財(cái)政學(xué)期末復(fù)習(xí)

1、第一章第一章財(cái)政的概念財(cái)政的概念從實(shí)際工作來看，財(cái)政是指政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門，及財(cái)政部門，它是政府的一個(gè)綜合性部門，通過財(cái)政收支活動(dòng)籌集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)政府的職能。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來理解，財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。市場失靈市場失靈市場失靈是指市場無法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況。市場

2、的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的不可克服的缺陷。市場失靈表現(xiàn)市場失靈表現(xiàn)（1）壟斷：當(dāng)一個(gè)行業(yè)被一個(gè)或幾個(gè)企業(yè)壟斷時(shí)，壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價(jià)格，使價(jià)格高于其邊際成本，獲得額外利潤，從而使市場失靈。（2）信息不充分和不對(duì)稱：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者與消費(fèi)者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個(gè)人行為，掌握信息本身也成為激烈競爭的對(duì)象，二信息不充分和信息不對(duì)稱也是影響公平競爭的重要因素。（3）外部效應(yīng)與公共物品：外部效應(yīng)是指在

3、市場活動(dòng)中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益，典型例子是“那公共物品”。當(dāng)出現(xiàn)正的外部效應(yīng)時(shí)，生產(chǎn)者的成本大于收益，利益外溢，得不到應(yīng)有的效益補(bǔ)償；當(dāng)出現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)時(shí)，受損者得不到損失補(bǔ)償，因而市場競爭就不可能形成理想的效益配置。（4）收入分配不公：市場機(jī)制效率是以充分競爭為前提的，而激烈的競爭不可能自發(fā)的解決收入分配公平問題。（5）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：市場機(jī)制是通過價(jià)格和產(chǎn)量的自發(fā)波動(dòng)達(dá)到需求與供給的均衡，而過度競爭不可避免地導(dǎo)致求大于供與供大

4、于求的不斷反復(fù)；這事市場經(jīng)濟(jì)不可避免的弊端。公共需要公共需要公共需要，指滿足社會(huì)公共利益的需要，諸如社會(huì)公共秩序的維護(hù)、防治水旱災(zāi)害、環(huán)境保護(hù)、國防建設(shè)等等。這種需要不是個(gè)別需要的總和，而是共同利益，具有不可分割性。公共需要的特征公共需要的特征（1）公共需要是社會(huì)公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總，而是就整個(gè)社會(huì)而言，為了維持社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活，為了維持社會(huì)再生產(chǎn)的正常運(yùn)行，也為了維護(hù)

5、市場經(jīng)濟(jì)的正常秩序，必須由政府集中執(zhí)行和組織的社會(huì)職能的需要。（2）社會(huì)需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無差別地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享有并不排斥其他社會(huì)成員享用。（3）社會(huì)成員享用社會(huì)總共需要也要付出代價(jià)。（4）滿足公共需要是政府的職責(zé)，所以，滿足公共需要的物質(zhì)手段，只能是通過政府征稅和收費(fèi)支撐的由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品。第三章第三章稅收稅收稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民

6、收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入的一種特定分配方式。它體現(xiàn)了國家與納稅人在征收、納稅的利益分配上的一種特殊關(guān)系，是一定社會(huì)制度下的一種特定分配關(guān)系。稅收收入是國家財(cái)政收入最主要的來源。稅制稅制稅收制度是國家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和，反映國家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是國家財(cái)政制度的主要內(nèi)容。是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。稅收制度的內(nèi)容包括稅種的設(shè)計(jì)、各個(gè)稅種的具體內(nèi)容，如征稅對(duì)象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)

7、、納稅期限、違章處理等。廣義的稅收制度還包括稅收管理制度和稅收征收管理制度。一個(gè)國家制定什么樣的稅收制度，是生產(chǎn)力發(fā)展水平、生產(chǎn)關(guān)系性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)管理體制以及稅收應(yīng)發(fā)揮的作用決定的。舉例說明稅收改革方法建議舉例說明稅收改革方法建議一、我國目前的房產(chǎn)稅現(xiàn)狀房產(chǎn)稅是國家以房產(chǎn)作為課稅對(duì)象向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅，是通過運(yùn)用稅收杠桿，加強(qiáng)對(duì)房產(chǎn)的管理，提高房產(chǎn)使用率，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模并且適時(shí)配合國家房產(chǎn)政策的調(diào)整，合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)營

8、人的收入分配的一種財(cái)產(chǎn)稅。我國目前存在的房產(chǎn)稅于1986年開始征收，征稅對(duì)象為非個(gè)人住房。征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)；計(jì)稅依據(jù)是自用房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，出租房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)為租金，自用、出租房產(chǎn)稅率分別為1.2%、12%。我國房產(chǎn)稅屬于地方稅，即稅收收入完全歸地方政府。其收入規(guī)模相當(dāng)小，開征當(dāng)年實(shí)現(xiàn)稅收微乎其微。到2008年，實(shí)現(xiàn)收入680.34億元，只占當(dāng)年全國稅收收入的1.25%，占地方稅收收入的2.93%。因此，在現(xiàn)

9、階段，我國個(gè)人住房房地產(chǎn)市場飛速發(fā)展的情況下，現(xiàn)有的房產(chǎn)稅并不能實(shí)現(xiàn)調(diào)控房價(jià)的作用，我們急需針對(duì)個(gè)人住房交易的房產(chǎn)稅的推行與改革來調(diào)控房地產(chǎn)市場。二、對(duì)房產(chǎn)稅改革的建議由于現(xiàn)在房價(jià)居高不下，我國保障性住房的缺失，使得房產(chǎn)稅的實(shí)施和改革勢在必行，權(quán)衡利弊后，征收房產(chǎn)稅可以在抑制房價(jià)的同時(shí)增加財(cái)政收入，從而可以做到?？顚Ｓ?，建設(shè)保障性住房，提高中低收入的居民住房條件和生活條件。對(duì)于房產(chǎn)稅的改革提出以下看法和建議：1、房產(chǎn)稅稅基：非居住性需求