金川集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式構(gòu)建研究.pdf

1、1999年6月，國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(Institute of InternalAuditing，IIA)經(jīng)長期調(diào)研，通過了基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)新定義和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)框架，這標(biāo)志著國際內(nèi)部審計(jì)進(jìn)入新的發(fā)展時(shí)期---風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)階段。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)更注重審計(jì)目標(biāo)與企業(yè)目標(biāo)的直接關(guān)聯(lián)，在發(fā)達(dá)國家不同行業(yè)的大型國際企業(yè)均得以廣泛開展，并有效促進(jìn)了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的改善和內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的提升。我國對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的理論研究和實(shí)務(wù)應(yīng)用

2、尚處于起步階段，如何將泊來的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念本土化，服務(wù)于中國企業(yè)，是中國內(nèi)審界需要積極思考和研究的問題。
　　金川集團(tuán)公司是大型的國有有色冶金、化工聯(lián)合企業(yè)，也是全國內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位。隨著跨國經(jīng)營的實(shí)施，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)多樣化、復(fù)雜化，對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了過程控制和有效監(jiān)督的要求。鑒于目前審計(jì)運(yùn)行模式不能適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念，強(qiáng)化集團(tuán)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是內(nèi)部審計(jì)面臨的挑戰(zhàn)也是發(fā)展的機(jī)遇。
　　本人從事內(nèi)部審

3、計(jì)工作多年，通過MBA的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，更進(jìn)一步理解了現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)思想。在對(duì)金川集團(tuán)審計(jì)需求進(jìn)行調(diào)研，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部審計(jì)模式客觀評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，立足企業(yè)實(shí)際情況，以現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論和風(fēng)險(xiǎn)管理理論為指導(dǎo)，對(duì)金川集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式進(jìn)行了設(shè)計(jì)，并對(duì)其運(yùn)行實(shí)施和外圍保障措施進(jìn)行了建議。本文的創(chuàng)新點(diǎn)在于:一是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的運(yùn)行分別從審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)作業(yè)、審計(jì)管理三方面進(jìn)行全景式的構(gòu)建，使這種模式的運(yùn)行體系比較完整。二是將價(jià)值鏈理論融入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向