìn)行：AC, 接近PV,預(yù)測(cè) ETC,ETC—完工尚需估計(jì)，即完成剩余工作所需的估算費(fèi)用 非典型 ETC=BAC-已經(jīng)

43、完成的EV典型 ETC=(BAC-已經(jīng)完成的EV)/CPI,預(yù)測(cè) ETC,ETC=BAC-EV，基于非典型偏差計(jì)算ETC此時(shí)當(dāng)前偏差被看作是非典型的，并且項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)預(yù)期在以后將不會(huì)發(fā)生類(lèi)似偏差。ETC=(BAC-EV)/CPI，基于典型偏差計(jì)算此時(shí)當(dāng)前偏差被看作是典型的，當(dāng)前偏差可看作未來(lái)偏差的典型代表時(shí)。,預(yù)測(cè) EAC,EAC 完成時(shí)估算estimate at completion，即即完成所有計(jì)劃工作所需的估算。EA

44、C=AC+ETC使用新估算計(jì)算EAC，即原先估算假設(shè)有根本性缺陷或由于條件變化假設(shè)條件不再成立時(shí)重新估算的ETC。,預(yù)測(cè) EAC,使用剩余預(yù)算計(jì)算EACEAC=AC+BAC-EV使用剩余預(yù)算計(jì)算EAC，偏差非典型時(shí)使用 ；使用CPI計(jì)算EACEAC=AC+(BAC-EV)/CPI使用CPI計(jì)算EAC，偏差典型時(shí)使用；,EV的計(jì)算,已獲價(jià)值分析的難點(diǎn)是計(jì)算EV.方法一：自下而上-很麻煩方法二：公式計(jì)算方法50/50規(guī)則:

45、當(dāng)一項(xiàng)工作開(kāi)始時(shí)，假定已經(jīng)獲得一半的價(jià)值。0/100規(guī)則當(dāng)一項(xiàng)工作開(kāi)始時(shí)，沒(méi)有產(chǎn)生價(jià)值，直到結(jié)束獲得全部的價(jià)值。經(jīng)驗(yàn)加權(quán)法費(fèi)用按比例平均分配給整個(gè)工期，完成量百分比記入掙值。,50/50規(guī)則的已獲取價(jià)值,本規(guī)則可以克服對(duì)工作的進(jìn)展情況主觀的估計(jì)問(wèn)題，以及自下而上詳細(xì)估算工作量太大的缺點(diǎn)最常用的規(guī)則前提是任務(wù)分解的足夠詳細(xì)例如：軟件工作包《1周,50/50規(guī)則的已獲取價(jià)值實(shí)例,已獲值導(dǎo)出度量-1,進(jìn)度差異:SV（Sched

46、ule Variance）=EV-PV=0：按照進(jìn)度進(jìn)行0：超前于進(jìn)度費(fèi)用差異:CV（Cost Variance )=EV-AC=0：按照預(yù)算進(jìn)行>0：低于于預(yù)算<0：超出于預(yù)算,進(jìn)度差異實(shí)例,成本差異實(shí)例,PV=$400 , EV=$350, 則SV=- $ 50,如果AC= $ 700,則CV=- $ 350,已獲值導(dǎo)出度量-2,成本效能指數(shù)：CPI(Cost Performance Index)=EV/AC

47、費(fèi)用的支出速度=1：按照預(yù)算進(jìn)行>1：低于預(yù)算1：超前于進(jìn)度<1：落后于進(jìn)度,性能指標(biāo)圖示,研究表明：進(jìn)度進(jìn)展到20%左右的時(shí)候，CPI趨于穩(wěn)定。,已獲值導(dǎo)出度量-3,工作完成的預(yù)測(cè)成本：EAC---完工時(shí)估算，即完成所有計(jì)劃工作所需的估算 EAC （Estimate At Completion） =BAC/CPI其它借鑒公式EAC=BAC/(CPI*SPI)EAC=AC+(BAC-EV)EAC= AC

48、+ETC工作完成的成本差異VAC（Variance At Completion）= BAC- EAC項(xiàng)目完成的預(yù)測(cè)時(shí)間： SAC(Schedule At Completion )=完成時(shí)的進(jìn)度計(jì)劃/SPI,未完工指數(shù),完工尚需績(jī)效指數(shù)（TCPI）是指為了實(shí)現(xiàn)特定的管理目標(biāo)（如BAC或EAC），剩余工作實(shí)施必須達(dá)到的成本績(jī)效指標(biāo)（預(yù)測(cè)值）。如果BAC已明顯不再可行，則項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)預(yù)測(cè)完工估算（EAC）。一經(jīng)批準(zhǔn)，EAC就將取代BAC

49、，成為新的成本績(jī)效目標(biāo)?；贐AC 的TCPI 公式：（BAC–EV）/（BAC – AC）。,性能分析實(shí)例,則：PV=$400 , EV=$350,如果BAC= $ 1000,則SV=- $ 50；CV=- $ 350,目前： AC= $ 700,SPI= 87.5%；CPI=50%,則,EAC=1000/0.5= $2000,如果Goal=BAC, 則TCPI=(1000-350)/(1000-700)=2.17,項(xiàng)目性能分析

50、實(shí)例研究,表14-4：項(xiàng)目的進(jìn)展報(bào)告,,項(xiàng)目性能分析實(shí)例研究,PV=96300EV=78650AC= 87100SV=-17650CV=-8450SPI= EV/ PV=81.7%CPI= EV/ AC=90.3%BAC=115000EAC=BAC/ CPI=127350,練習(xí)題,你被指定負(fù)責(zé)一個(gè)軟件項(xiàng)目，其中有４部分，項(xiàng)目總預(yù)算為53000, A任務(wù)為26000, B任務(wù)為12000, C任務(wù)為10000, D任務(wù)為5